V důsledku pozdního příjmu prostředků může dojít k mezerám v rozpočtu. Další diskuse se bude konat o příčinách těchto okolností, o tom, jak je lze předvídat a nejméně bezbolestně zabránit.
Stanovení mezery v hotovosti
Mezery v hotovosti představují dočasný nedostatek finančních prostředků potřebných k úhradě krátkodobých závazků. Například nastal čas na zaplacení daní a příjem z kupujících dosud nebyl proveden. Nástroj na pokrytí mezery v hotovosti může sloužit jako krátkodobá půjčka nebo půjčka nezbytná k doplnění pracovního kapitálu.
Stejně běžnou bankovní službou je kontokorent. Banka může doplnit běžný účet klienta tak, aby mohl platit poslední vyúčtování a hotovostní doklady, nejsou-li k dispozici žádné vlastní zdroje nebo nestačí. Částka poskytnutá na úvěr navíc zcela pokrývá chybějící.
Jak vypočítat mezeru v hotovosti?
Vzorec pro výpočet peněžní mezery je následující: DS + PD-PP = ODS, kde:
- DS - peněžní prostředky na účtu na začátku obchodního dne;
- PD - skutečné pohledávky;
- PP - částka, která by měla být zaplacena dodavatelům;
- ODS - množství peněz, které zůstalo na konci obchodního dne.
Pokud výsledek výpočtu vedl k záporné hodnotě, musíte se pokusit snížit pohledávky.
Proč se objevují mezery v hotovosti?
Dočasné hotovostní mezery představují výpadek příjmů za určité období příjmu, bez kterého není možné vynaložit naléhavé výdaje. Ty jsou stanoveny schváleným rozpočet malba s ohledem na zdroje financování schodku rozpočtu.
Peněžní rozdíl v rozpočtu obvykle vzniká kvůli určitým objektivním okolnostem, a to: sezónní povaze opatření k financování přiměřeného dodání zboží, dovolené za dovolenou, platby rozpočtovým zaměstnancům za cestování, kapitálové výdaje atd. To vše je nerovnoměrné utrácení značné části výdajů.
Pro hlavní dočasný peněžní rozdíl je periodický charakter a pravidelné roční opakování. Nic tedy nebrání vývoji metodiky, která vám umožní naplánovat dočasné hotovostní mezery na základě předpokládaných hodnot příjmů a výdajů v určitých obdobích účetního období, s výjimkou mimořádných situací.
Vnější příčiny mezer v hotovosti
Důvody mezer v hotovosti se mohou lišit. Takový problém může například nastat v důsledku následujících vnějších faktorů:
- „Bankovní“ vyšší moc, například náhlé zrušení licence od banky, ve které je organizace obsluhována.
- Změna adresy vyžaduje opětovnou registraci v jednotce daňové služby a v penzijním fondu. V důsledku toho se ukazuje, že účetní společnosti, který si pamatuje, že v posledním čtvrtletí došlo k přeplatku, neprovádí platby v běžném účetním období. A díky změně podrobností nebude kredit platby pravděpodobně proveden a bude existovat dočasná hotovostní mezera.
- Přechod na zjednodušený daňový systém ruší platbu DPH, zálohovou daň z nemovitosti a daň z příjmu.Blíží se červen a zasláním naléhavé elektronické platby dodavateli účetní zjistí, že daňový účet zablokoval běžný účet společnosti na celou zbývající částku kvůli skutečnosti, že nebyla předložena zpráva o DPH za 1. čtvrtletí. A odblokování běžného účtu zdaleka není rychlé, v důsledku toho máme nedostatek finančních prostředků.
K interním příčinám mezer v hotovosti
Vnitřní faktory jsou stejně obtížné předvídat jako vnější. Kupující například někdy namísto placení peněz společnosti požádá o započtení kontraromogenní pohledávky nebo existujícího pojistného vkladu, pokud existuje. Kromě toho může majitel společnosti požadovat výběr finančních prostředků ve svůj prospěch, přičemž se řídí čl. 11 odst. 11 písm. 251 daňového zákoníku Ruské federace.
Jak zabránit peněžní mezeře?
Mezery v hotovosti - to je deficit hotovost, což zdaleka není vždy předvídatelné. Existuje však několik způsobů, jak tomu zabránit:
- Vytvořte fakturační kalendář. Plánovaný peněžní tok se v mnoha případech vyhýbá peněžním mezerám. Tento dokument by měl uvádět: komu, kdy a kolik by mělo být zaplaceno. Platby dlužníků musí být rovněž uvedeny v platebním kalendáři.
- Plánování. Doporučuje se kombinovat příjem a platbu peněz.
- Platba předem. Zákazníkům, kteří mohou zaplatit za část nebo celé zboží v době zadání objednávky, můžete poskytnout slevu.
- Boj proti pohledávkám.
Na možnosti půjčky ukončit peněžní mezeru
Mezery v hotovosti představují nedostatek prostředků na běžném účtu, který se předpovídá v určitou dobu běžného účetního období. Tento problém můžete vyřešit pomocí jedné z následujících možností půjčky:
- Dodavatelé. Nejprve byste měli informovat dodavatele (pokud již s nimi již byla dlouhodobá spolupráce) o jejich finančních potřebách. Existuje vysoká pravděpodobnost, že dodavatel bude mít zájem investovat ve prospěch společnosti, která má dočasné potíže.
- Prodej pohledávek a objednávky. Pokud máte zákazníkům vystavené velké faktury, můžete zkusit kontaktovat factoringovou společnost. Je pravda, že takové struktury obvykle vyplácejí pouze ty účty, jejichž výplata je zaručena, a výše slevy, kterou mají, je poměrně velká - až 25% částky.
- Banka Získání velké částky od banky obvykle vyžaduje osobní záruku. Abyste neriskovali svůj vlastní majetek, můžete snížit požadovanou částku.
O taktických a strategických chybách řízení
Peněžní rozdíl často vzniká z toho, že v rozpočtech peněžních toků je nevyváženost:
- financování různých nebo souvisejících obchodních linií v rámci stejné skupiny společností;
- poskytování zdrojů závisí na sobě navzájem a na tom, jak koordinované jsou akce manažerů.
Pokud solventnost partnera nepodporuje žádné zajištění a riziko nese pouze věřitel, slouží to jako přitěžující faktor. To je typické pro velké firemní společnosti, které praktikují rozvoj různých typů činností.
Nesprávné výpočty řízení při rozhodování spadají do stejné rizikové skupiny. Například, pokud byly finanční prostředky staženy z oběhu na financování investic do nového projektu, což dává naději na rychlou návratnost. Podobný problém ohrožuje podniky, jejichž příjem je generován několika partnery, jejichž negativní obchodní situace okamžitě ovlivní dodavatelský podnik. Společnosti, které dlouhodobě spolupracují s rozpočtovými příkazy nebo malý podnik, jehož rizikovost je velmi vysoká, čelí stejné věci.
Optimalizace pohledávek
Pokud jste již přijali půjčku na překlenutí mezery v hotovosti, měli byste přemýšlet o tom, jak ji rychle splatit. Dobrým řešením pro vyřešení tohoto problému je včasné přijetí pohledávek.
Hlavní způsoby optimalizace pohledávek:
- vyloučení z počtu partnerů podniků s vysokým stupněm rizika;
- použití takových způsobů platby pohledávek jako směnky, cenných papírů atd .;
- vývoj a provádění zásad vypořádání mezi společností a protistranami v budoucím období;
- rozvoj podmínek pro výběr pozdních plateb;
- refinancování dluhu.
