Daně v Kanadě nelze nazvat přísnými, jako například ve Francii. Daňový systém země je kombinací nástrojů a metod, které mohou zajistit efektivní výběr daní a poplatků ve státě.
Daňový systém
Kanadský daňový systém je rozdělen do tří úrovní: místní, provinční a federální. Poslední dvě úrovně přinášejí do státní pokladny téměř 90% všech daní. Daň z příjmu v Kanadě představuje většinu státních příjmů. Na provinční úrovni se příjmy skládají z několika částí. Jedná se o příjmy, jako je daň z obratu, spotřební daň, nájemné, licenční poplatky, daně z příjmu a daně z kapitálu v Kanadě.
Největší roli hrají nepřímé daně a příjmy. Sběratelem daní v zemi je stát. Za příliv finančních prostředků a následné a přerozdělování odpovídá ona. Příjmy obcí se skládají z finančních prostředků, které pocházejí z placení různých tarifů a daně z majetku.
Odpovědný orgán
Kanadská daňová agentura je odpovědná za výběr daní v Kanadě. Agentura vybírá celkové příjmy po celé Kanadě. Zvláštní pozornost si zaslouží společnost Ontario, kde za výběr daní odpovídá ministerstvo příjmů. V této provincii se vybírají tyto typy daní:
- Pojistné a jiné srážky.
- Royalty
- Daň z paliva.
- Daň z pozemků.
- Daň z obratu.
- Provinční daň z půdy.
- Daň z příjmu.
V Kanadě je daňový systém na místní úrovni považován za jednodušší. Místní daně jsou rozděleny do dvou typů:
- Daň z nemovitostí.
- Živnostenská daň.
Pokud mluvíme především o federálních daních, je třeba poznamenat, že je to společné s provinčními daněmi. Jedná se o daň z příjmu, licenční poplatky a daně z příjmu fyzických a právnických osob. Kromě nich jsou na federální úrovni vybírány daně z přidané hodnoty, spotřební daně a cla.
Daňový systém země předpokládá současné použití základů daně na různých úrovních. To platí pro federaci a provincie. Paralelní systém přírůstku stejných daní se na místní úrovni nepoužívá.
Výpočet daně
Kanadské právo jasně odděluje daně podle povahy a zdroje. Státní zdanitelný příjem se dělí na mzdy, příjmy z majetku a příjmy z kapitálových zisků. Určité částky mohou být zahrnuty do konkrétního typu příjmu podle zákonů dané země. Existují také některé typy příjmů, které nelze připsat žádnému z výše uvedených typů. Daň z tohoto typu příjmu není vybírána. Například vyhrajte loterii.
Pokud mluvíme o daních z kapitálu, je třeba poznamenat, že pouze polovina kapitálového zisku je zdanitelná. Příjem z práce zahrnuje nejen samotný plat, ale také všechny bonusy, které rezident obdrží v souvislosti s vykonanou prací.
Majetkové příjmy v Kanadě se počítají jako zisk. Patří sem nájemné, úroky a dividendy. Pokud jsou však tyto příjmy přijímány v rámci podnikatelské činnosti, lze je klasifikovat jako příjem z podnikání. V případě, že plátce utrpí ztráty v průběhu své činnosti, může je převést do jiného období a odečíst částku ztráty od zdanitelného příjmu.
Podle kanadského práva mají pojmy „příjem“ a „zdanitelný příjem“ různé významy.Zdanitelný příjem se rovná čistému příjmu a ten se zase vypočítá na základě celkového příjmu, od kterého se odečtou určité částky peněz. Již na základě čistého příjmu se vypočítá částka splatných daní.
Jaké jsou nejvyšší daně v Kanadě?
Kanada má nejvyšší daň z příjmu. Jeho výše závisí na výši příjmu. Daň z nemovitostí je od 1 do 2 procent z hodnoty zakoupené nemovitosti. Tato daň musí být zaplacena jednou ročně. Plátci daně z nemovitostí nejsou pouze vlastníky, ale také nájemci nemovitostí. Kromě toho není žádný rozdíl, který občan kterého státu koupil nemovitost v Kanadě. Sazba daně je pro každého stejná. Pokud je hodnota nemovitosti od 250 do 400 tisíc dolarů, pak bude sazba daně jedno a půl procenta. V případě, že cena nemovitosti přesáhne hranici 400 tisíc dolarů, bude státní pokladna muset zaplatit 2 procenta nákladů. Kanada je na druhém místě na světě po Spojeném království Velké Británie a Severního Irska ve výši daně z nemovitostí. V první pětce je další severoamerická země - Spojené státy americké.
V Kanadě se termín „daň z přidané hodnoty“ (DPH) často nepoužívá. V táboře se obvykle nazývá spotřební daň nebo daň z produktů a služeb (NPU). Průměrná sazba je 6%, záleží však na územní zóně státu.
Co je daň z příjmu v Kanadě?
Pojďme analyzovat otázku podrobněji. Jak víte, daně v Kanadě jsou rozděleny do několika typů. Daň z příjmu se vztahuje na federální. Sazba daně se zvyšuje přímo úměrně k výši přijatých příjmů. Sazby byly přijaty vládou země v roce 2002 a za posledních 15 let nedošlo k žádným změnám zákona.
Sazba daně je 15, 22, 26 a 29 procent, na základě výše příjmu. Pokud plat rezidenta Kanady překročil hranici 7,5 tisíc dolarů, ale ukázalo se, že je nižší než 42,7 tisíc, použije se na něj nejnižší úroková sazba 15%.
V Kanadě činí daň z mezd, která přesahuje 42,7 tisíc dolarů, ale ne více než 85,4 tisíc dolarů, 22 procent. Sazba daně je 26 procent, pokud je plat 85 400 - 132 400 dolarů. Pokud příjem osoby přesáhne částku 132,4 tisíc dolarů, použije se na něj sazba 29 procent.
Příklad výpočtu daně z příjmu
Pro lepší pochopení můžete vypočítat daně ze mzdy v Kanadě. Pokud osoba vydělala 7,5 tisíce dolarů, je povinna platit státu 1 125 dolarů (7 500 * 0,15). Toto je minimální částka daně v zemi. Maximální daň při sazbě patnácti procent je 6 404,99 $ (42 699,99 * 0,15).
S sazbou 22 procent bude minimální částka daně 10 384 $ (47 200 * 0,22). Největší daň při této daňové sazbě je 18 787,99 $ (85 999,9 * 0,22).
Pokud by roční mzda činila 132 399,99 dolarů, bude státní pokladna muset zaplatit 34 423,99 dolarů. Neexistuje žádná maximální částka daně, pokud plat překročil 132 400. A minimum je 38 396 dolarů (132 400 * 0,29).
Průměrná mzda v Kanadě je přibližně 63 tisíc kanadských dolarů ročně. Na tento plat se vztahuje daňová sazba 22 procent. Každý obyvatel země tedy každý rok platí do rozpočtu téměř 14 tisíc kanadských dolarů.
Role daňového systému
Kanadský daňový systém má obrovský dopad na ekonomiku země. Koncem minulého století se stát pokusil vytvořit daňovou regulaci takovým způsobem, že se jí podařilo stimulovat poptávku. Přesto to byl druhý cíl. Hlavní důraz byl kladen na výdaje samotného státu.
Od té doby se role kanadských provincií v ekonomice země začala zvyšovat. V posledních letech se podíl hrubého domácího produktu provincie na celkové struktuře HDP více než zdvojnásobil.To je dokonce více než podíl federální vlády země.
Ostatní daně
Kromě příjmů rezidentů přijatých v Kanadě lze v zahraničí získat i hotovost. Z těchto příjmů je také třeba platit daň. Existují však země, s nimiž má Kanada smlouvu o zamezení dvojímu zdanění. V těchto případech platí kanadský rezident daně pouze v zemi, kde podniká, což mu tento příjem přináší.
Do Kanady ročně přichází velké množství přistěhovalců. Jejich majetek nepodléhá zdanění, dokud nezíská status rezidenta státu. Pokud nemovitost prodáte i po získání tohoto stavu, stále nemusíte platit daně. Toto pravidlo platí pro investiční fondy a nemovitosti.
Musíme si však uvědomit, že hotovost nebude zdaněna ve výši hodnoty nemovitostních a investičních fondů dovážených do Kanady. To znamená, že v danou chvíli musíte mít doklad o oficiálním ocenění nemovitosti. To vše musí být také prohlášeno před vstupem do státu.
Daňová koordinace v Kanadě
Provincie přebírají všechny důsledky přerozdělování příjmů, protože také vybírají federální daň, což znamená, že přijímají celou daňovou strukturu. Pokud by kanadské provincie mohly získat právo stanovit vlastní sazby, fungovaly by mnohem progresivněji. Nevýhodou toho všeho je značná komplikace celého daňového systému v Kanadě.
Provincie mohou stále zvyšovat výši příjmů do svého rozpočtu, ale za tímto účelem je nutné výrazně zvýšit daňové sazby. Kanada je zemí s rozvinutou mírou decentralizace. To umožňuje přizpůsobit sociální politiku potřebám regionů a zajistit tak příjem provinčních rozpočtů.