Daň z nemovitostí na UTII: funkce a požadavky na výpočet

UTII představuje zjednodušený daňový režim, ve kterém podnikatelé obvykle platí pouze jednu daň, takže není třeba převádět další poplatky na federální daňovou službu. Zároveň je však za určitých okolností nutné zaplatit UTII daň z nemovitostí.

Daň z nemovitostí pro firmy na UTII

Dokonce i společnosti si pro práci zvolí UTII, protože tento zjednodušený režim je považován za vhodný a výhodný pro použití. Nyní však ani on není osvobozen od všech ostatních poplatků.

Majetková daň organizace na UTII musí být zaplacena na základě čl. 4 odst. 4. 346,26 daňový zákon. Ukazuje, že tento poplatek se počítá pouze pro nemovitosti, u nichž je základ daně stanoven na základě údajů dostupných v soupisu.

LLC na majetkovou daň UTII se platí za těchto podmínek:

· Ve specifickém regionu, kde organizace působí, jsou schváleny výsledky katastrálního ohodnocení různých objektů;

· Existuje místní zákon, podle kterého se od těchto zařízení požaduje platit daň;

· Majetek, který má společnost k dispozici, je zahrnut do seznamu nemovitostí, za který by měla být zaplacena daň z nemovitosti.

Účetní každé společnosti tedy musí nezávisle rozhodnout, zda by společnost měla platit majetkovou daň na UTII.

Daň z nemovitostí pro jednotlivé podnikatele na UTII

Dokonce i podnikatelé jsou nyní povinni platit tento typ poplatku při používání zjednodušených režimů. Daň z vlastnictví IP na UTII je stanovena na základě informací o katastrální hodnotě majetku použitého podnikatelem v pracovním procesu.

Rozdíl je v tom, že IP nejsou povinny předkládat prohlášení o tomto výběru federální daňové službě. Je to zaměstnanec této instituce, který musí nezávisle vypočítat velikost platby, po které FE obdrží poštou odpovídající oznámení a potvrzení.

Hlavní nuance placení poplatku

Daň z nemovitostí na UTII platí jak jednotliví podnikatelé, tak firmy, ale existují pro ně určité rozdíly.

Pouze v případě, že existují objekty, které splňují požadavky, pro které je nutné určit katastrální hodnotu.

Jednotliví podnikatelé i společnosti pro aplikaci UTII musí vzít v úvahu požadavky, takže ve společnosti by nemělo pracovat více než 100 lidí. Musíte také pracovat pouze v příslušných oblastech podnikání, kde je povoleno používat zjednodušené režimy.

Základ daně

Firmy a jednotliví podnikatelé u UTII platí majetkovou daň a daňový základ v tomto případě představuje katastrální cena konkrétního objektu. Existují některé rozdíly:

1. LLC. Tento poplatek se účtuje pouze za předměty, u kterých je v katastru správně vypočtena hodnota katastru.

2. IP. Za takový poplatek jedná podnikatel jako standardní jednotlivec, proto jsou finanční prostředky vypláceny standardním způsobem. Tato daň podléhá pouze předmětům, které mají katastrální cenu, a musí je také použít podnikatel k dosažení zisku.

Jednotliví podnikatelé nemusí samostatně vypočítat optimální výši poplatku, protože to pro ně zaměstnanci FTS dělají, načež je na adresu daňového poplatníka zaslán dopis s potvrzením.

Jaká je sazba?

U UTII a STS musí být majetková daň placena všemi firmami a jednotlivými podnikateli za určitých podmínek. V tomto případě nesmí sazba daně přesáhnout 2%. Je to ovlivněno různými faktory:

· Způsob, jakým se určuje základ daně;

· Zákony přijaté na místní úrovni týkající se mezních sazeb;

· Kategorie, do které konkrétní daňový poplatník patří;

· Vlastnosti objektu, který určuje výši daně.

Podnikatelé obvykle nemají žádné potíže, protože se podílejí na výpočtu federální daňové služby, ale účetní z LLC by měli mít dobré znalosti o těchto vlastnostech.

Pravidla výpočtu

Tento poplatek musí vypočítat samostatně pouze firmy, ale podnikatelé mohou také použít tento vzorec, aby se ujistili, že zaměstnanci Federální daňové služby provedli výpočet správně.

K určení velikosti platby se používá vzorec: základ daně * sazba.

Pokud chcete vypočítat zálohu, musíte výslednou hodnotu vynásobit 25%.

Podnikatel nebo LLC často používá pouze část nemovitosti, pro kterou se vypočítává katastrální hodnota. V tomto případě je pro stanovení výše platby nutné vypočítat katastrální cenu, nikoli pro celý objekt, ale pro konkrétní část. Získaná hodnota je dále použita ve vzorci pro výpočet.

Kdy se používá snížená sazba?

Majetková daň z UTII nesmí být zaplacena při použití snížené sazby 0%. Je k dispozici pouze nájemcům různých nemovitostí a používá se, pokud se do těchto objektů investuje kapitál. Seznam této nemovitosti je uzavřen pro cizince.

Vlastníci zařízení, která jsou nezcizitelnou součástí železnice nebo hlavního potrubí, mohou tuto sazbu také použít. Tato sazba je stanovena regionálními orgány.

Pokud je objekt vytvořen nebo pořízen společnostmi nebo jednotlivými podnikateli působícími ve zvláštních ekonomických zónách prostřednictvím provádění různých investičních projektů, pak se při placení daně z nemovitosti použijí také preferenční podmínky.

V případě odcizení předmětu je nutné vypočítat poplatek z počtu měsíců, během kterých byl skutečně použit v podnikatelské činnosti.

Za jaké předměty je třeba zaplatit?

Daň z nemovitostí se účtuje za různé nemovitostní objekty, které podléhají podmínkám:

· Majetek je vlastněn nebo užíván na základě ekonomického řízení společnostmi nebo podnikateli;

· Pro firmy by měl být tento objekt uveden jako operační systém;

· Pro soukromé podnikatele je důležité, aby byla nemovitost využívána k zisku.

Často se stává překvapením pro jednotlivého podnikatele, který obdrží potvrzení o platbě daně, takže byste se měli ujistit, že správci daně jsou správně určeni zaměstnanci federální daňové služby.

Regionální rysy

Majitelé různých nemovitostí, zastoupených společnostmi nebo podnikateli, převádějí poplatek na oddělení Federální daňové služby, které se nachází v místě stávajících zařízení. To platí zejména v případě, že je společnost registrována v jiném městě.

Mezi další rysy různých regionů patří:

· Všechna pravidla pro výpočet a převod poplatku by měla být stanovena úřady v rámci požadavků stanovených federálními státními orgány;

· Regiony mohou používat korekční faktory K2 a jejich velikost by měla být v rozmezí 0,005 až 1;

· Sazba je uplatňována místními úřady, a za tímto účelem ustanovení čl. 380 NK;

· Daň může být zaplacena předem nebo jednou ročně.

Podle UTII je osvobození od daně z nemovitosti povoleno pouze v případě ztráty nebo prodeje předmětu. Pokud může individuální podnikatel prokázat, že přestal používat konkrétní nemovitost pro zisk, přestanou pro něj také odvody vypočítávat zaměstnanci Federální daňové služby. Tuto skutečnost však musí potvrdit úřední listiny.

Kdy je hlášení?

Daňové přiznání k nemovitostem UTII podávají pouze společnosti a jednotliví podnikatelé jsou od této povinnosti osvobozeni.

Vykazování se přenáší do 30. března příštího roku, ale pokud jsou vypláceny zálohy, je prohlášení vytvářeno čtvrtletně, po kterém je předloženo Federální daňové službě.

Příklad výpočtu daně

Výpočet je dostatečně snadný. Například je zde velké nákupní centrum, jehož velikost je 5500 metrů². IP v něm využívá maloobchodní prostor o rozloze 80 metrů čtverečních. m. Katastrální cena celého komplexu je 920 milionů rublů.

Zpočátku je nutné stanovit katastrální cenu prostor používaných v období šetření pro zisk: 920 000 000/5500 * 80 = 13 381 818 rublů. Dále můžete vypočítat daň za rok, pokud je standardní sazba 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rublů.

Pokud se plánuje platba záloh, jejich velikost za čtvrtletí se bude rovnat: 267 636/4 = 66 909 rublů.

Daňové chyby

Mnoho firem a podnikatelů dělají při výpočtu a placení tohoto poplatku úplně stejné chyby. Mezi ně patří:

· Charakteristiky každého regionu nejsou brány v úvahu, proto je standardní sazba uplatňována podniky, ale skutečná sazba je často nižší než 2%;

· Platba se počítá za pozemek, na kterém se nachází komerční objekt, který je nezbytný pro provoz společnosti, ale daň se nevybírá z přírodních předmětů, k nimž země patří;

· Poplatek se neplatí od úřadu zastoupeného částí budovy, je však nutné vypočítat katastrální cenu této budovy, po jejímž uplynutí se získaná hodnota použije k určení daně.

Všechny firmy nebo podnikatelé, kteří se rozhodli pracovat ve zjednodušeném režimu předloženém UTII, musí tedy platit daň z nemovitosti. Jeho velikost závisí na katastrální ceně objektu a na dalších faktorech. Je vyplácena pouze za určitých podmínek a podnikatelé ji určitě musí použít k dosažení zisku.