Die Verbrauchsteuer ist eine vom Staat festgelegte Steuer auf den Verbrauch verbrauchsteuerpflichtiger Waren. Diese Art von Steuer ist im Produktpreis enthalten.
Arten von Steuern
Eine Steuer ist eine festgelegte obligatorische Zahlung, die von natürlichen und juristischen Personen in der gesetzlich festgelegten Höhe und zu festgelegten Zeiten an das Budget gezahlt werden muss.
Steuern werden in indirekte und direkte Steuern unterteilt. Steuern auf Gewinne, Zinsen, Dividenden, Grundstücke, Immobilien und Einkommensteuern sind direkte Steuern. Verbrauchssteuern, Zölle und Mehrwertsteuern sind Beispiele für indirekte Einkünfte.
Indirekte Steuern. Zoll und Mehrwertsteuer
Zoll ist die Steuer, die beim Transport von Waren über die Landesgrenze entrichtet werden muss. Die Liste der steuerpflichtigen Produkte wird vom Zolltarif bereitgestellt.
Der Zoll kann in drei Arten unterteilt werden: Einfuhr (Einfuhr), Ausfuhr (Ausfuhr) und Durchfuhr. Entsprechend der Berechnungsmethode wird der Zoll auch in drei Arten unterteilt. Erstens den Wertzoll, der als Prozentsatz des Zollwerts der Waren berechnet wird. Zweitens ist eine bestimmte Gebühr ein fester Geldbetrag. Die Gebühr kann auch kombiniert werden. Zum Beispiel 10% des Zollwerts, aber nicht weniger als 100 $. Wenn in diesem Fall 10% des Zollwerts 90 US-Dollar betragen, beträgt der Zollbetrag 100 US-Dollar.
Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, die im Warenpreis enthalten ist. Es wird vom Käufer des Produkts bezahlt, der Verkäufer ist jedoch für die Rechnungslegung und die Umrechnung in das Budget verantwortlich. Bei der Einfuhr von Waren in das Zollgebiet des Landes werden Zoll, Verbrauchsteuer und Mehrwertsteuer auf der Grundlage des Zollwerts berechnet.
Verbrauchsteuer
Verbrauchssteuer - eine Art von Steuer, die von einem Steuerzahler an die lokalen und staatlichen Haushalte gezahlt wird. Verbrauchsteuern werden als Aufschlag auf den Preis festgelegt. Es gibt zwei Kategorien von Verbrauchsteuern. Gemäß einer Klassifizierung werden Verbrauchsteuern in spezifische und universelle Steuern unterteilt. Zum anderen - fest und verhältnismäßig.
Eine feste Verbrauchsteuer wird wie eine Steuer als ein bestimmter Geldbetrag berechnet, der für eine Wareneinheit festgelegt wird. Die anteiligen Verbrauchsteuern werden als Prozentsatz des gesamten Warenumsatzes berechnet.
Spezifische Verbrauchsteuern
Bei dieser Art von Verbrauchsteuer handelt es sich um Steuern, die nur auf bestimmte Arten von Produkten erhoben werden. Neben einer begrenzten Liste steuerpflichtiger Waren ist das Vorhandensein differenzierter Sätze für bestimmte Warengruppen ein charakteristisches Merkmal spezifischer Verbrauchsteuern.
Die Liste der Waren, für die die Verbrauchsteuer festgesetzt wird, sowie die Höhe der Steuersätze werden auf gesetzlicher Ebene festgelegt. Sie sind im ganzen Staat einheitlich und gelten sowohl für eingeführte Waren als auch für Produkte, die von inländischen Wirtschaftsunternehmen hergestellt werden.
Universelle Verbrauchssteuern
Wie der Name schon sagt, handelt es sich bei dieser Art von Verbrauchsteuer um eine Art von Steuer, bei der für alle Arten und Gruppen von Waren die gleichen Steuersätze angewendet werden. Dieser Typ ist häufiger. Dies ist auf viele Faktoren zurückzuführen. Eine breite Steuerbasis ermöglicht es, regelmäßige Einnahmen für staatliche und lokale Haushalte sicherzustellen.
Die Universalität der angewandten Zinssätze ermöglicht es, die Kontrolle der Steuerbehörden über den Prozess der Zahlung dieser Art von Steuer erheblich zu vereinfachen. Universal Excise Duty ist eine Steuerart, die die Schwächen aller indirekten Steuern widerspiegelt.Nachteile wie die Auswirkung auf die Inflation und die soziale Rückbildung werden besonders deutlich.
Formen universeller Verbrauchsteuern
Es ist üblich, drei Arten von allgemeinen Verbrauchsteuern zu unterscheiden. Der erste ist die Steuer auf Käufe / Verkäufe im Groß- und Einzelhandel. Die zweite Art ist die Mehrwertsteuer. Die dritte Art der allgemeinen Verbrauchsteuer ist die Mehrwertsteuer.
In den ersten beiden Fällen wird das Bruttoeinkommen besteuert. Unterliegt jedoch im Falle der Kauf- / Verkaufssteuer der endgültige Bruttoertrag in der Produktions- oder Verkaufsphase der Besteuerung, so wird die Verkaufssteuer in jeder Phase der Warenbewegung erhoben. Dies ist einer der Hauptnachteile dieser Steuergruppe. Die Umsatzsteuer wird in der UdSSR seit mehr als 50 Jahren angewendet. Heutzutage wird es in vielen Ländern immer noch verwendet.
Die Mehrwertsteuer wird auch in allen Phasen des Warenverkehrs gezahlt. Im Gegensatz zu den ersten beiden Arten der Mehrwertsteuer ist der Besteuerungsgegenstand jedoch die Mehrwertsteuer selbst und nicht das Bruttoeinkommen. Dies ermöglicht es, alle Vorteile der Mehrwertsteuer zu erhalten und gleichzeitig den Hauptnachteil dieser Art von Verbrauchsteuer - die kumulative Methode - zu beseitigen.
Trotzdem hat die Mehrwertsteuer auch einen Nachteil - die Komplexität und den Missbrauch der Verwaltung. Für die Berechnung und Erhebung von Steuern ist die Bestimmung des Besteuerungsgegenstandes erforderlich, in diesem Fall also der Mehrwert. Es gibt zwei Möglichkeiten, es aufzuladen. Erstens ist es die Summe von Löhnen und Gewinnen. Zum anderen Umsatzerlöse abzüglich Materialkosten.
Diese Steuer ist in vielen entwickelten europäischen Ländern sehr beliebt. Aufgrund von Missbrauch in der Verwaltung führte die Mehrwertsteuer jedoch nicht zu einem Gewinn im Haushalt, da alle Einnahmen durch Rückerstattungen ausgeglichen wurden.
Beispiele für Verbrauchsteuern in Russland
In der Russischen Föderation besteht die Liste der verbrauchsteuerpflichtigen Waren aus elf Positionen. Defizitgüter, Produkte mit hoher Rentabilität, gelten als verbrauchsteuerpflichtig. Verbrauchsteuern werden auch auf Güter erhoben, die die Umwelt (Benzin), die Gesundheit (alkoholische Getränke, alkoholhaltige Getränke) und die öffentliche Ordnung schädigen können.
In Russland wurden Verbrauchsteuern auf Tabakerzeugnisse, Fahrzeuge, Kraftstoffe und Schmiermittel sowie auf alkoholhaltige Produkte erhoben. Arzneimittel, kosmetische Mittel sowie Abfälle, die bei der Herstellung von Alkohol anfallen und der Weiterverarbeitung unterliegen, gelten nicht als verbrauchsteuerpflichtige Waren. Die Besteuerungsgegenstände richten sich nach Artikel 182 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Die Steuerbemessungsgrundlage ist der Betrag der verbrauchsteuerpflichtigen Waren, die physisch verkauft werden, sowie deren Wert. Die Umsatzkosten werden auf der Grundlage der Preise ohne Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern berechnet.
Der Verkäufer muss die Verbrauchsteuer spätestens am 25. Tag des Monats nach dem Ende der Steuerperiode zahlen. Die Steuer wird am Ort der Herstellung der verbrauchsteuerpflichtigen Waren entrichtet.
Verbrauchssteuermarken
Verbrauchsteuermarken werden zur Zahlung der Verbrauchsteuer verwendet. Sie ermöglichen es dem Staat, verbrauchsteuerpflichtige Waren zu identifizieren, für die keine Steuer entrichtet wurde. Briefmarken in Russland wurden im Frühjahr 1994 von der Landesregierung eingeführt. Nach dem Dekret müssen Lebensmittelalkohol, Wodka, Tabakerzeugnisse und Tabak selbst gekennzeichnet werden. Seit 1995 war es verboten, diese Waren ohne verbrauchsteuerpflichtige Briefmarken zu verkaufen.
Briefmarken sind Sammlerstücke. Viele Sammlungen werden im Laufe der Zeit sehr beliebt. Der Amerikaner Robert Canliff sammelte sein ganzes Leben lang verbrauchsteuerpflichtige Briefmarken. Er starb, als er 83 Jahre alt war, und einige Monate nach seinem Tod wurde seine Briefmarkensammlung für fast 2 Millionen Dollar verkauft.