V obchodních vztazích týkajících se ruských podniků a občanů mohou být použity směnky. Tyto finanční nástroje jsou považovány za tradiční způsob konsolidace. dluhové závazky - Jejich právní povaha byla zakotvena v SSSR. Zejména směnky jsou běžné a objevují poptávku jak v podnikání, tak v občanských věcech. V jakých dalších hlavních odrůdách lze vydávat účty? Jaká je struktura souvisejících finančních nástrojů?
Co je směnka?
Předtím, než si prostudujeme, co je směnka, stejně jako jaké jsou její další odrůdy, prostudujeme podstatu odpovídajícího dokumentu. Pod pojmem „směnárna“ se rozumí cenný papír, který se vydává za účelem potvrzení dluhu jednoho obchodního subjektu vůči jinému subjektu, ale zároveň může druhá strana transakce převést práva na vymáhání pohledávky na třetí stranu. Není nutné získat souhlas dlužníka.
Podle některých vědců patří účty k historicky nejstarším typům cenných papírů. Jejich vzhledu předcházel obyčejný dluhové příjmy. To znamená, že jejich vlastnictví zaručuje příjem peněz věřitelem, není vyžadováno žádné jiné právní potvrzení příslušné preference. Je třeba poznamenat, že účty mohou vydávat jednotlivci i organizace. Technicky lze odpovídající platební nástroj provést v jakémkoli papírovém formátu - na hlavičkovém papíře nebo na obyčejném prázdném listu.
Rozdíl účtů od ostatních cenných papírů
Je užitečné zvážit, jak se směnka liší od dluhopisu podobné právní povahy, který je zpravidla považován také za dluhový dluh, který není personalizován.
Klíčovým kritériem pro rozlišení mezi dvěma uvedenými finančními nástroji je dluh. V případě směnky jde o hotovost, méně často o komoditu. Předmětem dluhu z dluhopisu je podíl na základním kapitálu společnosti. Mezi zaznamenanými finančními nástroji jsou však i jiné rozdíly:
- dluhopisy obvykle podléhají registraci státem, směnky jsou finančním nástrojem osvobozeným od formalit, ačkoli to samozřejmě může být upraveno různými právními akty, jako je zákon o směnce nebo směnce;
- s pomocí směnek v některých případech je možné provádět výpočty namísto výpočtů prováděných v hotovosti, dluhopisy nejsou pro tyto účely určeny;
- Hlavním právním mechanismem pro tvorbu dluhopisů je uzavření kupní smlouvy, směnky - převod na příkaz současného vlastníka.
Daný platební nástroj může být součástí podnikové dokumentace. Pokud tedy společnost obdržela směnku, mělo by být účtování příslušného zdroje v souladu s požadavky účetních předpisů. Ve skutečnosti bude užitečné vzít v úvahu klíčová právní ustanovení upravující obrat příslušných finančních nástrojů.
Právní předpisy
Hlavním zdrojem zákona zajišťujícím legální oběh účtů v Rusku je federální zákon č. 48, přijatý dne 02.21.1997. Tento zákon zejména uvádí, že obrat dotčených platebních nástrojů v Ruské federaci je v souladu s ustanoveními úmluvy ze dne 6. července 1930, která zavádí jednotný zákon o účtech.Také ve federálním zákoně č. 48 existuje klauzule, podle které by se na území Ruské federace měla použít vyhláška Rady lidových komisařů SSSR. pro ruskou ekonomiku zcela nové. To bylo také používáno v SSSR.
V článku 2 federálního zákona č. 48 se uvádí, že registraci a výplatu směnky nebo směnky lze provést pouze za účasti občanů a právnických osob registrovaných v Ruské federaci. Odpovídající činnosti za účasti úřadů na federální, regionální nebo obecní úrovni mohou být prováděny pouze v případech stanovených federální legislativou. Výjimkou je právní vztah, ve kterém byly směnky vystaveny před vstupem federálního zákona v platnost č. 48 v platnost.
Článek 3 federálního zákona č. 48 stanoví, že úrok z směnky musí být časově rozlišován na základě diskontní sazby centrální banky Ruské federace. Další pozoruhodnou nuancí ohledně oběhu zvažovaných platebních nástrojů, která obsahuje federální zákon č. 48, je to, že účet (jednoduchý nebo převoditelný) by měl být vyplněn pouze na papíře. To lze vysledovat dalším rozdílem mezi směnkami a dluhopisy, které mohou být také elektronické.
Podívejme se nyní podrobněji na to, v jakých variantách lze daný finanční nástroj reprezentovat.
Klasifikace účtů
Jak jsme uvedli výše, existují dva hlavní typy směnek, které berou v úvahu legislativní rámec pro regulaci oběhu těchto cenných papírů - jednoduchý a převoditelný. Studujeme jejich specifika.
Směnka směnky předpokládá, že dlužník nebo šekatel splní svůj platební závazek vůči věřiteli po splatnosti. Směnárna zahrnuje možnost, podle které lze vypořádání s oprávněným držitelem příslušného cenného papíru provést částečně po stanovené splatnosti zásuvky. Povinnosti převést zbývající částku dluhu mohou být postoupeny protistranám zásuvky, kteří k němu mají pohledávky. Druhý režim však není příliš oblíbený, protože držitel směnky musí souhlasit s tím, že ve skutečnosti budou odpovědné dvě nebo více osob. Mnoho firem považuje takový mechanismus vypořádání za nespolehlivý. Proto se směnka obvykle považuje za upřednostňovaný finanční nástroj. V Rusku je považován za výrazně běžnější než přenositelný. Podrobněji studujeme jeho specifika.
Specifika směnky
Směnky vyžadují bezpodmínečnou povinnost zasílatele vůči věřiteli, což odpovídá podmínkám uvedeným v dokladu. Odpovídající platební nástroj obvykle doprovází komoditní transakce. Jeho design může být způsoben nedostatkem kupujícího v době přijetí příslušných produktů peněžních prostředků ve správné výši. V tomto případě vystaví subjekt právních vztahů směnku, podle níž je v budoucnu povinen zaplatit dodavateli. Jakmile jsou provedeny výpočty, věřitel vrátí odpovídající dokument do zásuvky.
Požadavky na vystavení směnky
Bude užitečné zvážit, jak by směnka měla být správně vystavena. Klíčovým kritériem je zde uvedení nezbytných podrobností o formě dokumentu. Směnka je forma s velmi malými prvky. Nejprve je tedy třeba uvést, že zdrojem stanovení dluhových závazků je právě směnka. Tento termín by měl být zahrnut do textu dokumentu. Struktura zdroje musí také obsahovat formulace, které zaručují, že zásuvka zaplatí určitou částku.Dokument musí uvádět datum a místo jeho přípravy, souřadnice předmětu výpočtů, načasování platebních povinností. Faktura musí obsahovat údaje o příjemci a podpis šuplíku. Použití faxu místo toho je vysoce nežádoucí. V takovém případě může dlužník formálně odmítnout splatit směnku s odkazem na skutečnost, že ji nevystavil. Důležité jsou však i další prvky dokumentu. Pokud je nezahrnete do struktury daného platebního nástroje, může být také zneplatněn. Jak by mohla vypadat směnka? Vzorová struktura odpovídajícího dokumentu je uvedena na fotografii níže.
Upozorňujeme, že v právních předpisech neexistují žádné požadavky na manuální vyplnění účtu nebo na počítači. Hlavní věcí pro věřitele a dlužníka je dohodnout se na podmínkách vypořádání a správně je opravit v dokumentu. Směnka, příklad struktury, která je uvedena výše, je upravena pro použití v obchodních právních vztazích. Pokud jde o bankovní vypořádání nebo dluhové vztahy týkající se jednotlivců, struktura příslušného dokumentu se může mírně lišit. Ale hlavní věcí je zahrnout do ní body, o nichž jsme hovořili výše.
Bill a potvrzení
Daný platební nástroj se často používá při vypořádání mezi obchodními podniky. Účet, který společnost obdrží od partnera, lze tedy předložit k odkupu nebo použít jako nástroj k platbě za dodávky zboží, služeb nebo provedené práce. Druhé řízení zahrnuje použití potvrzení - příkazu k převodu práva na pohledávku. Původní držitel směnky, schválitel, může v účtu uvést jméno nového držitele cenného papíru, ujistit ho podpisem, po kterém partner bude moci daný finanční nástroj použít pro své vlastní účely.
Je důležité, aby schvalovatel, který je držitelem jednoduchého úročeného směnky nebo směnky, napsal na zadní stranu dokumentu „Zaplať to ve prospěch“, aby si zásuvka byla vědoma, kdo se stane novým držitelem dluhu. Potvrzení však přichází v několika variantách. Existuje osobní doklad, který naznačuje, že struktura dotyčného platebního dokladu bude zahrnovat: jméno schvalovatele, jeho podpis a pečeť.
Existuje prázdné potvrzení, ve kterém by se nemělo uvádět jméno potvrzení. Takový jednoduchý úročený účet (nebo účet) je považován za doručitele. V tomto případě má oznamovatel právo vložit do dokumentu jméno nového držitele příslušného platebního nástroje, v tomto případě se potvrzení zapíše. Zvažovaný postup lze klasifikovat jako inkaso, pokud oznamovatel dává bance právo předložit vyúčtování. Existuje hypoteční podpora, kdy příslušný platební nástroj může být prostředkem k zajištění úvěru.
Úroky z účtů
Ustanovení přijaté v SSSR - na směnce, na směnce - umožňuje právnickým osobám dohodnout se na návratnosti finančních prostředků s přihlédnutím k úrokům vzniklým z jistiny dluhu. Vše, co je potřeba, je uvést v textu směnky příslušné podmínky. Úroky se obvykle získávají od data přípravy dotyčného platebního dokladu. Může však také uvádět jiná data.
Specifika výpočtu úroků z účtů se mohou lišit v závislosti na specifikách činnosti právnických osob. Například banky obvykle zaznamenávají jednoduché diskontní sazba účty narostly na stejném principu jako jakýkoli jiný úvěr.
Vyrovnání na účtech
Podívejme se nyní, jak lze v praxi provádět platby za zvažované platební nástroje.Nejdůležitější podmínkou charakterizující směnku je splatnost. V souladu s ustanoveními vyhlášky Rady ministrů SSSR lze vydat odpovídající platební doklad na období:
- přiřazeno k určitému datu;
- korelace s okamžikem předložení vyúčtování;
- korelovala s okamžikem přípravy platebního dokladu;
- zahrnující zaplacení dluhu po předložení směnky.
Neplatné dokumenty jsou dokumenty, ve kterých jsou podmínky uvedeny odlišně než v uvedených odstavcích, nebo vyžadují postupné vypořádání.
V souladu s ustanoveními vyhlášky Rady ministrů SSSR musí být účty splatné při předložení převedeny do šuplíku k vrácení do 1 roku od data přípravy dokumentu. Zároveň má dlužník právo vypořádat účty s věřitelem dříve nebo stanovit delší lhůtu. Období vypořádání účtů lze také upravit s ohledem na pozici schvalovatele.
Dlužník může stanovit, že věřitel nemůže platební závazek splatný při předložení převést do splatnosti dříve, než je konkrétní termín. Je-li například vydán směnný doklad na jeden nebo několik měsíců, mělo by být vypořádání provedeno v odpovídající den v měsíci splácení dluhu. Pokud v určitém měsíci není 31. den, což odpovídá době, kdy byl účet vystaven, pak se výpočty provedou 30. dne.
Může se stát, že příslušný platební doklad bude vydán na měsíc a půl. V tomto případě musíte nejprve počítat, jak vyplývá z ustanovení vyhlášky Rady ministrů SSSR, celé měsíce. Je možné, že účet bude jmenován na začátku, uprostřed nebo na konci měsíce. V tomto případě datum vypořádání bude klesat, respektive, 1., 15. nebo poslední den v měsíci. V textu vyúčtování můžete určit konkrétní počet dní, během kterých bude dluh muset být splacen - například „osm dní“ nebo „dvacet dní“. Je však možné napsat „půl měsíce“ - v tomto případě se účet považuje za vydaný na 15 dní.
Pokud musí být směnka (nebo směnka) vyplacena v určitý den a na místě, kde se používají jiné zásady výpočtu data, měla by být platební lhůta použita na základě příslušných kritérií - na základě kalendáře místa, kde se platba provádí. V textu vyúčtování mohou být v případě rozporu s kalendářními standardy stanoveny další podmínky pro stanovení data.
Provádění plateb na účtu
Dalším nejdůležitějším aspektem, který je užitečné zvážit, je postup výpočtu směnek. V souladu s ustanoveními vyhlášky Rady ministrů SSSR musí držitel příslušného platebního dokladu, který má být splacen v konkrétní den, předložit jej šuplíku ve stanoveném termínu nebo o 2 dny později, jsou-li zaměstnanci. Plátce má právo požadovat od věřitele potvrzení o přijetí platby. Donucování držitele směnky není dovoleno přijímat prostředky před termínem pro vypořádání. V procesu splácení závazků na směnce musí strany ověřit, pokud je to možné, správnost údajů o potvrzení.
Pokud držitel směnky nepředloží příslušný platební doklad pro včasné splacení, budou jeho dlužníci oprávněni uložit částku dluhu ve prospěch příslušného orgánu.
Směnky v cizí měně
Směnku a směnku lze vydat v měně, která se v místě vypořádání nepoužívá. V tomto případě musí být částka dluhu uhrazena šuplíkem v kurzu platném v den, kdy je dluh vyplacen. Pokud dlužník provedl zpoždění, má držitel směnky právo požadovat od něj, aby odpovídající částka byla vyplacena nejvýhodnějším kurzem - vypočteno ke stanovenému dni platby nebo ke dni skutečného vypořádání.Odpovídající ukazatel je stanoven podle pravidel platných v místě platby.
Zástupce má zároveň právo nabídnout věřiteli, že v textu směnky uvede směnný kurz. Je povoleno sestavovat příslušné platební závazky s výhradou vypořádání v konkrétní měně. Náklady na zásuvku v tomto případě budou záviset na tom, jak výhodně nakupuje cizí měnu.
Ověřování účtů
Výše jsme si všimli, že forma, která se používá jako médium, na kterém je vystavena směnka, může mít nejzákladnější strukturu. Nemusí to být značka ani ochranná známka. Jak je ověřena pravost směnky vzhledem k její velmi jednoduché struktuře a omezené bezpečnosti proti možným padělkům?
Existuje tedy běžná metoda, pomocí níž se pravost daných finančních nástrojů ověřuje telefonicky. Je-li to například jednoduchý bankovní účet, může příjemce tohoto cenného papíru volat finanční instituci a zjistit, zda byl skutečně vydán touto institucí. Podobné schéma je praktikováno mnoha podniky. V některých případech mohou organizace vydávat na požádání úřední osvědčení, která potvrzují fakturu vystavení vyúčtování.
