V březnu 2017 navrhly ministerstvo financí a ministerstvo hospodářského rozvoje daňový manévr s názvem „22/22“. Ovlivňuje hlavní nepřímou platbu ruského daňového systému - DPH, jakož i pojistné placené zaměstnavateli. Sazba první platby se navrhuje zvýšit, a druhá - snížit. Jaké jsou důsledky zvýšení DPH a mohou být kompenzovány nižšími pojistnými sazbami?
Podstata manévru
Cílem je snížit přímé daňové zatížení podniku, nebo spíše mzdy. Současná souhrnná sazba pojistného je 30% a navrhuje se snížit na 22%. Je zřejmé, že vláda nemůže jednoduše snížit povinné platby a zbavit rozpočet příjmů. Jako kompenzace se navrhuje zvýšit základní sazbu DPH ze současných 18 na 22%. Dojde tedy k přerozdělení - přímé platby se sníží, zatímco nepřímé platby se naopak naopak zvýší.
Co znamená zvýšení nepřímé daně? Je zahrnuta v ceně zboží a služeb, a tím se převádí na ramena kupujících. Zvýšení DPH o 4% tedy znamená přibližně stejné zvýšení cen za zdanitelné zboží a služby.
Trocha historie
Zpočátku tuto myšlenku navrhl Maxim Oreshkin, šéf ruského ministerstva hospodářského rozvoje. Zvýšení DPH mělo být 21% a na stejné úrovni bylo navrženo stanovení sazby pojistného. Současně byla zrušena prahová mzda, nad níž byly výrazně sníženy tarify.
Ministerstvu financí se tato iniciativa líbila, ale byla mírně opravena. Podle odhadů varianta 21/21 připravila rozpočet o příjmy asi 200 miliard rublů ročně. Ministerstvo odhaduje, že scénář „22/22“ bude přijatelnější - do rozpočtu se tak ročně přidá zhruba 100 miliard rublů.
V důsledku toho šéf ministerstva financí Anton Siluanov vyslovil přesně tuto možnost, tj. Zvýšení DPH na 22% při současném snížení základní sazby pojistného na stejnou úroveň.
Proč je to všechno nutné? Ministerstvo financí je přesvědčeno, že manévr pomůže vyčistit trh bezohledných zaměstnavatelů a přesměrovat daňový systém správným směrem. A to je podle ministerstva dva globální problémy ruské ekonomiky.
Změna zaměření daňového systému
Systém daní a poplatků, který dnes v Rusku existuje za poslední desetiletí, vykazuje řadu nepříznivých známek. Ve snaze udržet rovnováhu mezi pojišťovacími systémy je vláda nucena zvýšit daně, které podniky platí. Některé subjekty již nemohou nebo nechtějí zažít stále se zvyšující daňové zatížení a jít do stínu. To znamená, že jednoduše „optimalizují“ zdanění skrýváním příjmů a nadhodnocením výdajů prostřednictvím jednoho z mnoha šedých schémat.
Výsledkem jsou smutné - svědomité společnosti, které dříve čestně placené daně přestaly tak činit. Výsledkem je snížení odpočtů a pojistné systémy se opět začnou „ohromovat“. A opět je vláda nucena zvyšovat daně, aby je udržovala v rovnováze ...
Podle ministerstva financí by tedy zvýšení této DPH a snížení pojistných sazeb mělo zabránit této zlé spirále. Daňový systém přispěje k udržitelnému hospodářskému růstu. Vláda se nebude muset uchýlit ke zvyšování daní, kdykoli rozpočet nemá dostatek finančních prostředků na poskytování sociálních záruk.
Obchodní čištění
Jedním ze současných trendů mezi zaměstnavateli je stále vyplácení šedých platů zaměstnancům. To přímo souvisí s vysokým zatížením mzdového fondu.Jeho pokles bude stimulovat společnosti, aby se dostaly ze stínu - v každém případě to ministerstvo financí věří. Převod části daňového zatížení na spotřebitele umožní společnostem a podnikatelům získat ekonomické výhody. Současně by měl být snížen objem mezd „v obálkách“ - to usnadní snížení pojistných tarifů.
Oddělení je navíc toho názoru, že tento proces by měl probíhat přirozeně, bez násilí. Zkušenost ukazuje, že přísná opatření mají pouze negativní důsledky.
Vedlejší účinek: inflace
Ministr Siluanov, který nabídl manévr, to neskrýval - jeho provedení povede ke zvýšení inflace. Pravděpodobně se jedná o jednorázový skok o 2%. Ministerstvo financí slíbilo, že dlouhodobé inflační důsledky zvýšení DPH na 22% nebudou znamenat.
Platí to však za předpokladu, že centrální banka je schopna řídit inflační očekávání obyvatelstva. A jak víte, jsou velmi inertní, to znamená, že zůstanou po dlouhou dobu docela vysoko, i když se míra inflace sníží. Každý nový nárůst nabádá centrální banku k zavedení přísných opatření měnové politiky. To může negovat vznikající pozitivní jevy v ekonomice - snížení klíčové sazby a udržení inflace na cílové úrovni.
Ekonomové vypočítali, že v důsledku manévrování se inflace může zvýšit o 3 a podle jiných odhadů - o 3,5%.
Negativní obchodní důsledky
Zdá se, že snížení pojistného je pozitivní, ale nebude mít tak výrazný účinek. Nyní v Rusku existuje regresivní sazba pojistných tarifů, to znamená, že čím vyšší je plat, tím nižší je podíl placeného pojistného. Sazba 30% platí pro mzdy nepřesahující 55 tisíc rublů. A národní průměrná efektivní sazba příspěvku je 27%. Po zavedení jednotného cla ve výši 22% se tedy průměrná sazba sníží pouze o 5%.
Kromě toho zahrnuje manévr zrušení mezí pro mzdy a stanovení jednotné sazby pro všechny. Snížení pojistných sazeb za podmínek navržených ministerstvem financí povede ke zvýšení zátěže zaměstnavatelů, kteří platí vysoké mzdy.
Co zvýší DPH? U některých společností to bude mít negativní dopad. A kupodivu, hlavně pro ty, kteří neplatí tuto daň. Konec konců plátci DPH uznávají odpočitatelnou daň na vstupu a v některých případech ji vrátí z rozpočtu. Neplatci však nemohou započítat daň na vstupu - zahrnují ji do nákladů. V důsledku toho zvýšení sazby DPH povede ke zvýšení jejich výdajů.
O osudu manévru zatím nebylo rozhodnuto
Po projednání návrhu ministerstva financí v dubnu 2017 dospěla vláda k závěru, že čas na navrhovaná opatření ještě nenastal. Věc tedy dosud nedosáhla zákona o zvýšení DPH. Tato myšlenka však nebyla opuštěna - manévr byl prozatím odložen, ale zůstává na programu. Letos se vláda nemá v úmyslu vrátit k diskusi. Zvýšení DPH spolu se snížením pojistného je však součástí prognózy hospodářského vývoje na období 2018–2020.
Závěry
Je možné oddělit dvě daně od systému a změnit jejich sazby? To samozřejmě poskytne určitý účinek, ale nevyřeší většinu problémů. Mnoho ekonomů souhlasí, že nemá smysl provádět jednotlivá opatření daňové politiky - je nutné modernizovat celý systém jako celek. Předchozí daňová reforma přinesla pozitivní výsledek, ale od té doby se ruská ekonomika úplně změnila. Pokud dříve bylo mnoho „děr“ pokryto stabilními příjmy z ropy, nyní, když cena černého zlata výrazně poklesla, musíte přemýšlet o ekonomickém rozvoji. A daňový systém by měl být vybudován tak, aby stimuloval hospodářský růst.