Jednotliví podnikatelé mají možnost snížit výši daňových příspěvků uplatněním odpočtu. Chcete-li to provést, musíte splnit určité podmínky. Přečtěte si o srážkách a jak je získat v dalším článku.
Hlavní typy odpočtů daně pro jednotlivé podnikatele
Srážkou daně se rozumí částka, o kterou má občan (plátce daně z příjmu) právo snížit daňové zatížení. Existují následující typy použití a metody výpočtu odpočtu:
- Standardní.
- Sociální.
- Vlastnost
- Investice.
- Profesionální dedukce.
Tyto odpočty může jednotlivý podnikatel použít spolu se zaměstnancem. Za tímto účelem by však měl pracovat na obecném daňovém systému, tj. Platit 13% daně státní pokladně. Jednotliví podnikatelé, kteří pracují na zjednodušeném daňovém systému, PSN, UTII nebo na Sjednocené správě sociálních daní, se proto nemohou odpočítat. Výjimkou jsou ti jednotlivci, kteří současně pracují pro nájem. Daňové odpočty jsou tedy vypláceny nejen jednotlivým podnikatelům, ale všem zaměstnaným občanům.
Standardní
Plátce daně z příjmu fyzických osob se může dovolávat následujících částek snížení základu daně:
- 500 rub máte-li status hrdiny Ruska nebo SSSR, řekněte pánovi. ocenění atd.
- 1 400 rub. - pro 1. a 2. dítě.
- 3 000 rub. - pro třetí a následující dítě, jakož i pro invalidy Velké vlastenecké války, účastníci likvidace nehody v jaderné elektrárně v Černobylu.
- 6 000 - 12 000 rublů. rodiče nebo zákonní zástupci žáků a studentů (do 24 let).
Sociální
Jednotliví podnikatelé pracující v rámci obecného daňového systému, sociální odpočty jsou poskytovány za léčbu, vzdělávání dětí nebo jejich vlastní vzdělávání, dary a příspěvky na důchody.
Odpočet se provádí na částku skutečných nákladů. Účetnictví nepodléhá více než 120 tisíc rublů. Proto je možné, aby student - SP nebo rodič - SP obdržel až 15 600 rublů. za každý akademický rok. Mělo by být zřejmé, že zákonný zástupce dítěte (opatrovník nebo správce) může počítat s odškodněním, ale nikoli s prarodiči.
Podobnou částku lze získat za náklady na léčbu sebe nebo své blízké rodiny. Účetnictví podléhají tyto výdaje:
- Platba služeb medu. instituce.
- Nákup léků.
- Příspěvky na med. pojištění.
Vlastnost
Odpočet pomáhá snížit základ daně pro jednotlivé podnikatele v následujících případech:
- Při koupi nemovitosti.
- Při výstavbě bydlení.
- Země pro stát. potřeby
- Splacení úroků z hypoték.
Maximální částka, se kterou je odpočet zaplacen, jsou 2 miliony rublů. V případě splácení úroků z hypotéky činí částka 3 miliony rublů. Odpočet se poskytuje, dokud není splacena maximální možná částka. Poté bude žádost o daňový úřad o odpočet na novou transakci s nemovitostmi zamítnuta.
Investice
Jednotliví podnikatelé, kteří dlouhodobě investují peníze, mohou také získat investiční odečty. V tomto případě je základna snížena o následující částky:
- Rozdíl mezi původní hodnotou bytu a výsledným prodejem, pokud bylo vlastnictví menší než 3 roky.
- Fondy přispěly na investiční účet za zdaňovací období.
- Celkový příjem z investičních vkladů.
Profesionální
Obchodní výdaje mohou být také sníženy prostřednictvím profesionálních daňových odpočtů. Odškodnění se vyplácí, pokud jsou poskytnuty doklady nebo bez nich.Dokumenty v tomto případě mohou být faktury, šeky, faktury, smlouvy atd. Základem daně je rozdíl mezi příjmy a výdaji. Pokud nejsou výdaje zdokumentovány, odečte se 20% z příjmu.
Náklady zahrnují: nákup zboží, pohonné hmoty, pracovního vybavení, kancelářské potřeby, pronájem prostor, platby za bydlení a komunální služby, platy zaměstnanců, daňové poplatky a pojistné, státní povinnosti, ostatní platby. Tento seznam je podobný seznamu uvedenému v daňovém zákoníku (články 253–269) pro organizace, které vypočítávají daň z příjmu.
Individuální podnikatel považuje náklady za použití profesionálních odpočtů na vlastní pěst. Dokumenty, které potvrzují výdaje, podléhají určitým požadavkům. Patří sem dostupnost nezbytných údajů (podpisy, razítka, DIČ, PSRN, KPP, adresa sídla, informace o nákupu, částka). Náklady musí splňovat požadavky:
- Být ekonomicky zdravý, to znamená, že bez nich nebylo možné dosáhnout zisku.
- Mějte dokumenty jako důkaz.
- Účelem těchto výdajů bylo dosáhnout zisku.
Přiměřenost nákladů může být zpochybněna. O těchto bodech rozhoduje daňový inspektor, který provádí audit. Často k tomu dochází, když je zisk z činnosti nulový nebo existují ztráty. Pokud dojde ke sporu, je možné se obrátit na soud. Tento orgán se nejčastěji dostává na stranu plátce daně. Důvodem je skutečnost, že zákon nestanoví seznam zásad ekonomické proveditelnosti.
Pro úplnější pochopení toho, jak jsou zvažovány profesionální odpočty z potvrzených a nepotvrzených výdajů, je vhodné zvážit příklady.
Příklad č. 1: potvrzené výdaje
Příjem jednotlivého podnikatele činil 200 tisíc rublů. Navíc musel utratit 80 tisíc rublů. K této částce má potřebné podklady: příjmy a kontroly. Může tedy počítat s celou částkou nákladů, z nichž bude uplatněn profesionální odpočet daně z příjmu fyzických osob. Ukázalo se: 200 000 - 80 000 = 120 000 rublů. Z této částky, a nikoli z 200 tisíc rublů, bude IE muset platit daň z příjmu fyzických osob ve výši 13%.
Příklad 2: Nepotvrzené výdaje
Můžete zvážit stejnou situaci, ve které bylo vyděláno 200 tisíc rublů. a utratili 80 tisíc rublů. Na rozdíl od předchozího případu však individuální podnikatel nemůže potvrdit výdaje pomocí platebních dokladů. Může se tedy spolehnout na profesní odpočet daně z příjmu fyzických osob pouze ve výši 20% všech příjmů. Ukázalo se: 200 000 * 20% = 40 tisíc rublů. Příjem lze snížit pouze o tuto částku. Takto: 200 000 - 40 000 = 160 000 rublů. S touto částkou musíte zaplatit daň z příjmu fyzických osob.
Příklad 3: Potvrzené a nepotvrzené výdaje
Jednotlivý podnikatel se může ptát, zda je možné použít potvrzené i nepotvrzené výdaje. Odpověď je v tomto případě jednoznačná: nemožná. To lze vidět na následujícím příkladu.
S osobním příjmem 200 tisíc rublů. podpůrné dokumenty jsou k dispozici ve výši 30 tisíc rublů. Z předchozího příkladu je patrné, že u tohoto příjmu činí částka profesionálního odpočtu za nepotvrzené výdaje 40 tisíc rublů. Označení podpůrných dokumentů je proto v tomto případě nevýhodné. Je lepší využít své právo na odpočet za neschválené výdaje ve výši 20%.
Jak získat odpočet
Za tímto účelem je nutné do 30. dubna podat u daňového inspektorátu prohlášení podle formuláře 3 daně z příjmu fyzických osob. Na základě toho se vypočítají profesionální odpočty. Prohlášení obsahuje údaje za předchozí zdaňovací období: výdaje i příjmy.
K prohlášení musí být přiloženy doklady potvrzující právo na odpočet.Přestože daňový zákon takové ustanovení nestanoví, inspektoři v praxi nemohou přijmout prohlášení bez těchto dokladů.
Srážky GPC
Jednotlivec i jednotlivý podnikatel mají právo pracovat na GPC a dostávat profesionální daňové odpočty. Tyto smlouvy zahrnují smlouvu, poskytování služeb, smlouvu o zprostředkování. Je však nepravděpodobné, že by se vztahovalo na nájemní smlouvu. Můžete se však pokusit bránit své právo soudem.
Fiz. osoba samostatně stanoví náklady podle dohody GPC. Totéž platí pro dokumenty a složení nákladů. Profesionální odpočet pro podnikatele může být započten prostřednictvím zákazníka, kterým může být právnická osoba. osoba nebo jednotlivec. Chcete-li získat odpočet, musíte podat žádost s doklady o výdajích.
Je-li práce vykonávána fyzicky. osoby, odpočet lze získat pouze od finančního úřadu. Poté uveďte prohlášení o 3 dani z příjmu fyzických osob. Stejné pravidlo platí pro IP provozované na GPC. Aby se zamezilo záměně mezi výdaji a příjmy, měl by podnikatel vést oddělené záznamy o hlavní činnosti a na základě dohody GPC. Profesionální odpočty pro jednotlivé podnikatele lze započítat pouze z výše příjmu podle dohody GPC.
Srážky pro držitele autorských práv
Daňové odškodnění může být fyzické. osoby nebo individuální podnikatelé, kteří dostávají odměnu jako autoři za provedení nebo jiné použití literárních, vědeckých děl, uměleckých děl. Patří sem také objevy, vynálezy a průmyslové vzory.
Pokud je odpočet vypočítán individuálním podnikatelem, měl by rozlišovat mezi příjmy a výdaji z licenčních poplatků a hlavním příjmem. Pokud neexistují žádné podpůrné doklady o autorských odměnách, jednají stejným způsobem jako u nepotvrzených odpočtů. Článek 221 daňového zákoníku stanoví standardy licenčních poplatků ve formě procenta z výše příjmu. Následující příklad vám pomůže lépe porozumět tomuto problému.
Příklad č. 4
Fiz. tvář přišla s video kurzem. Lze to nazvat videem. V takovém případě budou výnosy z prodeje považovány za licenční poplatky. Bez dokumentů bude profesionální odpočet 30%. Pokud například tržby dosáhly 200 tisíc rublů, musíte nejprve vypočítat nepotvrzený příjem: 200 000 * 30% = 60 tisíc rublů. Poté se zvažuje částka, za kterou se platí daň z příjmu: 200 000 - 60 000 = 140 tisíc rublů.
Pokud existují doklady potvrzující výdaje přesahující 60 tisíc rublů, je výhodnější poskytnout je za účelem získání většího odpočtu daně.
Odpočty právníkům
Podle článku 221 daňového zákoníku mají právníci nárok na odpočty daně ve výši výdajů, které jsou dokumentovány. K tomu je zapotřebí řada podmínek. Výdaje musí být uhrazeny, potvrzeny příslušnými platebními doklady a jsou spojeny s příjmem.
Jaké výdaje budou zahrnuty do profesionálních odpočtů pro právníky, daňoví poplatníci se sami rozhodnou, ale na základě ustanovení kapitoly 25 daňového řádu „Daň z příjmů právnických osob“.
Do této částky mohou být zahrnuty například náklady na pohostinství ve formě setkání, bufetu, oběda atd., S výjimkou organizace zábavních akcí. Odpočet může také zahrnovat částky za otevření advokátní kanceláře, bankovní služby pro správu běžného účtu. Člen advokátní komory však nebude moci snížit příjem z tohoto odpočtu za právní poradenství a pojistné. Má-li však svou vlastní advokátní kancelář otevřenou, vezme v úvahu také výši příspěvků na odchod do důchodu, jakož i zdravotní pojištění a sociální pojištění pro pracovní neschopnost na přechodnou dobu a při narození dítěte.
Závěr
Jednotlivý podnikatel, který pracuje na společném daňovém systému, tak může dostávat různé daňové odpočty (majetkové, profesní, sociální a jiné). Zbývá spočítat, jak je výhodnější pracovat: ve zvláštním režimu bez možnosti obdržení náhrady nebo obecně s poskytnutím odpočtů daně.
Po prostudování uplatňování profesionálního odpočtu můžete výrazně snížit daňové zatížení. Různé metody umožňují vybrat nejvýhodnější možnost v každém případě.
