Včasná platba daní je jednou z hlavních povinností každého občana. Čím více lidí však podléhá vlivu určitého pravidla, tím více jsou ti, kteří se z něj chtějí stát výjimkou. Výběr finančních zdrojů v zahraničí, skrytí části příjmu z daňových služeb, banální nezaplacení daní nezaměstnanými - za to vše přichází odpovědnost za daňové trestné činy. Jak a za jakých podmínek jsou potrestáni ti, kteří nedodržují daňové zákony, a co je nejdůležitější, co je ohrožuje vyhýbáním se daňovým podvodům a jiným daňovým zločinům?
Přímé daně
Než budeme mluvit o tom, v jakém okamžiku daňová povinnost nastane, měli bychom mít alespoň obecnou představu o tom, jaké daně jsou v zásadě.
Nejprve jsou všechny povinné platby státu rozděleny do dvou skupin: přímé a nepřímé. V prvním případě je platí ten, kdo je vlastníkem předmětu zdanění (řekněme, ten, kdo koupil pozemek pro výstavbu, zaplatí nezávisle všechny potřebné příspěvky). Přímé daně se dělí na daně z příjmu (společnost vytvořila zisk a musí část zaplatit státu ve formě daní) a z majetku (jako platby za výše uvedenou půdu). To však nekončí gradaci přímých daní: daně z příjmu se zase dělí na odpočty od skutečně přijaté daně a od odhadované daně. V prvním případě platby pocházejí ze zisku, který již daňový poplatník obdržel (daň z příjmu placená pracujícími osobami, daň z příjmu právnických osob, daň z příjmu z investic atd.). Z hlediska možného příjmu se zde hodnotí aktiva, která daňový poplatník vlastní, a zisk, který může v budoucnu získat. Daňové úřady navíc nemají zájem na tom, zda bude tento příjem skutečně přijat v budoucnu. To například zahrnuje platby za těžbu: nikdo nemůže říci, zda společnost bude schopna plně využít svůj potenciál a získat druh zisku, který stát předpovídal, ale musí za něj platit daň.
Nepřímé daně
Další kategorií povinných příspěvků jsou nepřímé daně, kterým se nikdo nemůže vyhnout. Skutečností je, že určité procento nákladů na veškeré zboží a služby půjde na zaplacení odpočtů daně od jeho výrobce. Daň je fakticky placena spotřebitelem a výrobce, který od ní obdržel finanční prostředky z plateb, je převádí pouze daňovým úřadům.
Existují čtyři typy odpočtů: univerzální (ukládají většinu zboží na trh), individuální (zde hovoříme o samostatných skupinách zboží, například nemovitost, šperky), fiskální monopoly (odkazují se na cla na určité dokumenty, které mohou vydávat) pouze stát - rodné a úmrtní listy, licence atd.) a cla (jsou nedílnou součástí hodnoty dováženého nebo vyváženého zboží).
Podle odborníků je daňová disciplína týkající se této skupiny povinných odpočtů mnohem vyšší než u přímých daní: vyhýbat se nepřímým odpočtům je mnohem obtížnější.Kromě toho jsou nepřímé daně jedním z hlavních zdrojů doplňování rozpočtu.
Co je to daňový trestný čin?
Nyní se můžeme přejít k otázce daňových přestupků a odpovědnosti za jejich provizi. Nejprve musíte pochopit, jak je pojem „trestný čin“ interpretován daňovým zákoníkem.
Je logické předpokládat, že trestný čin je čin (nebo nečinnost), který je v rozporu s platným právem. Příznaky daňového porušení jsou:
- Vína: byla prokázána skutečnost úmyslného nebo neúmyslného porušení daňových zákonů.
- Záměr: pachatel pochopil, že jde proti zákonu, ale neudělal nic pro to, aby zastavil své činy (nebo nečinnost) a vyhnul se poškození státu.
- Jako další funkce se objeví nedbalost: pachatel nevěděl, že jeho jednání je v rozporu se zákonem a že škodí státu. Neznalost zákona ji však nezbavuje daňové povinnosti.
Druhy přestupků
Co je třeba udělat, aby daňová povinnost vznikla v Ruské federaci nebo v jiném státě s podobným daňovým zákoníkem?
Zaprvé, lhůta pro registraci u finančního úřadu může být porušena. To se obvykle týká poboček společností, které se otevírají na jiných místech, než je kancelář mateřské společnosti. Žádost o registraci daně musí být podána nejpozději měsíc po otevření pobočky, jinak bude zaznamenán přestupek. Pokud jde o jednotlivé podnikatele, jsou registrováni automaticky po obdržení dokumentů, které jim umožňují vykonávat obchodní činnosti. Musí začít platit daně okamžitě, bez ohledu na to, zda mají zisk nezbytný k platbě.
Druhá možnost - žádné daňové přiznání. Poskytování informací regulačním orgánům o příjmech těch, kteří pracují na základě smluv nebo pracovních smluv, to znamená, že pracují oficiálně, je odpovědností daňového zástupce (zaměstnavatele). Musíte uvést všechny prostředky, které byly získány z jiných zdrojů. Nejčastějším trestným činem spojeným s prohlášeními je jejich opožděné podání: obvykle je stanoven pevný termín, do kterého musí být všechny potřebné dokumenty předloženy finančnímu úřadu. Další problém s prohlášením: porušení zavedených metod pro jeho předložení. Některé kategorie daňových poplatníků mohou ze zákona poskytovat údaje o svých příjmech pouze v elektronické podobě (prostřednictvím vhodných zdrojů), a proto použití jejich papírového média k podání prohlášení bude považováno za porušení daňového řádu.
Třetím trestným činem, a možná nejčastějším, je nezaplacení daní v zásadě nebo jejich neúplná platba. K těmto zločinům dochází v důsledku podání nepravdivých prohlášení, skrytí části zisku ze zdanění, jakož i z řady dalších důvodů. Někdy se někteří podnikatelé zcela vyhýbají daňovým povinnostem, prohlašují žádný zisk, zatímco ve skutečnosti stále dostávají příjmy.
Čtvrtým typem porušení podle daňového řádu je neposkytnutí údajů nezbytných pro daňovou kontrolu. Jednou z odrůd tohoto zločinu je nepředložení daňového přiznání.
Jak je stanoven trest?
Daňová povinnost jednotlivce vzniká po dosažení věku 16 let. Daňové sankce, tj. Tzv. Trest za daňové trestné činy, se však ukládají až poté, co bylo na základě rozhodnutí daňového úřadu, které vstoupilo v platnost, zřízen korpus delicti. Trestem je v tomto případě pokuta, jejíž výše závisí na druhu spáchaného trestného činu.Pokud dojde k polehčujícím okolnostem (budou projednány níže), bude částka pokuty snížena nejméně o polovinu, ale v případě přitěžujících okolností (systematické trestné činy tohoto druhu) bude částka uložené pokuty dvojnásobná oproti původní. Pokud stejná osoba současně spáchala více trestných činů, pak se výše pokuty sečte - princip absorpce závažnějším trestem méně závažného nebude v tomto případě fungovat.
Kromě toho, podle výsledků soudního řízení, musí daňový poplatník, i když je prokázána vina, platit nejen pokutu a částku daně, kvůli které se vše začalo, ale také poplatek a pokutu.
Polehčující okolnosti
Jaké jsou okolnosti, které snižují daňovou povinnost a umožňují výrazně snížit výši pokuty? Stojí za zmínku, že alespoň jedna z těchto podmínek postačuje k tomu, aby byla částka vymáhání přezkoumána. Trest bude tedy menší, bude-li trestný čin spáchán:
- kvůli kombinaci osobních nebo rodinných okolností;
- pod nátlakem nebo kvůli jakékoli formě trestné závislosti (například materiál);
- s obtížnou finanční situací pachatele.
Kromě toho může soud zohlednit nezletilý věk osoby, která je odpovědná za daňové trestné činy, přítomnost malých dětí nebo těhotenství pro ženy a další okolnosti.
Pokuta se ukládá do jednoho roku od vyhlášení daňového úřadu nebo soudu.
Daně v číslech
S vědomím toho, jak je interpretován pojem „daňová povinnost“ daňového zákoníku (tzv. Daňový zákon), pochopíme, co se považuje za trestný čin, můžeme přistoupit k trestu za daňové trestné činy.
Předtím stojí za pozornost věnovat se některým konkrétním číslům týkajícím se platby povinných plateb ve prospěch státu. Jednotlivec je povinen poskytnout 13% svého zisku daňovým fondům, obvykle je tato částka automaticky odečtena ze mzdy. Nerezidenti budou muset zaplatit zemi 30% svého zisku. Ti, kteří vyhráli cenu, jejíž hodnota přesáhla čtyři tisíce ruských rublů, jsou také zdaněni - musí zaplatit 35% z hodnoty poplatku. Ti, kdo mají to štěstí, že dostávají příjmy ze zásob, vrátí pouze 9% toho, co vydělají.
Promlčecí doba
Promlčecí lhůta pro daňovou povinnost je pouze tři roky, to znamená, že jakékoli nezaplacení povinných plateb před tím, než nebude v průběhu řízení o konkrétním trestném činu v žádném případě zohledněno (pravda, pokud byla osoba dříve považována za odpovědnou za podobný trestný čin, bude se to považovat za přitěžující okolnost, po jejímž uplynutí bude výše trest se několikrát zvýší). Částka nezaplacených daní ovlivňuje výši kompenzačních plateb státu. Pokud za tři roky překročí 600 tisíc rublů, budou daňové úniky již považovány za trestný čin ve zvláště velkém měřítku a hrozí skutečným soudním obdobím.
Kriminalita ve velkém měřítku
Pokud je tedy lhůta pro daňovou povinnost stále platná a částka nezaplacení přesáhla 600 tisíc, porušovatel daně čelí:
- Pokuta ve výši 100 až 300 tisíc rublů.
- Pokuta ve výši příjmu (například mzdy) po dobu jednoho až dvou let.
- Nucená práce po dobu až jednoho roku.
- Zatkněte až šest měsíců.
- Odnětí svobody až na jeden rok.
Pokud však nebyla zaplacena částka přesahující tři miliony rublů, zvýší se trest odnětí svobody na tři roky při zachování stejných částek pokut.
Méně závažný zločin
Pokud by se toto zneužití nepodařilo tak rozšířit, bude daňová povinnost přijata pouze ve formě pokuty. Jeho objem může činit 5 až 40% daňového dluhu - vše záleží na okolnostech.Podle odborníků je vyšetřování těchto zločinů poněkud obtížné - je velmi obtížné dokázat skutečnost neregistrovaného příjmu, a tedy i nutnost platit za něj daně.
Daňový dluh
Někdy však nastanou situace, kdy slušný daňový poplatník najednou objeví daňové nedoplatky. Doba, v níž mu to daňové úřady oznámí, závisí na výši dluhu: pro ty, kteří nezaplatili více než 3 tisíce - deset dní, od 500 rublů do 3 000 - 3 měsíce, méně než 500 rublů - 10 měsíců. Nároky na úhradu dluhů lze zasílat prostřednictvím elektronických systémů, jakož i doporučeným dopisem nebo osobně předat daňovému poplatníkovi. Dluh musíte zaplatit do jednoho a půl měsíce po doručení oznámení. Pokud peníze nebyly vráceny, kontaktují daňové úřady dlužníka telefonicky. Posledním způsobem řešení konfliktu v přípravném řízení je zaslat informační dopis zaměstnavateli daňového poplatníka, aby informoval svého zaměstnance o prodlení s platbou.
Daňové úřady mohou žalovat pouze v případě, že nedoplatky daně přesahují 3 tisíce rublů. Do čtyř měsíců od okamžiku, kdy se částka dluhu stala více než 3 000 rublů, bude majetek zanedbaného daňového poplatníka zabaven, aby pokryl povinné platby.
V tomto případě k odpovědnosti za porušení daňové legislativy dochází ve formě pokuty. Pokud daňový poplatník nemá prostředky na jeho zaplacení (jakož i na majetek, který by mohl být zkonfiskován), budou nezbytné prostředky odečteny z jeho platu nebo jiných stanovených zdrojů příjmu. Při změně zaměstnání nebo nového zdroje zisku je povinen to oznámit daňovým úřadům, aby mohli pokutu i nadále vybírat.
Organizace a zdanění
Daňová povinnost organizací má své vlastní charakteristiky. Například za porušení zákona ze strany daňového agenta (tj. Toho, kdo platí povinné odpočty odečtením od platu daňového poplatníka), může být plátce sám odpovědný: pokud společnost neodečítala procento platu, které by mělo být zaplaceno za daně, pak může být obviňováno být tím, komu byl tento plat vyplacen, i když nevěděl o nezákonných jednáních jeho agenta.
Je třeba poznamenat, že daňoví agenti, tj. Organizace, mají jasné lhůty pro placení daní. Pokud jsou platby po lhůtě splatnosti alespoň jeden den, bude organizace povinna zaplatit pokutu nebo pokutu.
Další funkcí daňových agentů, jak je uvedeno výše, je zprostředkování mezi daňovými organizacemi a daňovými poplatníky v případě, že tito daňoví poplatníci mají nedoplatky při platbě příspěvků do státního rozpočtu.
Jak se vyhnout odpovědnosti?
Ale daleko od každého je připraven nést odpovědnost za porušení daňových zákonů. Dnes existuje několik desítek programů, pomocí kterých se můžete buď zcela vyhnout placení daní s minimálními důsledky, nebo výrazně snížit jejich částku.
Například škodliví neplatiči mohou za účelem vyhnutí se trestu odnětí svobody platit daně částečně po dobu tří let, na které se obvykle odkazuje během soudního řízení. Podle trestního zákona pokryjí-li daně, které stále platí osoba odpovědná, více než 10% (za rozsáhlé trestné činy) a 20% (za porušení ve velkém měřítku) svého dluhu, bude maximální pokuta pokuta, žádné uvěznění.
Snížení daňového zatížení organizací
Některé systémy, jak se vyhnout plné platbě daně, lze charakterizovat jako daňové delikty a odpovědnost za jejich provizi by s největší pravděpodobností neměla být menší než za podvody.Existuje však také právní optimalizace daňového zatížení.
Pro organizace je například vhodné vytvořit další podnik, který bude působit jako daňový agent - tento proces se nazývá rozdělení daňové povinnosti. Hmotnou pomoc můžete také nahradit prémií - i přesto, že oba tyto typy finanční podpory jsou zdaněny, ve druhém případě bude jejich částka výrazně nižší. Nikdo nezrušil výhody poskytované v určitých oblastech podnikání (společnosti zapojené do rozvoje telekomunikací využívají státní podpory) nebo v určitých regionech (zvýhodněné půjčky obyvatelům severu) - takové státní bonusy mohou výrazně snížit daňové zatížení. Zahraniční společnosti, které v zemi zakládají nové podniky, a tedy i pracovní místa, dostávají vůbec daňové prázdniny - určité období, během kterého nelze platit žádné povinné odpočty a daňová povinnost nenastane.
Snížení daňového zatížení jednotlivců
Jednotlivci mohou investovat do charity. V takových případech daňový zákon přebírá odpovědnost za zajištění snížení daňového zatížení (nejvýše však o 25% - jedná se o maximální slevu platné právní úpravy). Aby bylo možné získat „úlevu“, musí být daňovému úřadu předloženo daňové přiznání, doklady potvrzující akt charity, kde bude uvedena vynaložená částka - zvláštní darovací smlouva. Poté bude přijato rozhodnutí o snížení daňového zatížení.
Pokud jde o organizace, nebudou moci tímto způsobem snižovat daně. Zároveň jejich vlastní produkty, které jimi převedou v rámci charity, nebudou podléhat dani z přidané hodnoty (s výjimkou produktů podléhajících spotřební dani). Stojí za zmínku, že dřívější podniky, které darovaly 5% svých příjmů, dostaly značnou daňovou slevu.
Závěr
Při tvorbě státního rozpočtu hrají daně velkou roli, je pravděpodobné, že jsou pro něj hlavním zdrojem finančních prostředků. Včasná platba povinných příspěvků je občanskou povinností jakékoli osoby. Pokud však tato povinnost není splněna, občan očekává daňovou povinnost. Závažnost trestného činu, kterého se dopustil, bude určovat, zda se dostane z pokuty nebo půjde do vězení. Ano, existuje mnoho způsobů, jak se vyhnout úplnému placení daní, nebo alespoň mírně snížit daňové zatížení, ale z velké části jsou nezákonné, a proto jejich použití znamená závažné potrestání.
Ačkoli platby daní mohou být někdy obtížné, jsou nezbytné. Daně jsou důchody, rozvoj infrastruktury, výstavba nových státních institucí - existuje mnoho aplikací pro prostředky. Daňové úniky - i když v obecné mši zanedbatelné, ale rána pro blaho země. Úder, za který musíte nést odpovědnost.