Podle ruských zákonů (zákoník práce, daňový zákon, federální zákon č. 212) musí zaměstnavatel platit daně za zaměstnance. A to platí pro všechny společnosti a podniky. Díky tomu se převádějí finanční prostředky do státní pokladny. Jaké daně zaměstnavatel platí za zaměstnance, jsou popsány v článku.
Za zaměstnance platí několik příspěvků. Zda zaměstnavatel platí daně za zaměstnance, závisí na jeho dobré víře. Kontrolují ji také regulační orgány. Kolik daně platí zaměstnavatel za zaměstnance? Hlavní jsou 4.
Daň z příjmu fyzických osob
Toto je první odpověď na otázku, jaké daně platí zaměstnavatel za zaměstnance. PIT je přímá daň. Vypočítá se jako procento z celkového příjmu. Daň z příjmu fyzických osob se platí za všechny příjmy, které občané za daný rok obdrží. Patří sem bonusy, poplatky, zisky z prodeje nemovitostí nebo jiného majetku, výhry, dary, nemocenská dovolená. Výjimkou jsou případy, kdy se poplatek nevypočítává ze zisku.
Základní sazba je 13%. Pro některé typy zisku, jiné sazby. Hlavní podíl daně převádí do rozpočtu daňový agent. Zisk, který byl získán z prodeje nemovitosti, se vykazuje samostatně. Přestože zaměstnavatel platí daň z příjmu fyzických osob, je to finanční odpovědnost zaměstnance. Poplatek se vybírá z platu všech pracujících občanů.
PIT se převádí do státní pokladny v den platu nebo jiného příjmu. Výjimkou jsou mzdy vyplácené na začátku měsíce. Ke dni zálohy by neměla být srážena daň z příjmu fyzických osob. Záloha se bere v úvahu při konečném vyrovnání se zaměstnancem. Daň z příjmu zaměstnanců se vybírá v případě formálního zaměstnání.
Srážky FSS
Jaké další daně platí zaměstnavatel za zaměstnance? Jedná se o poplatky fondu sociálního pojištění. Distribuované fondy dávají občanům v některých případech právo na dávky. Například s:
- Postižení.
- Ztráta živitele.
- Vzhled dítěte.
- Počátek věku odchodu do důchodu.
Platby přijímají chudé a velké rodiny. Oproti dani z příjmu fyzických osob nejsou srážky vypláceny zaměstnanci ze mzdy, ale zaměstnavateli. Při výpočtu mezd zaměstnanců musí společnost vypočítat procento příspěvků do FSS určitou částku. Zaměstnavatel by měl posílat finanční prostředky do fondů včas. Jinak je z důvodu předčasného odpočtu nutné zaplatit pokutu.
Srážky jsou:
- Skutečný.
- Podmíněné.
Skutečné odpočty znamenají, že jsou vypláceny třetí straně. Tyto odpočty zahrnují státní a nestátní fondy. Dnes jsou daně placené zaměstnavatelem za zaměstnance převedeny na FIU, jakož i na zdravotní a sociální pojištění.
Příjem z těchto příspěvků jde na dávky v případě úrazu při pracovní činnosti osoby. Poté jsou poskytovány ze sociálních fondů. Podmíněné příspěvky nezahrnují třetí stranu, slouží k tomu, aby zaměstnavateli poskytovaly slušnou životní úroveň zaměstnancům závislým na úrazu. K určení výše odpočtů je třeba použít skutečnou hodnotu plateb provedených v předchozím roce. Závislé osoby mají nárok na:
- Dávky poskytované po nehodách.
- Náhrada nemajetkové újmy.
- Platby za péči o děti.
- Výhody pro zaměstnance při snižování.
Srážky dnes představují 2,9% platové úrovně. Protože ne všichni zaměstnavatelé jsou čestní, často dochází k únikům plateb.Pokud zaměstnanec při odchodu do důchodu ukáže, že pracoval na základě pracovní smlouvy, ale zaměstnavatel do fondu nepřispěl, přestože se na něj přišel bezohledný zaměstnavatel, zaměstnanec bude i nadále pobírat důchod.
Jak se vypočítává částka v FSS z nehod? Zaprvé, výpočet výše příspěvků pro zaměstnance, kteří jsou registrováni v instituci pobírající mzdy. K této částce se poté přidají prostředky od občanů dočasně pracujících v organizaci, s nimiž je však uzavřena občanskoprávní smlouva.
Z celé částky se odečte částka výhod vyplácených zaměstnancům FSS ve vykazovaném měsíci. Poplatky za úrazové pojištění se počítají v procentech - 2% z platu.
Načasování
Plátce tohoto poplatku (zaměstnavatel) je činí na konci vykazovaného období. Pro zaměstnavatele platí následující časové rámce:
- 12 měsíců do 31.12.
- Měsíc před 15. dnem, který následuje po dni hlášení.
Příspěvky na pojištění pro případ pracovních úrazů se časově rozlišují v den stanovený pro příjem mezd za poslední období od banky. Během převodu poplatků by zaměstnavatel neměl dělat chyby v BCC, jménem společnosti, banky. V opačném případě není splněna povinnost podle platby.
Pokud lhůta, kdy je požadováno provedení poplatků, nefunguje, je platba převedena na dalšího pracovníka. Toto pravidlo se však nevztahuje na všechny příspěvky. Například, platba za zranění je poskytována předem: pokud byl poslední den volno, pak se platba provádí v pracovní den blízko pracovního dne. U každého zaměstnance se účtování poplatků provádí samostatně. Je důležité včas platit daně, které za zaměstnance platí zaměstnavatel. Jinak budete muset zaplatit 5% z částky.
FIU
Jaké daně platí zaměstnavatel za zaměstnance, s výjimkou těch hlavních? Příspěvky jsou určeny úrovní platu. Daně jsou placeny, pokud osoba pracuje na trvalém zaměstnání, v kombinaci, stejně jako na základě naléhavých pracovních smluv. Jaká je výše daní na zaměstnance? On je 22% platu. Plaťte FIU poplatky.
FFOMS
Výpočet daní pro zaměstnance se provádí podle regulačních dokumentů. Příspěvek do fondu povinného zdravotního pojištění činí 5,1% z platu. Tyto prostředky jsou převáděny na bezplatnou lékařskou péči.
Co určuje velikost?
Výše příspěvků závisí na kategorii daňového poplatníka a na celkové částce, která byla zaměstnanci za vykazované období nahromaděna. V procentech je výše příspěvků následující:
- FIU - 22%. Mohou být stanoveny dodatečné poplatky, to vše závisí na nebezpečí. Organizace musí být o tom informována.
- FSS - 2,9%. Prostředky tohoto fondu se hromadí za nehody. Výše příspěvků se odebírá jednotlivě pro každou organizaci, je určena typem činnosti. Zjistěte částku získanou z oznámení zaslaného fondem na adresu sídla společnosti.
- FFOMS - 5,1%.
V důsledku toho, kolik zaměstnavatel platí zaměstnanci za rok 2017? Organizace platí za zaměstnance 4 platby.
USN aplikace
Pokud organizace provádí své činnosti ve zvláštním daňovém režimu (STS) a je považována za „preferenční“ podle druhu práce, bude výše plateb odlišná. Aby bylo možné tyto výhody využít, je třeba pomocí kódů zjistit, zda podniky patří k druhům činností uvedených ve spolkovém zákoně č. 212.
U institucí a jednotlivých podnikatelů provádějících platby pro občany se neprovádějí žádné platby FSS a FFOMS. Musí platit příspěvky pouze FIU s nízkou sazbou 20%. Příklad institucí, které FIU platí nízký poplatek a neprovádějí platby FSS, FFOMS:
- Vzdělání
- Tvorba sportovních potřeb.
- Výroba hraček.
- Konstrukce.
Limitní částky
Všichni zaměstnavatelé musí vést záznamy o daních zaměstnanců. To je nezbytné nejen pro správný výpočet částek. Zaměstnanec musí vědět, kolik se mu vyplácí. Důvodem je to, že uvedené sazby se vztahují na specifické limity platu převedeného na pracovníka.
V roce 2018 se v FIU, pokud pro organizaci neexistují žádné výhody, účtuje 22%. To by mělo být provedeno, dokud veškerý příjem nepřesáhne 796 tisíc rublů. Poté je sazba za tyto prostředky dvakrát snížena a rovná se 10%.
Pro výpočet příspěvků do FSS se stanoví mírně odlišná částka. Je to 718 tisíc rublů. Po převodu této barové poplatky nejsou účtovány. V roce 2016 došlo ke změnám v příspěvcích do FFOMS. Příspěvky jsou placeny ve výši 5,1%, bez ohledu na maximální částku. Stejná situace platí pro příspěvky do FSS za zranění. U příjemců, kteří uplatňují zjednodušení, se poplatky FIU se sníženou sazbou neúčtují.
Daně z IP
IP - občan, který podniká, ale netvoří právnickou osobu. Na tyto občany se vztahují zvláštní částky. Jejich velikost je určena úrovní minimální mzdy Ruské federace. V roce 2016 činil tento ukazatel 6675 rublů. Sazby byly následující: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.
K FSS neexistují žádné příspěvky. Pokud je to pravda, vypočítá se, pak podnikatel zaplatí 20826 rublů za penzijní fond za rok a 4085 za soukromý penzijní fond. Maximální částka je stanovena pro jednotlivého podnikatele: když zisk dosáhne 300 tisíc rublů a překročí, 1% se vyplácí v PFR a FFOMS.
Jaké jsou odpočty?
Daně placené za zaměstnance se vynakládají na 3 hlavní oblasti:
- Na důchod vyplácený státem.
- Bezplatná služba ve státních zdravotnických zařízeních.
- Dávky v případě pracovní neschopnosti, mateřství, zranění.
Snížení daně
Podle daňového zákoníku Ruské federace se stanoví skupiny odpočtů, které má zaměstnanec právo použít při stanovení výše daně z příjmu fyzických osob:
- Standardní. Výše a počet odpočtů je dána počtem dětí a dávkami kategorie zaměstnanců.
- Sociální. Poskytuje příležitost ke snížení velikosti základny pro léčbu, vzdělání.
- Vlastnost. Poskytuje se při koupi nemovitosti.
- Investice. Platí pro transakce s cennými papíry.
Získání daňového odpočtu pro děti se ukáže s rodným listem. Stále je třeba napsat prohlášení. Poskytují se následující odpočty:
- 1400 rublů pro první dítě.
- 1400 - 2..
- 3000 - 3. a následující.
- 12000 - pro každé dítě se zdravotním postižením do 18 let nebo pro vzdělávání do 24 let.
Pokud je zaměstnanec osamělý rodič, odpočítaná částka se zvýší dvakrát. Pro registraci je nutné poskytnout podpůrné dokumenty. Částka odpočtu je zachována i v případě, že se narodí děti. Například zaměstnanec má 3 děti, ale dvě již mají 18 let. Ale stejně, privilegium 3 000 rublů pro 3 děti je položeno, dokud nedosáhne dospělosti. Standardní odpočet se poskytuje, dokud výše příjmu za daný rok nepřesáhne 350 tisíc rublů.
Standardní srážky na zaměstnance jsou:
- 500 rublů za měsíc - hrdinům SSSR a Ruska, kteří se účastnili nepřátelských akcí, válečných veteránů, blokád, lidí se zdravotním postižením (skupina 1, 2).
- 3000 rublů - pro radiační nemoc, pro zdravotně postižené osoby z druhé světové války.
Platební podmínky
Od roku 2016 existuje 1 datum, kdy zaměstnavatel musí platit daň z příjmu ze mzdy. V době vydání by měl být chráněn před platem zaměstnance a je třeba jej převést příští den. Nezáleží na tom, jak je vyplácena mzda - v hotovosti nebo kartou.
Výjimka však platí - daň z dovolené a daň z dovolené. Vyplácí se na konci měsíce, kdy byly dokončeny. Částky lze kombinovat a odeslat jako jeden platební příkaz. To pomáhá vybírat daň z příjmu fyzických osob z dovolené a pracovní neschopnosti a posílat je s jedním úkolem do rozpočtu.
Příspěvky zaslané zaměstnavatelem musí být připsány do 15. dne měsíce následujícího po odeslání mzdy. Pokud je toto datum víkendem nebo svátkem, provede se převod následující pracovní den.
Zprávy
Všichni zaměstnavatelé jsou povinni sestavovat zprávy, o jejichž výši platů jsou informace. Existují:
- Nápověda 2-PIT. Pro všechny zaměstnance je zpracován dokument založený na výsledcích roku.Osvědčení obsahuje údaje o příjmu, odpočtech, přírůstcích a srážkách daní.
- Výpočet daně z příjmu pro 6 osob. Poskytuje se čtvrtletně všem zaměstnancům společnosti. Dokument má 2 oddíly: první obsahuje údaje o příjmu od začátku roku a druhý - po dobu 3 měsíců od doručení.
- Výpočet pojistného. Tento formulář je nový, byl zaveden od roku 2017. Platí pro převod správy příspěvků do FTS a zrušení RSV-1. Zajištěno pro všechny zaměstnance na konci čtvrtletí.
- Zpráva 4-FSS. Je předáván v sociálních službách. Dokument obsahuje informace o přírůstcích a výplatě úrazů. Sloužil na konci čtvrtletí.
- Zpráva SZV-M. Poskytuje se PF Ruské federace měsíčně zaměstnaným osobám. Dokument vám umožňuje kontrolovat, kdo pobírá důchod, ale funguje.
- Zpráva SZV-STAGE. Dokument je každoročně předkládán PF. Poprvé se podává až v roce 2018. Zpráva obsahuje informace o zaměstnancích, včetně zaměstnanců vykonaných na základě dohod GPC, za poslední rok.
Daň za zaměstnance tedy musí být zaplacena všem zaměstnavatelům. To je jejich odpovědnost. Právě díky nim se vytváří důchod, lidé dostávají lékařskou péči. Stát tuto povinnost ověřuje prostřednictvím regulačních organizací.
