Dvojí zdanění v Rusku. Dohoda o zamezení dvojímu zdanění

Relevance tématu dvojího zdanění v Rusku je vysvětlena skutečností, že systém výběru je ve všech zemích odlišný. Každý stát vytváří systém daní a poplatků pouze na základě svého uvážení. Někteří požadují určité příspěvky od všech světových příjmů svých obyvatel, jiní dodržují zásadu teritoriality a účtují jakoukoli částku z operací prováděných v jejich státě. Bylo by ideální, kdyby všechny země dodržovaly jediný princip. To by tento systém ve světě značně usnadnilo jak pro daňové úřady, tak pro plátce. To však není možné vzhledem k různé úrovni rozvoje a kritériím pro stanovení zdrojů příjmů. Pozoruhodným příkladem je dvojí zdanění. V tuto chvíli však existují způsoby, jak odstranit tento nepříjemný okamžik. Tento článek se zaměří na dvojí zdanění v Rusku a na jeho odstranění.

Co je součástí tohoto konceptu?

Daňový systém umožňuje dvojí zdanění. Tato definice zahrnuje výběr daní od osoby současně dvěma státy. Jak již bylo uvedeno výše, práce daňových fiskálních úřadů jsou prováděny ve dvou oblastech:

1. Zásada pobytu. V tomto případě je daňový systém zaměřen na maximalizaci fundraisingu. To znamená, že stát se nestará o to, kde byla provedena nějaká operace, odpočty by měly být podle zákona placeny do rozpočtu.
2. Zásada teritoriality. Státy, které tuto možnost dodržují, jsou věrnější systému daní a poplatků. Podle regulačních právních aktů se nemohou vztahovat na hospodářské operace, ke kterým došlo mimo zemi.

Jak je tento jev klasifikován podle zásady implementace?

Dvojí zdanění v Rusku má své vlastní rozdělení. Není homogenní a provádí se podle několika klasifikačních kritérií.

V závislosti na principu tohoto procesu to může být následujících typů:

1. Mezinárodní dvojí ekonomický typ. Jeho podstata spočívá v tom, že poplatky jsou vybírány současně od několika subjektů, ale od subjektů zapojených do stejné hospodářské operace. To znamená, že příjem těchto jednotlivců je běžný.
2. Mezinárodní dvojí právní typ. V tomto případě jedna entita vlastní operaci. Příjem získaný v důsledku toho je zdaněn daňovými službami několika států najednou.

Tato divize také vysvětluje, jak se vyhnout dvojímu zdanění. Pokud jde o první typ - započtení se uplatňuje z podnětu, který provádí rezident z poplatků placených v zahraničí. S ohledem na mezinárodní dvojí právní typ se doporučuje vytvoření souboru zvláštních pravidel. To vám umožní sdílet jurisdikci obou zemí v souvislosti s operací. Z tohoto důvodu je nezbytné navázat obchodní vztah mezi státem, ve kterém je společnost rezidentem, a státem, který je zdrojem příjmu. Tyto metody eliminace dvojího zdanění jsou docela účinné. Mnoho vlád uzavřelo specializované dohody k řešení tohoto problému.

Jak je tento jev klasifikován podle úrovně?

Existuje další klasifikační funkce.V závislosti na úrovni, na které se tento postup provádí, může jít o následující typy:

1. Interní. Dvojí zdanění v Rusku a řadě dalších zemí zahrnuje navrácení finančních prostředků v závislosti na významu a úrovni územně správní jednotky. Zároveň se však tento proces provádí u každé z nich. Má také své vlastní rozdělení také v závislosti na kanálu. Může být vertikální a horizontální. První zahrnuje dva typy daní. Jeden musí být zaplacen do rozpočtu místní fiskální služby a druhý do státu. Druhým rysem je to, že systém příjmů a poplatků je stanoven nezávisle v každé správní a územní jednotce. To znamená, že pokuty se někde vztahují na všechny druhy příjmů, na některých místech - přijímané pouze v rámci svých limitů, a někdy se berou v úvahu transakce provedené na území celého státu.
2. Externí. Dvojí zdanění v Rusku může mít mezinárodní charakter. To znamená, že v této situaci dochází ke střetu národních zájmů mezi oběma zeměmi současně. Sankce jsou stanoveny právními předpisy každého z nich. Kódy normativních právních aktů rozlišují předmět, který je zdaněn, a subjekt, který musí přispívat. Tato osoba musí být rovněž povinna do jiné země.

Jaké rozpory vznikají v důsledku tohoto jevu?

Odstranění dvojího zdanění je prioritou fiskálních služeb v různých zemích. To pomáhá navázat kontakt mezi vládami a omezit soupeření. Toto téma je v současné době velmi relevantní, protože se ve skutečnosti stalo globálním problémem.

Obsah této koncepce je pro mnoho lidí nepochopitelný a nelogický. Samozřejmě můžete pochopit pravomoci, které chtějí, aby do rozpočtu přilákaly více finančních prostředků, a přitom se chytit při každé příležitosti a pomocí jakýchkoli prostředků. Člověk v této situaci však trpí, protože je nucen věnovat část svých příjmů fiskálním službám dvou států současně, navíc ve stejném časovém období.

Další výzvou je vyvážení příslušného legislativního systému. Mělo by jasně zdůraznit samotnou základnu, která bude předmětem uzavření trhu. Je poměrně obtížné rozlišovat mezi takzvanými rezidenty a nerezidenty, protože to vyžaduje klasifikaci samotného příjmu. Ti musí vést záznamy a rozlišovat je na základě teritoriality a účetnictví země.

Dohoda o zamezení dvojího zdanění tedy pomůže vyřešit problém rozdílů ve formách tohoto procesu. Konec konců, každý stát definuje objekt, který se stane zdrojem kolekce zcela odlišným způsobem. Zpět ve dvacátém století, liga národů svěřila řešení tohoto problému skupině vědců, kteří vyvinuli určitá doporučení. Jejich cílem je vyloučit různé interpretace norem a prvků tohoto postupu.

Co obsahuje dohoda, aby se tomu zabránilo?

Velmi účinným způsobem řešení tohoto problému je uplatňování dohody o zamezení dvojímu zdanění. Tato dohoda je sjednocením určitých pravidel, podle nichž systémy daní a poplatků obou zemí vykonávají svou práci. Tato dohoda upřesňuje takové položky, které zdůrazňují subjekty, které jsou povinny platit příspěvky. Smlouva se vztahuje na jednotlivce i organizace. Samostatné pravidlo upravuje otázku aktiv, která poskytují určitý příjem, ale nejsou geograficky umístěna v domovském státě rezidenta. Dohoda o zamezení dvojího zdanění rovněž stanoví různé druhy daní a poplatků a okruh osob, na které se vztahuje platba. To je nezbytné pro zdůraznění těch bodů, pro které je dohoda relevantní.Po uzavření je stanovena doba platnosti dokumentu, jakož i postup pro jeho provedení a ukončení. Dohody o zamezení dvojího zdanění, které Ruská federace uzavřela, umožnily vyřešit problém poplatků současně s osmdesáti dvěma světovými mocnostmi.

Odborníci se domnívají, že toto řešení problému je pro obyvatele velmi výhodné, protože jim to neumožňuje přeplatit dvakrát. Stejně jako u ostatních zemí je situace zcela odlišná s ohledem na prováděné operace. To znamená, že pokud v jiném státě daňová služba vybere daň od nerezidenta, nebude to v žádném případě zohledněno podobnou strukturou Ruska.

Jak dohoda ovlivňuje daně z příjmu z pronájmu?

Uzavření této dohody je velmi důležité pro ty, kteří mají nebo mají v úmyslu nabývat nemovitosti v zahraničí. Důvodem je skutečnost, že v tomto případě bude ruská fiskální služba počítat daně z příjmu z pronájmu nebo prodeje nemovitosti.

Zákon o zamezení dvojího zdanění znamená, že pokud příjem pochází z nemovitostí nacházejících se mimo území Ruské federace, pak se daň z něj zaplacená v jiné zemi odpočte od ruské daně. Pro výpočet výše finančních prostředků, které musí být vyplaceny domácí fiskální službě, je třeba mít opačný účinek - tj. Odečíst třináct procent ze zahraniční částky stanovené zákonem. Z toho vyplývá, že rozdíl nemůže být záporný, to znamená, že zahraniční daň nesmí být nižší než ruská. Nakonec se ukáže, že osoba musí v každém případě provést platby v plné výši, ale část jde do rozpočtu jedné země a část do druhé. V každém případě je to lepší než platit dvojnásobek velikosti sázek.

Jak vydělat z pronájmu?

Ruský regulační rámec rovněž stanoví, že zisky z nemovitého majetku nacházejícího se v zahraničí ve formě pronájmu by měly být oficiálně vykázány. Z tohoto důvodu existuje zvláštní forma daně z příjmu pro 3 osoby. Jiným způsobem se jedná o tzv. List „B“. Zachycuje veškerý příjem získaný mimo Ruskou federaci. K tomuto dokumentu musí být přiloženo také několik dalších dokladů, které potvrzují výši zisku a daň byla zaplacena na území jiné země. Tento certifikát musí být přeložen a ověřen. Papírový balíček navíc odráží druh příjmu a jeho velikost za kalendářní rok. Měl by obsahovat informace o datu a výši poplatku. Je třeba notářsky ověřit kopii daňového přiznání a doklad potvrzující platbu. Takové prohlášení lze učinit do tří let po obdržení tohoto zisku.

Je důležité si uvědomit, že při zjednodušeném daňovém řízení není možné získat úvěr pro jinou zemi. Platby jsou v tomto případě prováděny dvojnásobně.

Jak je daň odpočitatelná za zisk z prodeje nemovitosti v zahraničí?

Art. 232 daňového zákoníku stanoví a bere v úvahu daně, které byly zaplaceny z prodeje nemovitostí mimo zemi. Dopis schválený v roce 2012 zaznamenal skutečnost, že postup prodeje domu v Rusku a v zahraničí se neliší. Pravidla platí stejně pro oba případy.

Podle nových pravidel není osoba, která obdržela odměnu za prodej bytu, povinna platit poplatky ve dvou případech. Tato instalace se týká předmětů, které kupující dostal do vlastnictví před 1. lednem 2016. Musí být ve vlastnictví předchozího vlastníka po dobu nejméně tří let.

V druhém případě nemusíte přispívat na ruskou fiskální službu, pokud byl byt zakoupen po 1. lednu 2016. Existuje však řada určitých podmínek.Za prvé, měl být ve vlastnictví prodávajícího po dobu nejméně pěti let. Výjimkou je nemovitý majetek, který byl zděděn v souladu s darovací smlouvou od příbuzného nebo v rámci dohody o doživotní výživě nezávislého člena rodiny. V této situaci je minimální doba tři roky.

Je důležité si uvědomit, že takové osvobození od placení poplatků je vhodné a legální, pouze pokud byl majetek nevyužíván k obchodním účelům.

Jak vydělat zisk z prodeje?

K provedení tohoto postupu je nutné projít řadou následujících fází:

1. Ujistěte se, že splňujete výše uvedené podmínky.
2. Vyplňte a podejte daňové přiznání. To musí být provedeno včas. Jedná se o třicátého dubna roku následujícího po obdržení zisku.
3. Částku poplatku proveďte na fiskální službu do 15. července běžného roku.

Společným bodem zdanění příjmů z pronájmu je skutečnost, že je možná dvojí sazba. Provádí se v poměru rovném třinácti procentům.

Jak je v tomto případě podnikání zdaněno?

Podnikání se podle jakékoli dohody provádí na základě jediného požadavku. Stanovuje, že poplatky by se měly platit pouze do země, která je zdrojem příjmu, pouze za následujících podmínek:

• osoba, která vytváří zisk, není rezidentem v jiném státě;
• zisk je získán prostřednictvím stálé provozovny.

Zdanění podléhá pouze té části příjmu, která je získána pomocí posledního odstavce. O stálém zastoupení můžete hovořit pouze v případě, že existuje několik určitých faktorů. Za prvé, podnikatelská činnost by měla mít určité místo. To znamená, že to může být nějaký pokoj nebo platforma. Toto místo samo o sobě by nemělo být jednorázové. Samozřejmě existují výjimky ve formě práce vyžadující pohyb. V takové situaci je zohledněna ekonomická integrita projektu.

Druhou podmínkou je, že obchodní činnost prochází - částečně nebo úplně - právě tímto místem. Místo podnikání zastoupení se nepovažuje za trvalé, pokud je vykonáváno prostřednictvím agenta, který má závislé postavení.

Pokud má práce pomocnou nebo přípravnou povahu, nelze to ani přičíst stálé misi. Má se za to, že pokud jsou zařízení používána výhradně za účelem skladování, předvádění, nákupu nebo dodání zboží, nedává to právo na zaplacení daně pouze jedné zemi. To platí i v případech, kdy jsou tato zařízení spravována prostřednictvím stálé kanceláře. Příjem této organizace není zdaňován cizím státem.