Každý ze zdrojů příjmů vstupujících do rozpočtu zajišťuje schopnost státu nést závazky vůči svým občanům. Celní daně a poplatky - to je jedna z příjmů, které doplňují státní pokladnu naší země. Tyto platby tvoří jednu třetinu celkového zisku federálního rozpočtu.
Co je to celní daň?
Kromě doplňování rozpočtu provádí tento typ platby další funkci. Celní daně a poplatky jsou druhem pojištění státu v případě nespravedlivého plnění fiskálních povinností účastníky zahraniční ekonomické činnosti. Rusové a zahraniční občané jsou za přepravu různého zboží přes ruské hranice obviněni. V současné době se celní sazby a pravidla jejich časového rozlišení řídí celním kodexem celní unie (TC CU), přijatým v roce 2009 EAEU. Účastníky této unie jsou Rusko, Běloruská republika, Kazachstán, Arménie a Kyrgyzstán.
I přes to, že Federální celní služba nepatří do daňového systému, jsou její jednotky oprávněny sledovat provádění nejen celních, ale i daňových předpisů, zejména být odpovědné za správný výpočet a výplatu daní do federálního rozpočtu. Výši poplatků a sazeb stanoví vláda Ruska. Všechny poměry podléhají každoroční kontrole.
Klasifikace plateb
Celní daň je obecný název pro všechny druhy cel, jejichž výběr se týká povinností celníků. Fyzické a právnické osoby přepravující vozidla a zboží přes státní hranici Ruské federace se mohou spolehnout na uplatňování zvláštního daňového režimu. Existuje několik druhů celních daní, kterým je třeba věnovat malou pozornost:
- Clo na vyvážené zboží. Daň se vztahuje na výrobky vyvážené mimo Ruskou federaci, je však důležitá pro úpravu cen na domácím trhu státu. Rusko je jedním z největších světových dodavatelů surovin a přírodních zdrojů. Zajištění zaplacení celní daně účastníky zahraniční ekonomické činnosti pracující v tomto odvětví je v odpovědnosti celních orgánů.
- Dovozní daň je pro dovozce povinná. Velikost dovozního cla závisí na místě určení zboží. Například za výrobky připravené k prodeji budete muset zaplatit vyšší částku, za suroviny - nižší. Vláda navíc sestavila seznam zboží, které je osvobozeno od cla.
- Daň za celní služby. Obvykle je takový poplatek placen společnostmi a organizacemi za odbavení, údržbu a skladování zboží.
- Spotřební daně. Cla (daně) se vztahují na nejoblíbenější dovážené produkty. Každá kategorie spotřební daně má svou vlastní sazbu výpočtu.
- Antidumpingové clo. Účelem tohoto cla je chránit zájmy domácích výrobců. Tato cla (daně) se zavádějí pro určité kategorie zboží, s nimiž nebudou národní společnosti schopny konkurovat, což může poškodit hospodářství země.
- Daň ad valorem. Poplatek se uplatňuje při zdanění drahého zboží, takže jeho velikost přímo závisí na hodnotě předmětu zdanění. Celní daň získala své jméno na základě metody výpočtu.
- DPH. Daň z přidané hodnoty platí dovozci, kteří dovážejí výrobky na území Ruské federace.
Za celní platby lze rovněž považovat výplaty úroků, penále a pokuty za opožděné platby cel a daní.
O postupu placení celních poplatků
Při plánování překročení hranice nemusí vývozci a dovozci předem najít podrobnosti a platit daně. Na každém kontrolním stanovišti je pokladna, kde můžete provést potřebné platby. Celní daně se připisují na zvláštní fiskální účet, který funguje nezávisle na federální daňové službě. Stejně jako jakýkoli jiný poplatek se platba provádí pomocí kódu odpovídajícího konkrétnímu druhu platby. Osoba přepravující náklad má právo nechat jednu ze dvou kopií ve svých rukou, což potvrzuje skutečnost transakce. Druhá kontrola je předána celním orgánům.
V souladu s článkem 190 celního kodexu celní unie se daně považují za nezaplacené, pokud neexistují podpůrné platební doklady. V tomto ohledu mají zaměstnanci kontrolního stanoviště právo odmítnout přijmout prohlášení osobě překračující hranici.
Celní úředníci mohou povolit, aby zboží vstoupilo na území země nebo bylo propuštěno mimo jeho hranice, pouze po zaplacení cla. Výjimečně je možné vydávat šarže zboží v případě, že deklarant poskytuje záruky za následnou platbu daní.
Je třeba poznamenat, že poskytování cel a daní je v pravomoci osoby, která zboží přepravuje. Kromě toho musí vypočítat částku platby sám nebo se obrátit na služby makléřů. Celní úředníci nejsou povinni provést vyrovnání, takže deklarant by měl znát kódy produktů předem podle nomenklatury komodit zahraniční ekonomické činnosti. Forma vybírání plateb od jednotlivců se neliší od cel placených velkými společnostmi.
Clo se počítá s ohledem na aktuální směnný kurz. To velmi komplikuje schopnost platit předem.
Jak ušetřit čas
Proces placení cel a odbavení vyžaduje hodně času, a proto pro lidi překračující hranice platí věrnější podmínky pro organizaci kontroly. Po dobu registrace zboží je majitel nebo příjemce zboží povinen jej uložit do zvláštního skladu příslušného celního úřadu, za který je účtován zvláštní poplatek. Osoby, které mají všechny podmínky pro bezpečné uchovávání produktů samy o sobě, se mohou vyhnout výdajům. Kromě toho by neměl být omezen přístup celníků k nákladu.
Občané překračující státní hranici mají možnost zkrátit dobu celního odbavení. Za tímto účelem musí vlastník předložit prohlášení o přepravovaném zboží předem. Několik dní před tím, než zboží dorazí na kontrolní místo, lze podat tzv. Neúplné prohlášení, které uvádí informace známé v době přípravy dokumentu. Při skutečném překročení hranice se znovu předloží prohlášení obsahující chybějící informace. Informace by měly být plně v souladu s původními dokumenty.
Deklarace zboží z osobního skladu žadatele je povolena v jediném prohlášení, které je platné po stanovenou dobu. Potřeba vyplnění nového dokumentu pro překročení hranice pro každou šarži přepravovaných produktů tak sama o sobě zmizí. Pokud má osoba všechny doklady potvrzující právo na výsadu ve vztahu k nákladu nebo potvrzující platbu cel, může být zboží před podáním prohlášení propuštěno z cel.
Preferenční kategorie občanů
Někteří občané mohou mít nárok na slevy a nižší daňové poplatky. Výsady pro zpracování a platbu celní daně v době překročení státní hranice se vztahují na:
- Prezident Ruské federace a členové jeho rodiny;
- Poslanci Státní dumy na služební cestě;
- diplomaté cizích států a jejich rodin.
Věci těchto občanů nejsou kontrolovány, přepravované zboží je osvobozeno od různých poplatků. Zástupci mezinárodních organizací jsou rovněž zcela osvobozeni od cel a daní. Patří do této skupiny UNESCO, MMF, Červeného kříže, OSN atd.
Stojí za zmínku, že diplomatické místo nebylo otevřeno na hranicích a nebylo kontrolováno celními úředníky. Zaměstnanci na kontrolním stanovišti však mohou učinit výjimku, pokud v nákladu najdou podezřelé položky. Pokud mají celní úředníci podezření na skrytí zboží, které nesouvisí s diplomatickou korespondcí, mají právo požadovat povolení k otevření pochybné zásilky. V případě selhání je pošta odeslána odesílateli zpět. U celních, vojenských zařízení, válečných lodí a letadel nejsou kontrolována vozidla s municí.
Výhody se vztahují na občany, kteří dovážejí zděděný majetek na území Ruska. Clo nepodléhá, pokud majitel předloží doklad o dědictví těchto věcí. Uprchlíci a krajané, kteří se stěhují do Ruska za účelem trvalého pobytu, mají právo nosit osobní věci v hodnotě až 5 000 $ bez placení daní.
Jaké věci nejsou zdaněny
V souladu s TC CU se na ruských hraničních kontrolních celcích uplatňují celní preference na clo na dovážené zboží. Tyto výhody zavedla vláda Ruské federace ve vztahu k sazbám za zboží, které na domácím trhu nestačí. Snížení nebo úplné zrušení cla přispívá k přílivu chybějících výrobků ze zahraničí. Při výpočtu cel za dopravu se dnes používají preferenční sazby:
- mořské plody produkované Rusy v cizích zemích;
- osobní věci, příruční zavazadla;
- humanitární zásoby;
- certifikované zdravotnické vybavení;
- zařízení a zařízení pro boj proti požáru;
- tisková média;
- dětské zboží a jídlo.
Deklarant má právo neplatit celní služby za vyřízení a převzetí zboží, pouze pokud přepravuje humanitární zboží nebo má v úmyslu je převést do státu.
Platební podmínky
Kromě správného systému výpočtu cla musí deklaranti dodržovat lhůty pro provedení plateb. V každém případě platí jiné pořadí. Například lhůty pro platbu cel a daní při dovozu zboží jsou 15 dnů od okamžiku, kdy jsou předloženy celním úředníkům na kontrolním stanovišti nebo na konci tranzitu. Při vývozu zboží z Ruska nestanovují jasné lhůty, ale jsou omezeny datem prohlášení.
Při změně celního režimu se platba provádí v den přechodu na tento režim. V případě zneužití zboží po propuštění z kontrolního bodu musí plátce provést celní platby v den porušení omezení a objednávek nákladem. V případě nezákonného dovozu zboží musí být pokuty a daně zaplaceny do pěti dnů ode dne objevení zboží od právnické osoby. Kromě toho stanoví možnost splátek a odkladu platby cel.
Postup vrácení přeplatku daně
Samotný plátce musí mít zájem na identifikaci přeplatků za celní platby. Pokud se po opětovném vypořádání zjistí placený přebytek, měli byste kontaktovat celní úředníky s podpůrnými doklady.
Nejprve musíte podat žádost o vrácení celního poplatku. Peníze můžete vrátit do tří let od data zaplacení cel a daní. Celní orgány zase žádost posoudí do 30 dnů. V případě porušení této lhůty má žadatel právo požadovat od celních orgánů, aby kromě požadované částky zaplatili úroky za každý den prodlení v sazbě refinancování centrální banky Ruska.
Přeplatky zaplacených cel se nevracejí, pokud:
- občan má daňový dluh - pak je zcela nebo částečně pokryto přebytkem, a pokud je přebytek mnohem větší než částka dluhu, občan obdrží veškerou zbývající část;
- částka, kterou plátce chce vrátit, je menší než 150 rublů.
Co ohrožuje daňové úniky
I když mezi těmi, kdo plánují porušit zákon a vyhýbat se celním povinnostem, neexistují čtenáři, žádný z občanů, kteří dodržují zákon, není imunní vůči situacím vyšší moci, které vznikají z důvodů mimo jejich kontrolu.
V případě, že došlo k poruše procesu výpočtu nebo nebylo možné zaplatit daně včas, mají celní orgány právo odepsat potřebné prostředky z účtů organizace nebo jednotlivce a přijmout platby v naturáliích (ve formě majetku nebo nákladu, u nichž byl dluh vytvořen) ) V opačném případě, pokud se plátce úmyslně vyhne placení cla, bude muset odpovědět před zákonem.
Na závěr
Vývoz a dovoz zboží podléhá clu. Výpočet daní závisí na druhu dováženého a vyváženého zboží, provádí se podle platných sazeb v souladu s regulačními dokumenty upravujícími rozsah celních vztahů. Kromě toho v tomto odvětví existují výhody, které se vztahují k placení daní a cel. Přednost lze použít v celním řízení po předložení dokladů potvrzujících právo na osvobození. Jejich seznam závisí na důvodech pro osvobození od cla. Může se jednat o osvědčení o dědictví majetku, cestovní pas diplomatického úředníka, osvědčení o zdravotnickém vybavení atd.
Cla jsou daně, které jsou zasílány do federálního rozpočtu Ruska. Vláda Ruské federace stanoví cla za clo a účastníci zahraniční ekonomické činnosti jsou povinni dodržovat zákon a platit daně. Podle výsledků roku 2017 činila příjmová část státního rozpočtu ze zahraniční ekonomické činnosti zhruba 4,5 bilionu rublů, včetně daní z zboží dováženého do Ruské federace - ve výši 2,438 bilionů rublů. Ruská FCS tak „přispěla“ do státní pokladny přibližně třetinou všech příjmů. V roce 2018 orgány očekávají zvýšení fiskálního toku u příjmových položek o dalších 6–8%.
Na první pohled vypadá takový podnik docela dobře: umožňuje vám vytvářet pracovní místa, zvyšovat obrat a zisky podnikatelů. V praxi je však mezinárodní obchod pro Rusy velmi obtížným oborem činnosti. Hráči mezinárodní obchodní arény jsou nuceni vypočítat i minimální rizika, brát v úvahu stav hospodářské a politické situace v zemi, být schopni rychle a ne vždy výhodná rozhodnutí pro sebe v reakci na změny.
