Durch die Gewährung eines Darlehens muss die Bank eine Garantie dafür haben, dass der Kunde die Schulden pünktlich und vollständig abbezahlt. Zu diesem Zweck stellen einige Institute Kredite zur Verfügung, die durch gekaufte Gegenstände besichert sind, während andere eine Garantieeinlagevereinbarung unterzeichnen. Es hängt alles von der Politik des Kreditinstituts ab.
Definition
Garantierte Einzahlung ist der Betrag, den der Kunde als Garantie für die Erfüllung seiner Verpflichtungen leistet. Die Notwendigkeit dafür entsteht bei der Beantragung eines Darlehens. Warum sollte ein Kunde, der Geld hat, eine Kaution hinterlegen? Der Kunde verfügt möglicherweise nicht über den erforderlichen Betrag, und die Bank kann mit einer Sicherheitsleistung einen Kredit zu für den Kunden günstigeren Bedingungen aufnehmen.
Eine Einlage ist die liquideste Art von Sicherheit, da der Verkauf nicht lange dauert. Aufgrund dieses Faktors kann die Bank die Konditionen des Kredits zugunsten des Kunden anpassen. Wenn eine Person über Ersparnisse und ein regelmäßiges Einkommen verfügt, ist es für sie rentabler, ein Darlehen aufzunehmen, das mit verfügbaren Mitteln besichert ist.
Nutzungsbedingungen
Die Mittel einer solchen Einzahlung können sein:
- Wird verwendet, um die eigenen Anforderungen an den Kreditnehmer zu erfüllen, die mit Verzögerungen bei der Erfüllung von Verpflichtungen verbunden sind.
- Kehren Sie nicht zum Kunden zurück, bis er alle seine Verpflichtungen vollständig erfüllt hat.
- Verlangen Sie den Nachweis der Geldquelle.
Ein Kreditinstitut ist jedoch nicht berechtigt, diese Mittel zur Deckung seiner eigenen Ausgaben oder für andere Zwecke zu verwenden, die nicht mit dem Kreditnehmer verbunden sind.
Eigenschaften
Die Kaution schützt die Rechte des Gläubigers und garantiert, dass der Kunde seinen Verpflichtungen nachkommt. Mit diesem Beitrag werden die Anforderungen an den Kreditnehmer verrechnet. Beitragsrechte können nicht an Dritte übertragen werden. Ein Darlehen wird als Garantie bei Zahlungsverzug des Kunden aus dem Darlehensvertrag anerkannt. Gleichzeitig kann der Kreditnehmer keine zusätzlichen Bedingungen für die Sicherung der Schulden festlegen.
Berücksichtigen Sie die Rahmenbedingungen, unter denen unverzinsliche Garantieeinlagen abgewickelt werden.
- Beitrag: mehr als 100 Tausend Rubel.
- Gültigkeitsdauer: Entspricht der Gültigkeitsdauer des Darlehensvertrags.
- Sicherheiten: Erfüllung von Verpflichtungen aus einem Darlehensvertrag.
- Abhebungen: auf schriftlichen Wunsch des Kunden mindestens 1 Tag vor der Operation.
- Teilentnahme: nicht möglich.
- Zusätzliche Gebühren: nicht akzeptiert.
- Einzahlungen: am Ende der Einzahlung bezahlt.
Freigabe
Vor Unterzeichnung eines Darlehensvertrags in einer Filiale wird eine Bankgarantie hinterlegt. In diesem Fall müssen beide Verträge dasselbe Abschlussdatum aufweisen, da die Anzahlung sonst für einen längeren Zeitraum ausgestellt werden kann. Der Gesamtbetrag der Schulden, einschließlich Provisionen und Gebühren, sollte 90% der Kaution nicht überschreiten. Die Vergütung der Bank liegt 5 bis 18 Prozentpunkte über dem Einlagensatz.
Keine Bankeinlage kann eine Darlehenssicherheit sein. Um es als Garantie zu verwenden, muss im Vertragstext angegeben werden, dass der Einleger dem Gläubiger Verpflichtungen auferlegt. Nach Ablauf des Vertrages und der Erfüllung aller Verpflichtungen werden die Gelder frei an den Kunden zurückgegeben.
Anforderungen
Für Kunden, die eine Kaution hinterlegen, gelten besondere Anforderungen. Ein Bankkonto kann sowohl von einem Gebietsansässigen als auch von einem Gebietsfremden eröffnet werden. Ein potenzieller Kunde muss die folgenden Anforderungen erfüllen:
- Das Vorhandensein der russischen Staatsbürgerschaft oder die Erlaubnis, in der Russischen Föderation zu bleiben.
- Das Mindestalter beträgt 18 Jahre.
- Registrierung auf dem Territorium der Russischen Föderation.
Um den Vertrag zu unterzeichnen, muss der Kunde Folgendes angeben:
- Reisepass oder Personalausweis.
- Einzahlungsvereinbarung, wenn der Kunde bereits ein Festgeld bei der Bank eröffnet hat.
- Kreditvereinbarung oder Kreditkartenservice-Vereinbarung.
Erfolgt die Sicherheitsleistung bei juristischen Personen und Einzelunternehmern, so erfolgt deren Umlauf gemäß Art. 23 Bürgerliches Gesetzbuch. Wenn eine Person eine IP schließt, gelten für sie alle Regeln, die sich auf Privatpersonen beziehen. Eine davon ist die Rückgabe aller Gelder auf erstes Verlangen des Kunden (Artikel 837 des Bürgerlichen Gesetzbuchs). Diese Norm widerspricht dem Wesen der Sicherheitsleistung. Daher schließen die Banken zusätzliche Vereinbarungen, wenn der Kunde der Aufforderung zur Kündigung des Kontos zustimmt. Die Kaution wird dann zu einem niedrigeren Zinssatz bedient.
Vor- und Nachteile
Ein durch eine Einlage besicherter Kredit wird schnell aufgenommen und ermöglicht die Aufnahme eines Kredits zu günstigeren Konditionen, da für die Transaktion keine Prüfung der Sicherheiten erforderlich ist.
Von den Einschränkungen sollte Folgendes beachtet werden:
- Der maximale Darlehensbetrag ist durch die Höhe der Einzahlung begrenzt. Die Banken vergeben einen Kredit innerhalb von 70-90% des Einzahlungsbetrags.
- Es ist unmöglich, einen Kredit zu verlängern. Die Verwendungsfrist darf die Laufzeit der Kaution nicht überschreiten. Infolgedessen wird die Bank die Anzahlung erst nach Rückzahlung aller Verpflichtungen an den Kunden zurückzahlen.
Rechtsgrundlage
Eine Sicherheitsleistung in einer Bank soll die Rechte eines Gläubigers schützen, die Grundsätze für deren Verwendung sind jedoch in den Zivilgesetzen nicht im Detail beschrieben. Es gibt die Bank of Russia-Verordnung N 254-P „Über das Verfahren zur Bildung von Rückstellungen für mögliche Verluste“. Auf der Grundlage der darin enthaltenen Interpretationen werden wir versuchen, den rechtlichen Charakter der Vereinbarung zu bestimmen.
Die Verordnung besagt, dass eine Garantieeinlage eine Einlage einer juristischen Person bei einer Organisation ist, die gegenüber der Bank nicht erfüllte Verpflichtungen hat. Diese Transaktion wird durch einen gewöhnlichen Bankeinlagenvertrag ausgeführt, der mit dem Ziel abgeschlossen wird, die Erfüllung der Verpflichtungen des Schuldners sicherzustellen. Eine reguläre Einzahlung kann in diesem Zusammenhang nicht verwendet werden, da sie einen anderen Regelungsgegenstand enthält.
Damit die Mittel als Sicherheit verwendet werden können, muss die entsprechende Klausel im Vertragstext aufgeführt sein. Andernfalls können alle Maßnahmen der Bank zur Rückzahlung der Schulden auf Kosten der Einlage gerichtlich in Anspruch genommen werden. Es ist auch wichtig, im Vertrag das Verfahren und die Bedingungen für die Abschreibung von Mitteln zur Tilgung von Darlehensschulden festzulegen.
Die Justizbehörden erkennen jedoch bei der Prüfung von Fällen im Zusammenhang mit einer Hinterlegung an, dass einige Aspekte der Verwendung dieses Instruments dennoch in der Gesetzgebung festgelegt sind. Nach Art. 421 des Bürgerlichen Gesetzbuches gilt ein Vertrag, in dem Elemente mehrerer Verträge enthalten sind, als gemischt. Mit ihrer Hilfe ist es möglich, verschiedene Beziehungen der Parteien zu regeln. Daher sollten für die Beziehungen der Parteien im Rahmen dieses Dokuments die Regeln für Bankeinlagen (Kapitel 44 des Bürgerlichen Gesetzbuchs), Aufrechnung (Kapitel 26 des Bürgerlichen Gesetzbuchs) sowie die Bestimmungen über die Methoden zur Sicherung von Verpflichtungen (Kapitel 23) gelten.
Kaution: Buchhaltung beim Unternehmen
Lassen Sie uns genauer betrachten, wie die Bewegung von Geldern auf einer Einlage widergespiegelt wird.
Wendet das Unternehmen die Abgrenzungsmethode an, sollten die Zinsen monatlich erfolgswirksam erfasst werden. Die Höhe der Kaution sollte auf Konto 55 (58) ausgewiesen sein. Wie spiegelt sich eine Garantieeinzahlung in einer BU wider? Buchungen über das DT-Konto 009 zeigen, dass der Betrag, der dem DT55 gutgeschrieben wurde, eine Sicherheit darstellt. Die Vergütung eines Kreditinstituts für die Gewährung einer Bürgschaft sollte sich in der Buchung von 44 (20, 25, 91) 76 Tsd. Euro widerspiegeln.
Andere Beiträge:
- DT55-3 KT51 - Überweisung von Geld auf eine Einzahlung.
- DT51 KT55-3 - Rückerstattung von der Bank.
- DT76 KT91-1 - Zinsabgrenzung monatlich.
- DT51 KT76 - Überweisung einer monatlichen Verzinsung auf ein reguläres Konto.
- DT55-3 KT76 - Zinsabgrenzung am Ende der Laufzeit.
- DT51 KT55-3 - Überweisung der Zinsen auf das Girokonto.
- Die Analyse wird für jede Einzahlung separat durchgeführt.
- Die analytische Abrechnung für Konto 55-3 „Einzahlungskonten“ wird für jede Einzahlung separat geführt.
Steuerbuchhaltungsgarantie
Wenn die Organisation eine Garantie ausgestellt hat, sollten Sie wissen, wie Sie die Kosten für die Bezahlung der Dienstleistung bei der Berechnung der Einkommensteuer berücksichtigen können. Wenn der Erhalt einer Garantie keine Voraussetzung für die Tätigkeit ist, werden die Kosten für die Instandhaltung dem nicht betriebsbereiten Betrieb in Rechnung gestellt. Eine solche Situation kann beispielsweise entstehen, wenn das Unternehmen an einer Ausschreibung teilnimmt. Organisationen, die an Aktivitäten von Reiseveranstaltern beteiligt sind, müssen gesetzlich eine Bankgarantie haben. Für sie sind alle mit der Vertragserfüllung verbundenen Kosten in den sonstigen Aufwendungen enthalten. Dementsprechend können bei der Berechnung der Steuer Aufwendungen zu gleichen Teilen über die gesamte Vertragsdauer abgeschrieben werden.
In folgenden Fällen sollten die Kosten sofort auf die Anschaffungskosten der Immobilie abgeschrieben werden:
- Rückgabe von Mitteln für den Kauf von Sachanlagen;
- Bezahlung der an den Lieferanten gelieferten Waren und Materialien.
Lassen Sie uns die Fälle der Inanspruchnahme einer Kaution genauer betrachten.
Miete
Der Eigentümer der Räumlichkeiten kann Bedingungen für die Sicherung der Verpflichtungen durch Hinterlegung einer Kaution aufstellen. In diesem Fall zahlt der Mieter die Miete für die ersten und letzten Monate. Der Vermieter wird im Falle einer vorzeitigen Kündigung des Vertrages vor Verlusten und der Auftraggeber vor Ansprüchen des Vermieters geschützt. Es ist nicht erforderlich, eine gesonderte Vereinbarung abzuschließen. Es reicht aus, einen Anhang zur Vereinbarung zu erstellen und die Bedingungen für die Verwendung der darin enthaltenen Garantiekaution aufzuschreiben. Am Ende des Vertrages werden die Gelder an den Leasingnehmer zurückgegeben.
Aufbau
Eine garantierte Einzahlung von Geld wird nicht gemacht, da die Währung keine Sache ist. In der Praxis ist es jedoch möglich, einen Teil der Arbeitskosten beizubehalten, um die künftigen Kosten im Falle einer minderwertigen Arbeit sicherzustellen. Bestehen keine Ansprüche auf die Bausicherung, wird die Kaution an den Auftragnehmer zurückerstattet.
Bei der Abgabe der Arbeiten wird das Formular Nr. KS-3 verwendet. Es dient als Akt der Versöhnung der gegenseitigen Siedlungen. Alle Abzüge und tatsächlichen Überweisungen von Beträgen werden auf dem Formular erfasst. Überlegen Sie, wie sich die Kaution in der BU widerspiegelt.
Generalunternehmer
Die Buchhaltung in solchen Fällen beinhaltet die Verwendung des Kontos 62, um die Beträge der Abzüge anzuzeigen. Stellt der Kunde während der Dauer der Hinterlegung Mängel am Werk fest, ist er verpflichtet, einen Anspruch geltend zu machen und zu verlangen: die Mängel zu beseitigen, die Kosten zu ersetzen oder die Kosten der Bestellung zu mindern (Artikel 723 des Bürgerlichen Gesetzbuchs). Die Forderung wird in einem separaten Dokument ausgestellt und muss in der Steuereinheit durch die folgenden Transaktionen widergespiegelt werden:
- DT62 KT90 - Der Kunde hat den Auftrag angenommen.
- DT90 CT 68 - Mehrwertsteuer berechnet.
- DT51 KT62 - Zahlung mit Abzug wird aufgeführt.
- DT91 KT76 - Der Anspruch wird anerkannt.
- DT76 KT62 - Anspruch bezahlt.
Kunde
Ansprüche sollten in der BU des Kunden mit den folgenden Buchungen widergespiegelt werden:
- DT76.2 KT60 - Anspruch.
- DT50 KT76.2 - Befriedigung des Anspruchs des Generalunternehmers.
- DT20 KT76.2 - Abschreibung nicht erfasster Beträge.
Lieferverträge
Gelegentlich werden Sicherheiten für Verkaufsvorgänge verwendet. Der Kunde tritt als Käufer und der Lieferant als Vollstrecker auf. Der Liefervertrag regelt die Beschaffenheit der Ware, die Lieferbedingungen, die Frist für den Erhalt der Ware und die Ausgleichszahlungen. Käufer leistet Vorkasse. Parallel dazu beginnt der Prozess der Ausstellung einer Bankgarantie. Der Lieferant fordert die Bank auf, die Zahlungsfähigkeit des Kunden zu überprüfen. Wenn die finanzielle Situation des Kunden keine Fragen aufwirft, gibt der Lieferant die Ware ohne Geld frei und wartet auf die vollständige Zahlung. Der Kunde erhält eine aufgeschobene Zahlung und zahlt die Forderung erst nach Erhalt der Ware zurück.