Jeder Leiter eines Großunternehmens muss sicher sein, dass alle seine Mitarbeiter verantwortlich, qualifiziert und zuverlässig sind. Oft machen aber auch Profis Fehler, die zur Strafverfolgung des Unternehmens führen können. Fordern Sie daher regelmäßig eine Prüfung des Jahresabschlusses des Unternehmens. Es wird von unabhängigen Experten mit den erforderlichen Kenntnissen und Qualifikationen implementiert, die es ihnen ermöglichen, selbst kleinste Fehler in der Berichterstattung, verschiedene Verstöße oder sogar betrügerische Schemata zu finden.
Audit-Konzept
Rechnungsprüfung und Analyse der Unternehmensberichterstattung werden durch eine spezielle Prüfung des Unternehmens vorgestellt. Hierzu wird eine unabhängige Prüfungsorganisation eingeladen. Der Hauptzweck dieses Prozesses besteht darin, alle Fehler und Ungenauigkeiten in der Dokumentation zu identifizieren.
Das Verfahren kann freiwillig oder obligatorisch sein. Im ersten Fall beschließt der Firmenchef selbständig, Spezialisten zur Überprüfung einzuladen. Das obligatorische Verfahren wird von Steuerexperten durchgeführt, und wenn Fehler festgestellt werden, haftet die Gesellschaft.
Arten von Schecks
Es gibt verschiedene Arten von Abschlussprüfungen. Jede Sorte hat ihre eigenen Nuancen:
- Obligatorisch. Die Prüfung wird jährlich in Unternehmen durchgeführt, und ohne Bericht kann der Leiter des Unternehmens den Betrieb nicht fortsetzen.
- Proaktiv. Es wird auf Initiative der Unternehmensleitung geforscht, die sicherstellen will, dass es keine Probleme bei der Berichterstattung gibt. Meist wird das Verfahren vor Steuerprüfungen durchgeführt. Die Studie kann von Mitarbeitern des Unternehmens oder von eingeladenen Spezialisten durchgeführt werden. Wenn der Verdacht besteht, dass der Buchhalter verschiedene betrügerische Verfahren anwendet, ist diese Einschätzung in der Regel eine Überraschung für die Mitarbeiter des Unternehmens.
- Solide. Sie schlagen vor, die gesamte Dokumentation im Unternehmen in verschiedenen Tätigkeitsbereichen zu studieren. Dies führt dazu, dass das Verfahren mühsam, zeitaufwändig und komplex ist. Aufgrund einer solchen Studie werden die Aktivitäten des Unternehmens jedoch gründlich untersucht, wodurch wir zahlreiche Verstöße in seiner Arbeit feststellen können.
- Selektiv. Sie sind die häufigsten und nicht zu kompliziert. Es werden nur Dokumente für einen bestimmten Zeitraum oder in eine Richtung der Unternehmensarbeit geprüft. Auf der Grundlage der eingegangenen Informationen wird ein Bericht über die Arbeit des gesamten Unternehmens erstellt.
- Integriert. Sie bestehen darin, die gesamte Dokumentation zu studieren, jedoch für einen begrenzten Zeitraum.
- Thematisch. An der Prüfung ist nur ein bestimmter Satz von Dokumenten beteiligt, die sich auf einen bestimmten Arbeitsbereich oder ein bestimmtes Thema beziehen. Beispielsweise wird häufig die Richtigkeit der Abrechnung überprüft.
Unternehmensleiter können die Hilfe ihrer eigenen Mitarbeiter nutzen, um den Prozess abzuschließen. Um jedoch wirklich relevante und zuverlässige Ergebnisse zu erhalten, wird empfohlen, unabhängige Prüfer zu kontaktieren. Die spezifische Form der Prüfung des Jahresabschlusses des Unternehmens wird vom Direktor selbst gewählt, wenn das Verfahren freiwillig ist. Wenn die Prüfung vom Finanzamt durchgeführt wird, dann die am häufigsten verwendete umfassende Studie.
Gründe für die freiwillige Überprüfung
Jeder Unternehmer sollte wissen, was es ist: eine Abschlussprüfung. Das Verfahren wird von Spezialisten durchgeführt, die sich in verschiedenen Berichten auskennen, um sicherzustellen, dass es keine Verstöße und Fehler gibt.
Der Leiter kann die Studie selbstständig initiieren. Dafür kann es viele verschiedene Gründe geben:
- Der Direktor möchte die Kompetenz und Zuverlässigkeit seiner Mitarbeiter überprüfen, da bei der Überprüfung nicht nur zufällige Fehler, sondern auch vorsätzliche Verfälschungen von Tatsachen aufgedeckt werden können, deren Hauptzweck darin besteht, Gewinne zu erzielen und betrügerische Pläne umzusetzen.
- Eigentümer vermuten, dass die Buchhaltungsabteilung das Unternehmen absichtlich in Konkurs bringt;
- Änderungen in der Organisationsstruktur der Organisation sind geplant, z. B. Vorbereitungen für eine Fusion oder Fusion mit einem anderen Unternehmen;
- Die Überprüfung erfolgt vor der Erstellung des Jahresberichts.
- Der leitende Buchhalter des Unternehmens wird ersetzt, sodass der neue Spezialist sicherstellen möchte, dass die vorhandenen Unterlagen keine schwerwiegenden Verstöße enthalten.
In der Regel wird einmal jährlich eine freiwillige Prüfung des Jahresabschlusses des Unternehmens durchgeführt. Das Verfahren wird vor der Erstellung des Geschäftsberichts durchgeführt.
Ziele und Aufgaben
Der Hauptzweck der Abschlussprüfung besteht darin, die Richtigkeit der Erstellung verschiedener Berichte und Dokumente zu überprüfen. Auf der Grundlage des durchgeführten Verfahrens gibt der Sachverständige dem Leiter des Unternehmens eine spezielle Stellungnahme ab, aus der hervorgeht, welche Verstöße und Fehler festgestellt wurden, und ob die Dokumentation den gesetzlichen Anforderungen entspricht.
Darüber hinaus werden mit der Abschlussprüfung viele weitere Aufgaben gelöst. Das Hauptziel ist es, die Buchhalter des Unternehmens zu überprüfen, aber zusätzliche Aufgaben sind:
- das Kontrollsystem im Unternehmen wird analysiert;
- es wird geprüft, ob verschiedene berichte und dokumente den unternehmensinternen regelungen entsprechen;
- Es wird untersucht, wie korrekt und relevant die vom Unternehmen durchgeführten Geschäftsvorfälle in den Dokumenten erfasst sind.
- Frühere Studien werden analysiert und zusammengefasst, um festzustellen, was genau das Auftreten von Fehlern in der Dokumentation beeinflusst hat.
Der Zeitpunkt und andere Parameter der Prüfung hängen von der Art der Prüfung und den Zielen ab, die durch dieses Verfahren erreicht werden.
Forschungsergebnisse
Eine Prüfung des Jahresabschlusses des Unternehmens ermöglicht es Ihnen, die zahlreichen Probleme zu identifizieren, die im Unternehmen bestehen. Entsprechend den Ergebnissen dieses Prozesses kann der Leiter des Unternehmens daher auf die folgenden Ergebnisse stoßen:
- aufgedeckter Betrug seitens verschiedener Mitarbeiter der Organisation, Diebstahl von Eigentum oder größere Engpässe;
- legt fest, wie korrekt die Finanzbuchhaltung im Unternehmen durchgeführt wurde;
- Es werden Vorbereitungen für die Überprüfung durch die Steuerbehörde getroffen, sodass die Geschäftsführung darauf vertrauen kann, dass keine schwerwiegenden Verstöße festgestellt werden.
- Alle Probleme in Berichten werden aufgedeckt.
Daher sind Audits für jedes Unternehmen Pflichtveranstaltungen.
Wann ist ein Audit obligatorisch?
Basierend auf den Bestimmungen des Bundesgesetzes Nr. 307 gibt es eine spezielle Liste von Unternehmen, bei denen eine Prüfung mit einer bestimmten Häufigkeit durchgeführt werden muss. Hierzu zählen verschiedene Börsen, bei denen es sich um Aktien oder Waren handeln kann, sowie Banken oder Versicherungsunternehmen. Dazu gehören auch Fonds, die gemeinnützig sind, Investmentfonds oder nichtstaatliche Pensionsfonds.
Sie müssen ihre Aussagen jährlich in offenen Quellen veröffentlichen, um sicherzustellen, dass alle Informationen aktuell und gültig sind. Hierzu wird eine Prüfung des Jahresabschlusses des Unternehmens durchgeführt.
Darüber hinaus wird das Verfahren von Unternehmen durchgeführt, deren Jahresumsatz 400 Millionen Rubel übersteigt. Ausnahmen bilden kommunale Unternehmen, landwirtschaftliche Genossenschaften und staatliche Stellen.
Wer macht die Verifizierung?
Eine Prüfung des Jahresabschlusses eines Unternehmens muss von Fachleuten durchgeführt werden, die nicht an den Ergebnissen einer solchen Studie interessiert sind. Je nach dem in den Prozess involvierten Thema werden folgende Bewertungsarten unterschieden:
- extern beinhaltet die Inanspruchnahme der Dienstleistungen von speziellen Prüfungsgesellschaften, die in keiner Weise mit den Buchhaltern der geprüften Organisation verbunden sind;
- interne ist es, Mitarbeiter des Unternehmens anzuziehen, so dass es wahrscheinlich ist, dass die Ergebnisse zugunsten bestimmter Arbeitnehmer verfälscht werden.
Die Ergebnisse der internen Revision können zu keinem Zweck verwendet werden, daher werden sie von der Unternehmensleitung nur persönlich angewendet. Wenn der Direktor des Unternehmens die Treue und Kompetenz der Mitarbeiter bezweifelt, ist es ratsam, ein externes Audit durchzuführen.
Wer gehört zur Arbeitsgruppe?
Die ordnungsgemäße Durchführung einer Abschlussprüfung besteht in der Bildung einer besonderen Arbeitsgruppe. Es umfasst Spezialisten mit den erforderlichen Qualifikationen und Erfahrungen in ähnlichen Audits. Stellen Sie sicher, dass Sie Fachleute einbeziehen:
- Wirtschaftsprüfer;
- Berater;
- Qualitätskontrolleure.
Die direkte Überprüfung erfolgt durch Wirtschaftsprüfer. Sie können mit Mitarbeitern des Unternehmens kommunizieren, erhaltene Dokumente, Berichte, Register und andere Papiere studieren. Der für die Verarbeitung Verantwortliche sollte sicherstellen, dass die erbrachten Prüfungsleistungen den gesetzlichen Anforderungen und Standards dieser Tätigkeit entsprechen.
Bei Bedarf werden externe oder interne Berater hinzugezogen. Sie werden in der Regel von Rechtsanwälten oder Wirtschaftswissenschaftlern vertreten.
Prozessschritte
Wie wird der Jahresabschluss geprüft? Dieses Verfahren ist in mehrere aufeinanderfolgende Phasen unterteilt:
- Planung. Wirtschaftsprüfer werden zur Recherche ins Unternehmen eingeladen. Fachleuten werden Informationen über die Richtung und Eigenschaften des Unternehmens zur Verfügung gestellt. Bewertet werden die Tätigkeitsnuancen, das Automatisierungssystem und die Finanzkontrolle. Es wird ein Forschungsplan erstellt und ein Vertrag zwischen den beiden Parteien geschlossen, in dem alle Rechte und Pflichten jedes Teilnehmers aufgeführt sind.
- Direkte Überprüfung von Dokumenten. Zu diesem Zweck werden den Abschlussprüfern Jahresabschlüsse zur Verfügung gestellt. Anhand des Prozesses werden alle Fehler, Verzerrungen und Verstöße identifiziert. Prüfer wenden eine Vielzahl von Methoden an, z. B. das Sammeln von Daten, das Analysieren von Informationen, das Überprüfen von Dokumentationen, das Nachzählen von Assets und andere Techniken.
- Eine Schlussfolgerung ziehen. Der Abschlussprüfer bildet auf der Grundlage seiner Arbeitsergebnisse eine besondere Stellungnahme. Es zeigt an, wann genau die Kontrollen durchgeführt wurden, welche Verstöße festgestellt wurden, welche Dokumente geprüft wurden und oft Empfehlungen an den Vorgesetzten gerichtet werden.
Verschiedene Dokumente werden überprüft, darunter Steuererklärungen, Finanzberichte, Erläuterungen, Bestandslisten und andere Dokumente.
Regeln für die Erstellung einer Stellungnahme
Basierend auf den Ergebnissen der Studie wird eine überprüfende Schlussfolgerung gezogen. Es wird in einem amtlichen Dokument vorgelegt, das auch die Stellungnahme der Prüfungsgesellschaft zur Zuverlässigkeit der untersuchten Dokumentation enthält. Es enthält Informationen:
- Name und Einzelheiten des Unternehmens, für das die Prüfung durchgeführt wurde, sind zu registrieren.
- die Art der Studie ist angegeben;
- die untersuchten Unterlagen sind in der Organisation angegeben;
- listet alle festgestellten Fehler und Mängel auf;
- Empfehlungen für die Unternehmensleitung werden gegeben;
- Oft enthält das Dokument Informationen über die Gründe, aus denen die eine oder andere Diskrepanz entstehen könnte, was häufig dazu führt, dass einige Mitarbeiter der Organisation für betrügerische Aktivitäten haftbar gemacht werden.
Diese Schlussfolgerung wird an den direkten Kunden weitergeleitet, der vom Leiter des Unternehmens vertreten wird. Anhand dieses Dokuments können Sie nachvollziehen, wie effektiv die Prüfung des Jahresabschlusses des Unternehmens war. Ein Beispiel für diese Schlussfolgerung finden Sie unten.
Servicekosten
Wenn eine unabhängige Prüfungsgesellschaft zum Studium eingeladen wird, sollte sich das Management der Organisation auf bestimmte Kosten vorbereiten, da eine solche Leistung bezahlt wird. Der Preis für die Prüfung des Jahresabschlusses des Unternehmens hängt von der Komplexität der durchgeführten Arbeiten und der Anzahl der zu prüfenden Dokumente ab.
Die gesamte Arbeit der Spezialisten ist in mehrere kleine Aufgaben unterteilt, die einen hochqualifizierten Prüfer und bestimmte Fähigkeiten erfordern. Es wird vorläufig geschätzt, wie viel Zeit Sie für den Prozess aufwenden müssen. Aufgrund der Berechnungen und Analysen werden die optimalen Kosten der Dienstleistung ermittelt.
Daher bewertet jede Prüfungsgesellschaft vor Abschluss einer Vereinbarung den Arbeitsaufwand im Voraus und untersucht die Besonderheiten des Unternehmens. Danach werden die Kosten des Dienstes bestimmt und es kann von 2 bis 100 Tausend Rubel variieren.
Fazit
Audits können verschiedene Verstöße und Probleme in der vorhandenen Unternehmensberichterstattung identifizieren. Die Forschung kann intern oder extern, komplex oder selektiv sein. Der Eingriff wird ausschließlich von erfahrenen Fachleuten durchgeführt.
Den Ergebnissen der Studie zufolge erhält die Unternehmensleitung eine Schlussfolgerung mit Informationen zu allen festgestellten Fehlern und Verstößen. Auf der Grundlage der erhaltenen Daten kann sich das Unternehmen auf eine Steuerprüfung vorbereiten oder ungelernte Arbeitnehmer loswerden.