Automatischer Steuerinformationsaustausch: Liste der Länder. Automatisches Steuerinformationsaustauschabkommen

Der vom Staat eingeleitete Prozess der Offshore-Bekämpfung dient dem Schutz des Steuersystems vor Steuerhinterziehung bei großen Unternehmen.

Im Zuge der finanziellen Integration wurden sehr günstige Änderungen für die zwischenstaatliche Steuerplanung vorgenommen. Es ist unmöglich, Offshore-Aktivitäten vollständig auszuschließen, daher arbeiten Regierungsbeamte und Steuerbehörden aktiv daran, die tatsächlichen Eigentümer von Offshore-Organisationen zu identifizieren und die Kontrolle über Finanztransaktionen zu verschärfen.

Um das abgehobene Geld in das Land zurückzugeben, aus dem es abgehoben und besteuert wurde, führten die Staaten zunächst einen effektiven Informationsaustausch über die tatsächlichen Geldbesitzer im Offshore-Bereich durch.

ICAA Convention

Eines der wichtigsten Instrumente zur Ermittlung nicht steuerpflichtiger ausländischer Einkünfte ist das Abkommen über die multilaterale zuständige Behörde. Ein weiteres wichtiges Dokument ist das OECD-Übereinkommen über den automatischen Austausch von Steuerinformationen.

Es wird davon ausgegangen, dass sich alle beitretenden Staaten verpflichten, Steuerinformationen an andere Vertragsstaaten des Übereinkommens weiterzuleiten.

Arten des Informationsaustauschs:

1. Der Informationsaustausch auf Anfrage wird im Falle der Geschäftsführung in Bezug auf einen einzelnen Steuerzahler angewendet. Anfragen können mündlich oder schriftlich gestellt werden.
2. Automatischer Informationsaustausch. Die Umsetzung erfordert ein bilaterales internationales Abkommen.
3. Beliebiger Informationsaustausch. Auch hier ist ein bilaterales Abkommen erforderlich. Der Initiator sollte jedoch eine staatliche Organisation sein, die über Daten zum Steuerzahler verfügt und deren Weitergabe sie für erforderlich hält.

Die Differenz zwischen dem 1988 vom Übereinkommen angenommenen "Austausch auf Antrag" und dem "automatischen Austausch" dieses Jahres

Austausch auf Anfrage hat einige Unterschiede zur automatischen:

1. Datenvolumen:

• Der Austausch auf Abruf ermöglicht den Transfer von Finanzinformationen über eine bestimmte Person oder Organisation von einem Staat in einen anderen.
• Mit „automatischem“ Austausch können Sie eine große Menge an Informationen über Nichtansässige bereitstellen, die von Finanzunternehmen des börsenteilnehmenden Landes bedient werden.

2. Informationen zur Verfügung gestellt:

• "Auf Anfrage" können alle vermeintlich wichtigen Informationen für Leitungsgremien zur Verfügung gestellt werden, die die Einhaltung der Steuergesetze gewährleisten.
• "Automatisch" werden nur Daten über Konten von Nichtansässigen übertragen, über die Informationen bei Finanzinstituten verfügbar sind.

3. Zeit und Form des Austauschs:

• "Auf Anfrage" Daten werden schriftlich als Antwort auf eine Anfrage übertragen;
• Die Daten werden „automatisch“ einmal im Jahr elektronisch übermittelt.

Aufgaben der Steuerbehörden

Während der Übermittlung und des Empfangs von Finanzinformationen müssen die Steuerbehörden:

• Informationen von Finanzinstituten ihres Staates über die Finanzprozesse von juristischen Personen und Personen erhalten, die in anderen MCAA-Mitgliedstaaten ansässig sind;
• jedes Jahr die erforderlichen Informationen in elektronischer Form an die zuständigen Stellen dieser Staaten zu übermitteln;
• von autorisierten Stellen anderer MCAA-Mitgliedstaaten Daten über Konten juristischer Personen und Personen zu akzeptieren, die in ihrem Land ansässig sind.

Welche Organisationen sind verpflichtet, Daten zu übertragen

Beim automatischen Austausch von Steuerinformationen handelt es sich um:

• Banken;
• Versicherungsgesellschaften;
• Maklerunternehmen;
• andere kommerzielle Finanzorganisationen.

Die folgenden Institute nehmen nicht am automatischen Austausch von Finanz- und Steuerinformationen teil:

• Regierungsbehörden;
• internationale Organisationen;
• Zentralbanken;
• staatliche Pensionskassen;
• andere Regierungsorganisationen mit geringem Risiko, die kaum des Betrugs verdächtigt werden können, um der Zahlung von Steuern zu entgehen.

Konten, die der Datensammlung unterliegen

Die Daten werden auf persönlichen Konten von juristischen und natürlichen Personen sowie auf Konten von Unternehmen, Trusts und privaten Stiftungen gesammelt.

Wenn der Kontoinhaber als Steuerinhaber des Staates aufgeführt ist, mit dem Steuerdaten ausgetauscht werden, fällt er unter den automatischen Austausch. Diese Personen werden als "berichtende Unternehmen" und ihre Konten als "berichtende Konten" bezeichnet.

Die Konten der Unternehmen werden auch verantwortlich sein:

• wenn sie von einer oder mehreren „verantwortlichen Personen“ kontrolliert werden;
• wenn sie von einer "passiven nichtfinanziellen Struktur" kontrolliert werden, die tatsächlich von einer "verantwortlichen Person" kontrolliert wird (jede Organisationsform von Unternehmen, deren Einkommen größtenteils aus passiven Einkünften besteht, sind Beteiligungen, Fonds, Trusts).

Informationen, die ausgetauscht werden sollen

Basierend auf der Art des Kontos werden die folgenden Informationen gesammelt und übertragen:

1. Personenbezogene Daten, Wohnadresse, Staat, an den der Einwohner Steuern entrichtet, Identifikationsnummer, Geburtsdatum und -ort des Kontoinhabers.
2. Die Nummer eines offenen Bankkontos.
3. Die internationale Identifikationsnummer des Finanzinstituts und sein Name.
4. Der Stand und der Saldo des Kontos zum Ende des Berichtsjahres oder zum Abschlussdatum des Kontos.
5. Der Gesamtbetrag der aufgelaufenen Zinsen auf dem Konto.
6. Kontowährung und Kassenbestand in der Bilanz.

"Das Prinzip der Nicht-Reziprozität"

Jeder Staat hat das Recht, beim Beitritt zum MCAA-Übereinkommen das "Prinzip der Nicht-Gegenseitigkeit" zu befolgen. Dies impliziert, dass sich ein solches Teilnehmerland verpflichtet, Finanzinformationen über die Konten von Steuerzahlern mit Wohnsitz in anderen Vertragsstaaten des Übereinkommens zu übermitteln, von diesen jedoch keine Daten über seine eigenen Steuerzahler mit Wohnsitz in den Staaten zu erhalten.

Die Essenz dieses Prinzips ist das Interesse, Dinge, die bereits so kompliziert sind, nicht zu komplizieren: Einige Offshore-Prozesse sehen die vollständige Nichtzahlung von Steuern vor, und für den Staat sind diese Informationen aus anderen Ländern nutzlos.

Bußgelder

Wenn das Finanzinstitut bei einem Finanzinstitut von einer ausländischen autorisierten Organisation Informationen anfordert, muss es dies vor der Beantwortung der Anfrage der örtlichen Steuerbehörde mitteilen und die für die ausländische Organisation erforderlichen Informationen bereitstellen. Die Frist für die Übermittlung von Informationen beträgt zehn Tage. Die Steuerbehörde ist befugt, die Weitergabe dieser Informationen zu untersagen.

Im Falle eines Verstoßes des Finanzinstituts gegen das Steuerverbot werden folgende Strafen verhängt:

1. Für eine willkürliche ungerechtfertigte Weigerung eines Instituts, Informationen zu Steuern und Abrechnungen von natürlichen und juristischen Personen oder Informationen bereitzustellen, die jedoch gegen die Reihenfolge, das Volumen und die Bedingungen verstoßen, wird eine Geldbuße von etwa 500.000 Rubel erhoben.
2. Ergreift das Finanzinstitut keine Maßnahmen zur Feststellung des Steuerwohnsitzes des Kunden, wird von ihm eine Rückzahlung von 300 Tausend Rubel geleistet.
3. Hat eine der internationalen Firmengruppen die Teilnahme nicht angemeldet, wird eine Geldstrafe von fünfzigtausend Rubel erhoben.
4. Für die ungerechtfertigte Nichtbereitstellung von Daten durch ein Mitglied einer Gruppe oder für die Bereitstellung falscher Daten werden Sanktionen in Höhe von einhunderttausend Rubel für jede der in der Liste enthaltenen Informationen verhängt.

Vor- und Nachteile des Informationsaustauschs

Der automatische Austausch hat sowohl Vor- als auch Nachteile. Dazu kommt beispielsweise Folgendes: Sie müssen keine Informationsanforderung über Offshore senden. Die Daten werden automatisch an den Staat geliefert, der auf gesetzlicher Ebene reguliert ist und die Arbeitszeit verkürzt.

Weniger: Finanz- und Steuerdaten sind sehr leicht zu verbergen, insbesondere wenn sich die Gelder außerhalb des Bewerberlandes befinden. Daher ist es notwendig, neue Vorschriften und Gesetze zu entwickeln, Geschäftsüberwachungen durchzuführen und das gesamte Bankensystem zu überprüfen.

Der internationale automatische Austausch von Steuerinformationen ist mit Risiken behaftet. So besteht beispielsweise die Gefahr, dass kleine und mittlere Unternehmen arbeitsunfähig werden.

Liste der Staaten, die sich zum Informationsaustausch verpflichtet haben

Nach dem ISAA-Übereinkommen sind zur Teilnahme am automatischen Informationsaustausch verpflichtet:

• Ab September 2017 sollte der automatische Austausch beginnen: Anguilla, Argentinien, Barbados, Bermuda, Belgien, Bulgarien, Britische Jungferninseln, Ungarn, Großbritannien, Deutschland, Gibraltar, Griechenland, Grönland, Guernsey, Jersey, Dänemark, Irland, Indien, Spanien , Italien, Island, Zypern, Kaimaninseln, Südkorea, Kolumbien, Curaçao, Luxemburg, Liechtenstein, Litauen, Lettland, Montserrat, Malta, Mexiko, Niederlande, Norwegen, Niue, Insel Man, Turks- und Caicosinseln, Portugal, Polen, Rumänien , Seychellen, San Marino, Slowenien, Wörter Stichwort, Frankreich, Färöer, Finnland, Tschechien, Kroatien, Schweden, Südafrika, Estland;
• Ab September 2018 soll die AONI umgesetzt werden von: Österreich, Australien, Andorra Albanien, Aruba, Antigua und Barbuda, Belize, Grenada, Ghana, Indonesien, Israel, China, Kanada, Costa Rica, Mauritius, Marshallinseln, Monaco, Malaysia, Neu Seeland, Nauru, Cookinseln, Russland, St. Kitts und Nevis, St. Lucia, St. Vincent und die Grenadinen, Sint Maarten, Samoa, Schweiz (das Land verschiebt laut Medienberichten den automatischen Steuerinformationsaustausch auf 2019), Chile, Japan

Dies sind offizielle Daten. Der automatische Austausch von Steuerinformationen (Liste der oben genannten Länder) sollte bis 2019 vollständig eingeführt sein.

Automatischer Austausch von Steuerinformationen in Russland

Im Mai 2016 unterzeichnete der Föderale Steuerdienst Russlands im Rahmen des Forums der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung in der Steuerverwaltung (OECD) ein internationales Abkommen über den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten. Der Beginn einer solchen Praxis in Russland ist für September 2018 geplant.

Neben den allgemeinen (Unterzeichnung eines Abkommens über den automatischen Austausch von Steuerinformationen) ist die Unterzeichnung einer Reihe weiterer Steuerabkommen über die Zusammenarbeit und den Informationsaustausch zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung sowie von Abkommen über gegenseitige Amtshilfe zwischen Staaten bei der Bekämpfung von Verstößen gegen Steuergesetze vorgesehen. Diese umfassen in der Regel die Übermittlung von Daten über die Registrierung von Steuerzahlern, über Konten und die Gutschrift von zusätzlichen Einkünften und anderen Steuerinformationen. Länder, die automatisch Steuerinformationen austauschen, sind dazu verpflichtet, dasselbe zu tun.

Was ist für den automatischen Austausch mit anderen Ländern notwendig?

Damit Russland dem Konvent nachweisen kann, dass die Russische Föderation uneingeschränkt am Datenaustausch teilnehmen kann, muss der Staat noch einige Schritte unternehmen, um das System zu starten:

1. Verabschiedung eines Gesetzes zur automatischen Übermittlung von Informationen auf staatlicher Ebene.
2. Entwicklung einer Personalpolitik, Mittel zur Umsetzung von Prozessen vor Ort.
3. Entwicklung von Kodierungssystemen und eines Pakets von Regierungsdokumenten für die Datenübertragung.
4. Gewährleisten Sie einen zuverlässigen Schutz der übertragenen Informationen und der Verschlüsselung.
5. Gewährleisten Sie vollständige Privatsphäre und Datensicherheit.
6. Erstellen Sie eine Liste der Staaten, mit denen die Russische Föderation im Bereich des Austauschs, dh des Austauschs von Finanzinformationen, zusammenarbeiten möchte.

Das Land muss viele Anforderungen erfüllen, um Vertragspartei des Abkommens über den automatischen Austausch von Steuerinformationen zu werden (Lettland, die Schweiz und alle anderen Staaten sind ebenfalls verpflichtet, ihre Rechtsvorschriften an die allgemeinen Anforderungen anzupassen).

Die Russische Föderation ist voll und ganz auf die Veränderungen vorbereitet. Russland wird in Kürze einen automatischen Austausch von Steuerinformationen durchführen können. AONI ist für sich genommen sicherlich von Vorteil für die Teilnehmerstaaten. Zum Beispiel gibt Russland Daten über seine Steuerinländer an andere Staaten weiter, die die Russische Föderation selbst bereits mit Einkommenssteuern besteuert hat. Und im Gegenzug erhält sie Daten zu all ihren Steuerbürgern, die Konten im Ausland haben, also angeblich Einnahmen aus dem Staatshaushalt.

Wie bedroht der automatische Austausch die Bürger?

Wenn das Unternehmen ein Offshore-Konto hat, das es zu verbergen versucht, kann es:

1. Führen Sie zu Problemen und Sanktionen für einen nicht angemeldeten Account.
2. Bei Steuerhinterziehung können erhebliche Bußgelder anfallen.
3. Es ist illegal, aufgrund von Devisengeschäften zu großen Problemen zu führen (Geldbußen, Verbot der Geschäftstätigkeit des Unternehmens, Entzug einer Lizenz usw.).

Abschließend

Man kann also zu Recht davon ausgehen, dass unsere Finanzprozesse im Jahr 2018 praktisch durch und durch sichtbar werden und wir das Bankgeheimnis bereits jetzt vergessen können. Fast alle finanziellen Aktivitäten auf den Konten werden automatisch ausgetauscht: Saldowechsel, persönliche Informationen und andere persönliche Daten.

Für diejenigen, die ihr Einkommen über den automatischen Austausch von Steuerinformationen auf Offshore-Konten abheben, wird es in Zukunft zwar viel weniger Möglichkeiten geben, dies zu tun - was natürlich ein gutes Plus ist. Aus diesem Grund sollten Geschäftsleute und Privatpersonen ihre Bank- und sonstigen Konten bereinigen, um künftige Probleme mit den Steuerbehörden zu vermeiden.

Russland ist durchaus bereit für den automatischen Austausch von Steuerinformationen mit anderen Ländern. Es bleibt nur noch die endgültige Festlegung der technischen und personellen Ressourcen. Der Rest ist die Arbeit der Weltpolitik.