UTII je zjednodušený daňový režim, který mohou použít jak IP, tak LLC. Tento systém má mnoho výhod, ale při jeho používání musíte vzít v úvahu mnoho nuancí. UTII pro LLC je považována za dobrou volbu, protože jediná daň nahrazuje mnoho poplatků najednou. Navíc je snížen počet dokumentů připravených účetním společnosti. Je však důležité pochopit, za jakých podmínek je možné režim používat, s jakými obtížemi se musíte potýkat, a také jak přepnout do tohoto režimu.
Mohou společnosti pracovat pro UTII?
UTII pro LLC je povolený režim, i když pro jeho použití je třeba dodržovat určité požadavky. Pravidla pro používání systému jsou uvedena v čl. 346,26. O možnosti využití UTII rozhodují regionální úřady určitého regionu a také určují, jaké typy činností mohou být pro tyto účely vhodné.
Proto jej nelze vždy použít pro UTII LLC. Maloobchod je považován za nejběžnější druh činnosti, pro kterou je tento režim povolen. Kromě toho se firmy mohou zabývat veterinární medicínou, venkovní reklamou, pronajímáním prostor, opravami aut a dalšími podobnými činnostmi.
Přechodné podmínky
Použití společnosti UTII LLC je povoleno, pouze pokud je splněno několik požadavků. Mezi ně patří:
- v regionu, kde organizace působí, je použití tohoto daňového režimu povoleno;
- vybraná aktivita je vhodná pro požadavky systému;
- společnost sama nepřekračuje stanovené limity pro příjem, počet zaměstnanců a další nuance.
V mnoha velkých městech, včetně Moskvy, Petrohradu nebo Sevastopolu, je povoleno používat UTII pro LLC a jednotlivé podnikatele. Pomocí tohoto režimu je účetnictví v podniku výrazně zjednodušeno.
Přechodná pravidla
Pokud se společnost rozhodne pracovat na UTII, je nejprve nutné zajistit, aby zvolený směr práce a charakteristika podniku byly vhodné pro požadavky režimu. Doporučuje se poslat zástupce společnosti do místní správy, aby ověřil možnost použití UTII v konkrétním regionu.
Jsou-li splněny všechny podmínky, jsou dodatečně kontrolovány následující požadavky:
- společnost by neměla oficiálně pracovat pro více než 100 lidí a jsou brány v úvahu nejen zaměstnanci na plný úvazek, ale také specialisté pracující na částečný úvazek nebo na základě dohody GPC;
- v kapitálu podniku nepřekračuje účast organizací třetích stran 25%;
- společnost by neměla jednat jako účastník jednoduchého partnerství nebo práce na základě dohody o důvěře;
- činnosti společnosti by neměly spadat pod sjednocenou průmyslovou daň;
- LLC by neměla být největším daňovým poplatníkem, a to včetně podniků, které ročně převádějí více než 1 miliardu rublů. jako daně do rozpočtu.
Pouze pokud jsou splněny všechny výše uvedené podmínky, je možné použít tento daňový režim na podnik. Nejběžněji obchodovanou LLC je UTII.
Výhody systému
Pokud se společnost rozhodne použít tento zjednodušený režim pro výpočet daně, má mnoho výhod. Mezi ně patří:
- výše LLC daně z UTII je významně snížena, protože jednotnou daň z příjmu se nahrazuje daň z nemovitosti a DPH;
- Výjimkou je platba daně z nemovitosti, pokud katastrální hodnota slouží jako základ daně z nemovitostí;
- výpočet daně je považován za jednoduchý, proto se do tohoto procesu často zapojují i začínající vedení společnosti;
- organizace v tomto režimu nesmí používat pokladnu při práci s hotovostí, ale v tomto případě musí být zákazníkům poskytnuty potvrzení o prodeji nebo BSO;
- zjednodušený postup účtování peněžních příjmů a výdajů podniku;
- výše daně závisí na fyzickém ukazateli, proto je považována za poměrně nízkou, což snižuje daňové zatížení společností;
- pravděpodobnost různých daňových auditů je snížena;
- je povoleno snížit výši daně z pojistného pro zaměstnance.
Kromě toho jsou farmaceutickým organizacím poskytovány určité výhody pojistného.
Nevýhody režimu
Pokud LLC použije UTII, je nutné čelit některým minusům této činnosti. Mezi ně patří:
- v průběhu roku nebude fungovat přechod na jiný daňový režim, výjimkou je, když společnost přestane splňovat požadavky UTII, proto se v automatickém režimu převede na základní daňový systém;
- pokud společnost pracuje několika směry najednou, pak jsou potíže s kombinací UTII s jinými daňovými režimy, což vede k potřebě najmout zkušeného účetního;
- zprávy musí být předloženy v místě registrace společnosti, a nikoli v místě, kde se podnikání provádí přímo;
- výše daně nezávisí na dosaženém zisku, ačkoli i když společnost v určitém časovém období obdrží ztrátu, bude stále muset převést pevnou částku daně;
- Podniky, které používají OSNO a platí DPH, často odmítají spolupracovat s firmami UTII, proto je pravděpodobné, že se ztratí mnoho důležitých protistran.
Před přímým přechodem na UTII by proto měl člověk posoudit kladné i záporné stránky používání takového daňového režimu.
Pravidla pro výpočet daně
Pro výpočet LLC daně z UTII je nutné použít standardní vzorec. K tomu se používá imputovaný příjem, který se počítá na státní úrovni. Představuje to odhadovanou návratnost konkrétního typu činnosti. Při výpočtu se navíc bere v úvahu fyzický ukazatel, který může představovat oblast používaných prostor, počet sedadel v přepravě pro přepravu cestujících nebo jiné parametry. Fyzickým ukazatelem je často i počet úředně zaměstnaných pracovníků.
Všechny podmínky pro výpočet UTII pro LLC jsou v daňovém zákoně. Při výpočtu se používají následující ukazatele:
- základní ziskovost stanovená na státní úrovni a tato hodnota se pravidelně mění;
- fyzický ukazatel konkrétního podniku;
- koeficient K1, každoročně stanovený vládou;
- Koeficient K2 stanovený místní správou a jeho velikost se mohou pro různé typy činností výrazně lišit.
Všechny výše uvedené ukazatele jsou násobeny, což vám umožňuje získat daňový základ. Poté se vynásobí sazbou daně 15%. Získaná hodnota je měsíční částka daně. Protože UTII se vyplácí čtvrtletně, tento ukazatel se dále vynásobí 3.
Výpočet lze provést samostatně, stejně jako pomocí speciálních počítačových programů vydaných Federální daňovou službou. Stačí do nich zadat potřebná data a poté se výpočet provede automaticky.
Účetnictví
V UTII jak uchovávat záznamy o LLC? Tato otázka zajímá každého podnikatele, který hodlá otevřít vlastní společnost. Protože je použit zjednodušený režim, není nutné připravovat velké množství účetních dokladů. Společnosti pracující na UTII by proto měly vypracovávat pouze následující dokumenty:
- čtvrtletní prohlášení o UTII;
- jsou vedeny registry;
- sestavil účetní knihu o příjmech a výdajích;
- pro všechny zaměstnance jsou generována daňová přiznání k dani z příjmu;
- pokud společnost vlastní půdu nebo auta, je federální daňová služba podána dodatečná daň a daň z přidané hodnoty;
- kompetentně vytvořené smlouvy s různými dodavateli nebo velkými zákazníky;
- formuláře se předkládají statistickým úřadům;
- každoročně se Federální daňové službě předkládá osvědčení o průměrném počtu zaměstnanců v podniku, na jehož základě je možné pochopit, zda jsou požadavky společnosti na používání UTII porušovány;
- zprávy jsou každoročně předkládány PF a FSS;
- jsou vedeny doklady o pohybu osob a finančních prostředků.
V roce 2018 jsou pokuty za nesprávné účetnictví v podniku považovány za poměrně vysoké, proto by k tomuto procesu mělo být přistupováno odpovědně. Všechny výše uvedené zprávy LLC o UTII jsou považovány za snadno sestavitelné. Je však vhodné vyplnit zkušeného účetního, který zná základní pravidla pro sestavování dokumentů.
Pravidla pro převod pojistného
Pojistné společnosti LLC na UTII je povinné platby. Prostředky jsou převáděny měsíčně pro všechny zaměstnance do PF, FSS a dalších státních fondů.
Každému zaměstnanci je navíc vyplácen plat. Společnosti často raději neformalizují zaměstnance a v tomto případě projdou nulovým vykazováním. Pokud inspektorát práce takové porušení odhalí, bude společnost nejen odpovědná za správu, ale bude účtována také daňová sankce.
Je vyžadována pokladna?
Pouze pro tento daňový režim existuje výjimka, která vám umožní nepoužívat pokladnu. Kromě toho bylo používání pokladny online odloženo do roku 2019. Takové podmínky jsou atraktivní pro mnoho společností. Nejčastěji zvolený maloobchod pro UTII. LLC je v tomto případě osvobozena od četných daní a potřeby komplexních zpráv.
Ale i v případě neexistence registrační pokladny musí společnosti poskytnout svým zákazníkům potvrzení o nákupu. K tomu se používají komoditní kontroly nebo BSO, pokud se společnost specializuje na poskytování různých služeb veřejnosti.
Mohu kombinovat s jinými režimy?
Je-li vybrána společností UTII, je povoleno kombinovat tento režim s dalšími daňovými systémy, mezi které patří OSNO, STS nebo patentový systém. Zároveň by však vybraná činnost měla spadat pod UTII.
Při kombinaci různých režimů vznikají potíže se správným určováním příjmů a výdajů společnosti. To vyžaduje samostatné účetnictví, což často vede k nesprávným výpočtům. Důvodem je skutečnost, že společné vlastnictví se často používá k práci v různých režimech. Protože UTII nebere v úvahu příjmy pocházející z práce, musí být většina příjmů zaúčtována v jiném režimu, což zvyšuje daňové zatížení společností.
Jak jít?
Přechod do zjednodušeného režimu lze provést dvěma způsoby:
- ihned po registraci společnosti může zástupce organizace požádat o UTII pro LLC ve federální daňové službě v místě registrace, aby se přepnul do tohoto režimu;
- pokud organizace již pracuje po určitou dobu, pak je přechod do tohoto režimu povolen výhradně od nového roku.
Pokud se během fungování společnosti ukáže, že společnost přestane splňovat požadavky UTII, je automaticky převedena na OSNO. Nedoporučuje se klamat zaměstnance Federální daňové služby, protože na základě obdržených dokumentů snadno pochopí, kdy přesně došlo k porušení požadavků na zjednodušený režim. Pokud budou prohlášení UTII stále předávána, povede to k trestnímu stíhání společnosti.
Jak zastavit práci na UTII?
Přechod a použití tohoto režimu jsou dobrovolné, proto, pokud se vedoucí společnosti rozhodne přestat jej používat, lze tento proces kdykoli provést.
Pro ukončení aktivity se připravuje prohlášení ve formě UTII-3. Společnost je z rejstříku odstraněna do pěti dnů, poté je jí zasláno odpovídající oznámení. Z tohoto důvodu je pro LLC LLC deregistrace UTII považována za jednoduchý proces.
Jak snížit částku daně?
Společnosti mohou snížit daň o 50%, za kterou se berou v úvahu převedené pojistné na zaměstnance. Tato příležitost se využívá výhradně za přítomnosti úředně zaměstnaných zaměstnanců.
Kromě toho mohou jednotliví podnikatelé snížit poplatek o 100% za pojistné placené za sebe, pokud nemají zaměstnance. Podnikatelé mohou snížit daň tím, že utratí za nákup online pokladny. Taková výhoda se nabízí ve výši 18 000 rublů.
Termín platby daně
Je-li použit UTII, musí účetní podniku přesně vědět, kdy jsou prostředky převedeny a jsou předložena prohlášení. Čtvrtek je zdaňovacím obdobím, proto se poplatek platí čtvrtletně.
Daň se převádí do 25. dne měsíce následujícího po posledním měsíci vykazovaného čtvrtletí. Prohlášení je předloženo do 20. stejného měsíce. Prohlášení obsahuje informace o výši poplatku.
Pokud není daň včas, bude společnost odpovědná. Platí pokutu ve výši 20% daně a za každý den prodlení se účtuje pokuta. To vede k významnému zvýšení částky, která bude nakonec muset být převedena do rozpočtu.
Pokud není prohlášení doručeno včas, společnost zaplatí pokutu a propadne. Pravidelná porušení mohou dokonce sloužit jako základ pro neplánovanou daňovou kontrolu, takže společnosti by měly odpovídat na své daňové povinnosti.
Závěr
UTII je povolený režim pro LLC. Tento zjednodušený systém můžete použít, pouze pokud splňujete mnoho požadavků.
Společnosti v tomto režimu nemusí počítat a platit velké částky daní. Účetnictví je výrazně zjednodušeno a částka daně může být snížena kvůli převodům pojištění.
