Odpočet daně z investic se objevil relativně nedávno. V zákonech naší země byla zavedena v současné podobě až od začátku roku 2015. Popisuje odpočty daně z investic Článek 219.1 daňového zákoníku. To je v něm, že si můžeme přečíst, co představuje nový druh preferencí, komu je k dispozici a jaký je algoritmus pro získání výhod. Tento mechanismus je zcela legální, legální, vytvořený speciálně pro ty, kteří mají zájem o investice a berou tuto záležitost velmi vážně.
Obecné informace
Investování dnes poskytuje zítra produktivní a ekonomicky úspěšný. Na státní úrovni to znamená, že úřady musí použít všechny možné metody k posílení investic peněz do podniků. Nejúčinnějším způsobem, jak dosáhnout aktivace, je zavedení takových mechanismů odpočtů, preferencí, příplatků, díky nimž bude investice spolehlivým a výnosným procesem. Nyní má mnoho občanů v bankách poměrně velké množství. Abychom je přesvědčili, aby investovali do podniků místo bank, bylo jako příklad zavedeno odpočty daně z investic.
Formální dokumentace nové funkce v daňovém zákoně způsobila, že operace byla legální. To znamená, že výhody jsou transparentní, jejich výpočet je poměrně jednoduchý a jsou k dispozici všem. Výše odpočtu daně z investic bude záviset na penězích investovaných jako investice do projektu.
Na co se spolehnout?
Kdo má nárok na standardní odpočty na sociální investice a daně z nemovitostí? Občané naší země na ně počítají, pokud splňují jedno z kritérií jasně stanovených v daňovém zákoníku.
Předpokládejme, že občan, který platí daně včas, pracuje na burze. V daném časovém období prodal dluhopisy, akcie za určitou částku. Občan obdržel pozitivní výsledek, což znamená, že má nárok na standardní odpočty na sociální investice a daně z nemovitostí. To platí pouze pro situaci, kdy občan vlastní cenné papíry po dobu 3 let.
Důležité funkce
Popsaná pravidla platí pouze tehdy, pokud se do transakcí zapojily cenné papíry, které byly oficiálně kótovány na burze v naší zemi. Pořadatel musí být také ruský.
Odpočet daně z investic můžete počítat, pokud byly předmětem transakce podílové fondy spravované ruskými firmami.
Co jiného je odpočet?
Stát poskytuje určité preference občanům, kteří v daňovém období přispěli částkami na individuální investiční účet. Můžete mít prospěch, pokud byl účet správně zaznamenán.
Teoretický základ
IIS je organizována jako součást interního účetnictví. To je vytvořeno tak, že s ohledem na daného klienta jsou všechny operace brány v úvahu samostatně. Účet odráží závazky, peněžní příležitosti klienta, cenné papíry v jeho držení.
Právní postavení IIS je stanoveno federálním zákonem z roku 1996 pod číslem 39, konkrétně ve třetí části desátého článku.
Odpočet: moudře
Podle aktualizované legislativy mají občané naší země k dispozici odpočet daně z investic pro jednu ze dvou odrůd.
První možností je každoroční obdržení odpočtu daně z investic ve výši 3 daně z příjmu fyzických osob. Výše preferencí závisí na tom, kolik peněz na tento účet přišlo během vykazovaného období. Tato možnost je popsána v daňovém zákoníku v čl. 219 prvním pododstavci druhém pododstavci.
Druhá možnost předpokládá, že odpočet daně z investic je obdržen okamžitě po celou dobu platnosti dohody o investiční spolupráci.
Kolik a jak
Jak získat odpočet daně z investic a kolik mohu očekávat? Podle zákona není možné získat částku přesahující 400 tisíc za jeden rok. Chcete-li odebrat státní peníze od státu, musíte nejprve bojovat s byrokracií.
Vydává se odpočet daně z příjmu na daň z příjmu fyzických osob. Prohlášení by mělo být vyplněno na základě úřední dokumentace potvrzující, že zápisy byly skutečně provedeny na IIS.
Jak to funguje?
Teprve poté lze odpočet získat, pokud v době, kdy je v platnosti investiční dohoda, občan platící daně a čekající na preference neměl jinou IIS. Výjimkou by byla situace, kdy osoba uzavře jeden IIS a okamžitě převede všechny své prostředky na jiný investiční účet. Je velmi důležité, aby byl majitel účtu v obou případech stejný jednotlivec. Při nejmenším rozporu byste se neměli spoléhat na preference daňových úřadů.
Situace je možná, když jednotlivec již napsal žádost o odpočet daně z investic a byl zahájen postup pro udělování preferencí, a zde je smlouva o IIS ukončena. V této situaci bude daňový poplatník muset zaplatit všechny daně v plné výši a poté také zaplatit pokutu do rozpočtu. Zástupci daňové struktury v každém jednotlivém případě zváží tyto částky individuálně, přičemž vezmou v úvahu všechny rysy současné situace.
Odpočet investic: logika rezervy
Jak to jde? Předpokládejme, že za poslední rok na něj určitý občan, který má individuální investiční účet, na něj vložil 500 tisíc. Na hlavním pracovišti by celkový příjem za tento rok od tohoto občana činil jeden milion. Z této částky by měla být zaplacena daň, kterou zaměstnavatel srážel, - 130 tisíc.
Předložením dokladů pro odpočet daně z investic budete muset vypracovat 3 daně z příjmu fyzických osob, nejprve získat 2 daně z příjmu fyzických osob v podniku. Tento dokument uvádí, jaký byl příjem za daný rok a kolik bylo sraženo na daň a sociální příspěvky. Tyto ukazatele se převádějí na 3 daně z příjmu fyzických osob, zde píšou, kolik peněz bylo vloženo na investiční účet. Takový dokument bude sloužit jako základ pro návratnost 13%. Protože v příkladu občan přispěl do IIS 500 tis., A podle zákona o odpočtech daní je maximální základní hodnota 400 tis., 13% se nebude počítat z částky, která byla převedena jako investice, ale 400 tis. To znamená, že můžete očekávat návratnost 52 tisíc.
Vše formalizujeme
Daňová služba nebude mluvit s občanem, který žádá o odpočty, ale nemá možnost doložit, že peníze byly skutečně vloženy na investiční účet.
K odůvodnění své pozice budete muset přiložit dokumenty, z nichž vyplývá, že IIS skutečně je a je otevřená na jméno žadatele, jakož i doklady potvrzující provedené převody.
Peníze a pravidla
Když investor předloží doklady o preferencích, které stanoví od státu, jak splňuje požadavky, obdrží příjem. V budoucnu nebudou z těchto částek žádné daně. To znamená, že pro odpočty neexistuje žádná daň z příjmu.
Zprostředkovatel může poskytnout odpočet po skončení smlouvy uzavřené s investorem. Od okamžiku uzavření smlouvy do okamžiku platby musí uplynout tři roky. Jednotlivec navíc potřebuje certifikát, který uvádí, že neobdržel jiné investiční odpočty. To lze získat písemným prohlášením na IFTS.Poskytnutím tohoto osvědčení makléřovi získá občan následující výhodu: makléř při platbě investorovi nevezme daň z příjmu fyzických osob. Obecně je logika zde přesně stejná jako ve výpočtech zaměstnavatele se zaměstnancem s právem na odpočet majetku.
Odkazy a odpočty
Dalším způsobem, jak získat investiční odpočet, je kontaktovat pobočku IFTS vyplněním 3 daní z příjmu fyzických osob. Státní úřad, daňový zástupce, může poskytnout odpočet daně s přihlédnutím k výpočtu, srážky daně z příjmu fyzických osob. To vše je opět možné pouze s pomocí IFTS.
Daňový certifikát musí obsahovat vyčerpávající informace o tom, jak žadatel používá (nebo nepoužívá) osvědčení o odpočtu investic, jakož i údaje o všech investičních dohodách uzavřených jednotlivcem v požadovaném časovém období. Můžete se spolehnout na preference v rámci jedné smlouvy av rámci finančních prostředků přispěných do IMS.
Některé funkce
Docela často dochází k následující chybě: investor zahájí IIA, poté z ní nejprve vybere peníze a teprve poté požádá o odpočet daně. Daňová služba odmítá navrhovatele, což způsobuje zmatek, nedorozumění a nespokojenost s prací zákonů. Z aktuálního daňového řádu však přímo vyplývá, že odpočet daně není splatný, když investor vybere peníze z jeho účtu.
Investiční účet odráží určitou nemovitost. Je nepřijatelné jej uplatňovat a plnit povinnosti vyplývající z jakékoli jiné smlouvy. V opačném provedení byste se na odpočet neměli spoléhat.
Počítáme - nepočítáme
Investoři se často snaží shrnout výsledky získané na všech svých účtech u makléře, včetně investic. Samozřejmě existuje naděje na získání preferencí od státu za celou získanou částku.
Podle pravidel a zákonů pro daňovou službu jsou důležité ukazatele peněžní částky vybrané z IIA. Proto bude muset být vypořádána samostatně, aniž by byla zohledněna účinnost ostatních účtů investorů u makléře.
Daňový agent: kdo a jak?
Není jasné každému, kdo je zodpovědný za placení daně z příjmu fyzických osob, pokud je nutné změnit zprostředkovatele a převést finanční prostředky z jednoho účtu na druhý. K této otázce zákony říkají následující: Při převodu peněz z makléře na makléře mezi IIS nenese první makléř žádnou odpovědnost. Protože již všechna aktiva „odešla“, nemohou vzniknout žádné povinnosti, včetně srážky daně.
Staré a nové
Není žádným tajemstvím, že i dnes někteří investoři používají IMS, které byly otevřené před tím, než zákon vstoupil v platnost v roce 2015. V tomto případě mají speciální systém vypořádání. První část článku 219 daňového zákoníku odhaluje rysy výpočtu odpočtů v odstavcích 1, 2, 3, 4.
První odstavec se vztahuje zejména na transakce, při nichž k nákupu cenných papírů došlo po 1. lednu 2014. Druhý a třetí odstavec jsou věnovány příjmům z IMS, jejichž provádění bylo uzavřeno do 28. prosince 2013.
Kromě toho byl mechanismus výpočtu odpočtu daně z investic zveřejněn ve veřejném dopise Federální daňové služby, který byl veřejnosti předložen v květnu 2015. Dokument je zveřejněn pod číslem BS-4-11 / 8977.
Co jiného hledat?
V listopadu 2016 ministerstvo financí vydalo další dopis pod číslem 03-04-06 / 67741. Uvedl, že daňoví agenti jsou povinni dodržovat čl. 219 první pododstavec, zejména první pododstavec a v budoucnu se jím řídit, počítat daně splatné jednotlivcům provádějícím IID.
Pokud jednotlivec podal prohlášení, z něhož vyplývá, že je třeba vypočítat a poskytnout odpočet daně a doklad dorazil po uplynutí zdaňovacího období, musí agent provést odpočet a vyhodnotit finanční výsledek za zdaňovací období.
Odpočet daně z investic: jednodušší, než to zní
Byrokracie je děsivá, a pokud jde o odpočet daně, jehož přijetí zahrnuje žádost o 2 daně z příjmu fyzických osob, vypracování 3 daně z příjmu fyzických osob, psaní prohlášení a shromáždění podpůrných dokumentů, ostatní mohou ušetřit, protože se bojí papírování. Naštěstí nebyl tak dávno problém vyřešen.
Pokud navštívíte oficiální internetovou stránku daňové služby, najdete na ní program určený k výpočtu odpočtů daně. Díky tomu můžete spočítat vše, co má být - jak majetek, tak investice, další typy odpočtů. Zde můžete vyplnit všechna pole, ze kterých program automaticky vygeneruje aplikaci pro daňovou službu. Ve skutečnosti je hlavním úkolem jednotlivce správně vložit všechna data do podepsaných polí programu a poté odeslat dokument příslušným státním orgánům odpovědným za placení daní a vrátit odpočet.