Die Eröffnung eines neuen Geschäfts wird sicherlich die Frage nach der Wahl eines Steuersystems aufwerfen. Wenn bei großen Konzernen und Unternehmen alles klar ist, haben Einzelunternehmer und angehende Geschäftsleute Optionen. Ein einzelner Unternehmer kann OSNO, STS, UTII, UTII oder PSN wählen.
Welches Steuersystem soll man wählen?
Wenn Sie nicht in der Landwirtschaft tätig sind oder ein Patent benötigen, gibt es nur wenige Möglichkeiten. Bei der Registrierung werden IPs automatisch auf der OSNO platziert, dem allgemeinen Steuersystem, das auch als klassisch bezeichnet wird. Ein Verbleib ist jedoch für den Eigentümer völlig unrentabel, was bereits von vielen Anwälten, Wirtschaftsprüfern und Autoren von Wirtschaftsartikeln bewiesen wurde. Es bleibt also zu entscheiden, was für Ihr Unternehmen besser ist, welche Funktionen es bietet und wie sich das STS von UTII unterscheidet.
Merkmale eines vereinfachten Steuersystems
Ein vereinfachtes Steuersystem oder das sogenannte „vereinfachte Steuersystem“ eignet sich sowohl für juristische Personen als auch für Einzelunternehmer. Das Unternehmen muss jedoch noch bestimmte Anforderungen erfüllen:
- Die Anzahl der Mitarbeiter beträgt maximal 99.
- Der Restwert des Anlagevermögens beträgt weniger als 150 Millionen Rubel.
- Das Einkommen für das 3. Quartal des Berichtsjahres nicht mehr als 112,5 Millionen Rubel.
- Das Jahreseinkommen überschreitet nicht 150 Millionen Rubel.
- Das Unternehmen hat keine Niederlassungen.
Mit dem Übergang zum vereinfachten Steuersystem ist ein Unternehmen von der Zahlung von Steuern auf Gewinn, Mehrwert und Vermögen befreit. Gleichzeitig verhält sich UTII genauso, dh es storniert die verbleibenden Steuern. Gleichzeitig gibt es keinen signifikanten Unterschied in der Antwort auf die Frage, inwiefern sich das STS für einen einzelnen Unternehmer und eine juristische Person von UTII unterscheidet. Weder die Steuerbemessungsgrundlage noch der Steuersatz noch die Methode zur Berechnung des Steuerbetrags werden je nach Organisationsform geändert.
Funktionen des UTII-Systems
UTII oder "Imputation" wird für die Liste der in den Regionen der Russischen Föderation genehmigten Aktivitäten verwendet. Dazu gehören Catering, Einzelhandel, Werbeverteiler und viele andere. Unternehmen, die in dieser Liste aufgeführt sind, müssen UTII verwenden. Dies ist übrigens einer der grundlegenden Punkte. Das ist der Unterschied zwischen UTII und STS.
Freiwillig für den "Anstoß" können Firmen gehen, die Dienstleistungen für die Zustellung von Lebensmitteln, den Straßentransport von Gütern und Passagieren erbringen, sowie Werbefirmen für die Platzierung von Werbematerial auf Transportmitteln.
Da nicht alle Aktivitäten auf UTII übertragen werden können, sondern nur die einzelnen Arten, die unter die Verordnung fallen, ist es erforderlich, dass sowohl einzelne Unternehmer als auch LLC separate Aufzeichnungen führen. Dies ist eines der Kriterien.
Was ist der Unterschied zwischen STS und UTII? Bei der "Anklage" kann es mehrere Arten von Aktivitäten in einem Unternehmen geben. Zum Beispiel findet die Haupttätigkeit in der Steuer auf die "Vereinfachung" und die zweite und dritte Tätigkeit - auf die "unterstellten" statt. Die Erfassung von Einnahmen und Ausgaben bei der Kombination der beiden Steuersysteme muss daher in drei Versionen erfolgen, da die Steuerbehörden für jede Art von Tätigkeit eine separate Meldung zu UTII verlangen.
Für 2018 beträgt die UTII-Rate 15%. Um Steuern zu zahlen, benötigen Sie 15% des kalkulatorischen Einkommens. Bei der Berechnung ist es möglich, die Höhe der Steuer auf Versicherungsbeiträge, die für den Zeitraum pro Mitarbeiter oder für Sie selbst gezahlt wurden, zu reduzieren, wenn dies für einzelne Unternehmer gilt. Abzüglich der Versicherungsprämien für sich selbst hat der einzelne Unternehmer keine Einschränkungen, aber für einen Unternehmer mit angestellten Mitarbeitern und juristischen Personen kann der Betrag um nicht mehr als die Hälfte reduziert werden.
Vergleich von OSNO mit STS und UTII
Die Anzahl der Steuern und Meldungen - das ist das Wichtigste, was OSNO, STS und UTII unterscheidet. Unternehmer in einem gemeinsamen System müssen also im Gegensatz zu Kollegen in den Bereichen "vereinfacht" und "unterstellt" die vollständigen Konten führen und Standardsteuern auf Gewinn, Wertschöpfung und Eigentum entrichten.
Das Hauptplus für OSNO ist jedoch, dass das Unternehmen Mehrwertsteuerzahler ist und daher keine Probleme mit Gegenparteien auftreten, die wie Sie Mehrwertsteuer entrichten, die für bestimmte Transaktionen zum Abzug herangezogen werden können.
Was sind die Unterschiede zwischen STS und UTII?
Was ist der Unterschied zwischen STS und UTII? Was sind die Unterschiede? - Dies sind die Hauptfragen, die Neulinge in der Wirtschaft haben. Wir listen die Hauptunterschiede zwischen den beiden Steuersystemen auf:
- die Dauer der Steuerperiode;
- Zahlungsberechnungsmethode;
- freiwillige Systemwahl;
- teilweise oder vollständige Anwendung der Steuer;
- das Recht, einen Steuergegenstand zu wählen.
Lassen Sie uns die Unterschiede zwischen UTII und STS genauer betrachten. Was die Dauer der Steuerperiode anbelangt, gemäß offiziellen Dokumenten für Unternehmen auf UTII - dies ist eine vierteljährliche Berichterstattung und für Unternehmer auf "Simplified" - ein Jahr. Das Unternehmen zahlt nach einem vereinfachten System Steuern gemäß der festgelegten Steuerbemessungsgrundlage und dem Steuersatz. Um den Steuerbetrag zu erhalten, werden diese Indikatoren einfach multipliziert.
Für UTII findet eine kompliziertere Berechnung statt. Für verschiedene Arten von Aktivitäten und Regionen werden unterstellte Einkommen, Quoten und physische Indikatoren festgelegt. Wenn also das „Einkommen“ des Unternehmens von Bedeutung ist, ist dieser Indikator für UTII nicht wichtig. Die Höhe der Steuer wird auf der Grundlage der Grundrendite berechnet, die anteilig angepasst und mit einem physischen Indikator multipliziert wird. Dies kann beispielsweise die Anzahl der Beschäftigten sein.
Dennoch ist der STS dahingehend günstig, dass ein Wahlrecht zwischen den beiden Teilsystemen „Einkommen“ und „Einkommen abzüglich Ausgaben“ besteht: Im ersten Fall beträgt der Satz 6% und im zweiten Fall 15%. Für einige Arten von Aktivitäten ist die Anwendung von UTII obligatorisch, obwohl es für STS keine derartigen Kriterien gibt. Dies ist der Hauptunterschied zwischen STS und UTII.
Wie wechsle ich zum vereinfachten Steuersystem?
Die Übergangsbedingungen sind für neue und langjährige Unternehmer leicht unterschiedlich. IP hat drei Möglichkeiten, wenn Sie zum vereinfachten Steuersystem wechseln können:
- Zum Zeitpunkt der Einreichung eines Antrags auf Registrierung von IP.
- Spätestens einen Monat nach Registrierung der IP.
- Zu Beginn des nächsten Kalenderjahres.
Wenn Sie also einen Geschäftsplan erstellt, einen ungefähren Bericht über die Geldbewegungen erstellt, die Einnahmen mit den Ausgaben verglichen und den STS-Modus ausgewählt haben, können Sie einen Antrag auf Umstellung auf ein solches System zusammen mit Dokumenten für die Registrierung einzelner Unternehmer einreichen. Eine solche Erklärung wird bei der Steuerbehörde am Ort der Registrierung eingereicht. Auf die Frage, inwiefern sich das STS bei der Beantragung des Übergangs von UTII unterscheidet, ist die Antwort eindeutig: nichts als die Angabe des erforderlichen Steuersystems in dieser Anwendung.
Innerhalb von 30 Tagen hat der neue Unternehmer, der automatisch in die OSNO aufgenommen wurde, weiterhin das Recht, auf "Vereinfachung" umzuschalten. Der Geschäftsmann hat also Zeit, eine Entscheidung zu treffen. Nach Ablauf dieser Frist bleibt dem IP die Möglichkeit des Übergangs, dies wird jedoch nicht so schnell geschehen wie bei einem neuen Unternehmen. Der Übergang erfolgt erst ab dem ersten Tag des nächsten Kalenderjahres.
Was den Unterschied zwischen STS und UTII ausmacht, ist die Möglichkeit, das ganze Jahr über auf "impute" umzuschalten, wenn dies gerechtfertigt ist. Ein registrierter Unternehmer kann im nächsten Kalenderjahr zu IP wechseln.
Wie wechsle ich zu UTII?
Der Übergang zum gewählten Steuersystem erfolgt wie beim vereinfachten Steuersystem. Um zu UTII zu wechseln, müssen juristische Personen verschiedene Anforderungen erfüllen:
- Das Unternehmen gehört nicht zur Kategorie der größten.
- Der maximale Anteil der Teilnehmer an juristischen Personen beträgt nicht mehr als 25%.
- Die Anzahl der Mitarbeiter beträgt maximal 100 Personen.
- Das Unternehmen vermietet keine Tankstellen.
- Das UTII-Regime wird auf dem Gebiet der Russischen Föderation eingeführt.
- Das örtliche amtliche Dokument gibt die erforderliche Art der Tätigkeit an.
- Aktivitäten werden nicht auf der Grundlage einer Vertrauensvereinbarung oder einer einfachen Partnerschaft durchgeführt.
Darüber hinaus sollte das Unternehmen nicht als Bildungs- und Sozialunternehmen eingestuft werden, Einrichtungen des Gesundheitswesens sollten keine Verpflegungsdienstleistungen erbringen.
Was einzelne Unternehmer betrifft, so wird die Liste der Anforderungen für sie reduziert, wobei alle Punkte mit Ausnahme der ersten beiden angewendet werden, was ziemlich offensichtlich ist.
Vor- und Nachteile von USN
Bei der Beantwortung der Frage, wie sich das STS von UTII unterscheidet und was der Unterschied zwischen den angegebenen Steuersystemen ist, sollten die Merkmale der einzelnen Systeme beachtet und ihre Vor- und Nachteile verglichen werden.
Zur Verteidigung des Einsatzes von STS gibt es im Vergleich zu UTII ein breiteres Spektrum an Aktivitäten. Im „vereinfachten System“ können Sie die Steuer auf verdientes Geld und abzüglich fester Zahlungen berechnen und nur einmal im Jahr Berichte einreichen. Dennoch gibt es auch Nachteile des STS. Im Einzelhandel müssen Sie Registrierkassen installieren, und mit einem deutlichen Gewinnanstieg steigt die Steuerbelastung im Vergleich zu UTII.
Vor- und Nachteile von UTII
UTII hat auch eine Reihe von Vorteilen. Mit einem festen Steuerbetrag können Sie Ausgaben klar planen, da keine Abhängigkeit von den Einnahmen besteht, die das Unternehmen für den Zeitraum erzielt. Zweifellos ist auch das Fehlen der obligatorischen Verwendung von Registrierkassen im Einzelhandel ein positiver Punkt.
Es ist definitiv unrentabel, "Imputation" zu verwenden, wenn der Gewinn relativ gering sein soll, und außerdem können Sie keinen Großhandelsverkauf tätigen. Trotz der Tatsache, dass Berichte vierteljährlich eingereicht werden müssen und die Aufzeichnungen nach Art der Tätigkeit getrennt sind, bleibt UTII ein rentableres Steuersystem.