In der Volksrepublik China sind Steuerzahlungen die Haupteinnahmequelle für die Staatskasse. Dies ist keineswegs überraschend, da die Bevölkerung Chinas bis 2017 auf fast eineinhalb Milliarden Menschen angewachsen ist. Es gibt keine Schattenwirtschaft im Land, daher zahlt jeder Bürger jeden Monat Steuergebühren. Die Steuern in China müssen nicht nur von den Staatsbürgern des Landes bezahlt werden, sondern auch von Migranten, die zur Arbeit gekommen sind. In diesem Artikel werden die Besonderheiten des chinesischen Steuersystems am Beispiel bestimmter Steuerarten untersucht.
Chinas Steuerbehörden
Chinas Steuersystem untersteht der Hauptstaatssteuerverwaltung (GGNU), die die lokale Regierung leitet. Das Land hat zwei Subsysteme von Steuerbehörden. Der erste befasst sich mit der Verwaltung der zentralen Steuern, die der staatlichen Steuerverwaltung unterstehen. Und der zweite verwaltet die lokalen Steuern, die nicht nur der staatlichen Steuerverwaltung, sondern auch den lokalen Volksregierungen unterstellt sind.
Bei der zentralen Steuerverwaltung werden Gelder eingezogen, die die volle Kontrolle über die Zentralregierung haben oder zwischen der Zentralregierung und den lokalen Regierungen aufgeteilt werden. Im letzteren Fall werden die Mittel als gemeinsame Steuern bezeichnet. Dementsprechend arbeitet die lokale Regierung mit Mitteln, die den lokalen Regierungen zur Verfügung stehen. Jetzt erfahren wir, welche Steuern in China für eine bestimmte Tätigkeit erhoben werden.
Gewerbesteuer
Beginnen wir mit der Zahlung, die einer der Pflichtbeiträge zur chinesischen Finanzverwaltung ist - der Gewerbesteuer. Wie der Name schon sagt, wird diese Zahlung für die Ausübung von Geschäftstätigkeiten berechnet. Es ist wichtig anzumerken, dass Unternehmenssteuern in China nur von Unternehmen gezahlt werden, die mit ausländischen Investitionen arbeiten. Zahlungen erfolgen monatlich. Die Gewerbesteuer ist nicht pauschal. Die Höhe der Zahlungen hängt von der Art der Tätigkeit des Unternehmens ab. Wenn das Unternehmen Transportdienstleistungen erbringt, muss es 3% seines monatlichen Gewinns zahlen. Genau den gleichen Betrag zahlen Unternehmen, die in den Bereichen Bau und Ingenieurwesen sowie Kultur und Sport tätig sind. Unternehmen, die Finanzdienstleistungen erbringen, ziehen 8% des Staatshaushalts ab. 5 Prozent werden von Immobilien- und immateriellen Wertpapierfirmen bezahlt. Bei Unternehmen, die im Unterhaltungssektor tätig sind, kann der Zinssatz zwischen 5 und 20% des Einkommens liegen.
Körperschaftssteuer
Die Einkommensteuer in China wird auf alle in China tätigen Unternehmen (ausländische und einheimische) erhoben, die hiervon profitieren. Diese Steuer wird einmal jährlich gezahlt. Die Rate kann variieren, je nachdem, wo das Unternehmen registriert ist. Wenn das Unternehmen in China registriert ist, müssen seine Eigentümer eine jährliche Einkommenssteuer in Höhe von 30% des Jahreseinkommens entrichten. Für Organisationen, die in China tätig sind, aber in einem anderen Staat registriert sind, beträgt diese Steuer 20% des Jahresgewinns.
Einkommensteuer
Die Einkommenssteuer in China wird nur von Einzelpersonen gezahlt - von Personen, die nicht unternehmerisch tätig, aber selbstständig sind. Die Steuer wird monatlich direkt vom Gehalt einbehalten. Der Zinssatz hängt davon ab, wie hoch die Bezahlung der menschlichen Arbeitskraft ist. Personen, die weniger als viertausend Yuan pro Monat verdienen, was 620 US-Dollar entspricht, sind von der Einkommenssteuer befreit.Wenn das Gehalt 4-4,5 Tausend Yuan beträgt, beträgt der Steuersatz 5 Prozent. Mit einem Gehalt von 4,5-6 Tausend Yuan müssen Sie dem Staat jeden Monat 10 Prozent Ihres Einkommens geben. Jeder, der 6 bis 9 Tausend Yuan verdient, zahlt bereits 15% pro Monat. Somit steigt die Höhe der Einkommensteuer mit steigendem Lohn. Die maximale Einkommenssteuer in China beträgt 45% und wird auf diejenigen erhoben, die mehr als 100.000 Yuan pro Monat verdienen.
Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuer
Verbrauchsteuer und Mehrwertsteuer (VAT) sind die Hauptkomponenten des Systems der Volksrepublik China. In China wird Mehrwertsteuer auf diejenigen erhoben, die Waren und bestimmte Dienstleistungen verkaufen. Ihre Quote beträgt 17 Prozent. Die Bezahlung durch den Verbraucher wird denjenigen in Rechnung gestellt, die Waren kaufen, für die eine entsprechende Lizenz erforderlich ist. Dazu gehören Zigaretten, Alkohol und vieles mehr. Der Verbrauchsteuersatz wird abhängig von der Art des Produkts festgelegt. Sie kann zwischen 3 und 50 Prozent des Warenwertes betragen.
Kindersteuer
Wie Sie wissen, ist die Volksrepublik China das bevölkerungsreichste Land der Welt. Als Reaktion auf die Überbevölkerung im Jahr 1979 beschloss die Regierung, ein Gesetz einzuführen, das die Anzahl der Kinder in Familien regeln könnte. Die Essenz des Gesetzgebungsentwurfs war, dass chinesischen Paaren verboten war, mehr als ein Kind zu haben. Die Regierung versuchte daher, die demografische Lage des Staates zu regulieren. Natürlich reagierten die Bewohner der Volksrepublik China schlecht auf solche Maßnahmen. Einige von ihnen waren auf ein Kind beschränkt, andere beschlossen, sich nicht an das Gesetz zu halten.
Bei Verstoß gegen dieses Gesetz (Geburt eines zweiten Kindes) musste die Familie eine Geldstrafe zahlen. In den folgenden Jahren gelangte die Regierung aus der Analyse der Reaktion der Chinesen dennoch zu dem Schluss, dass das 1979 verabschiedete Gesetz die Bevölkerung erheblich einschränkt. Die Rechnung wurde geändert. Heute dürfen die Bewohner Chinas zwei Kinder haben. Gleichzeitig müssen Familien, die ein drittes Kind haben, eine Geldstrafe von 3.500 USD zahlen. Die Anzahl der „erlaubten“ Kinder hängt nicht davon ab, ob die Eltern verheiratet sind. Die einzige wichtige Bedingung, die die meisten Chinesen erheblich einschränkt, ist, dass Sie nur ein zweites Kind für Menschen haben können, die die einzigen Kinder mit ihren Eltern sind. Wenn eine Familie beispielsweise zwei erwachsene Kinder hat, hat jedes von ihnen das Recht auf nur ein Kind. Jeder, der gegen diese Regel verstößt, muss die oben angegebene Strafe zahlen.
Steuern in China für Ausländer
Steuern zahlen in der Volksrepublik China sollte nicht jeder Ausländer sein, sondern nur einer, der seit mehr als drei Monaten im Land ist. Bürger aus Ländern, die ein Doppelbesteuerungsabkommen mit China geschlossen haben, werden nicht besteuert. Solche Menschen können bis zu 180 Tage in der Volksrepublik China bleiben, ohne Steuern zu zahlen.
Körperbehinderte Migranten, die sich seit mehr als drei Monaten, aber weniger als einem Jahr in China aufhalten, müssen die entsprechende Steuer entrichten. Wer ein bis fünf Jahre in der VR China war, ist einkommensteuerpflichtig. Ihre Größe hängt von der Höhe des Einkommens ab und wird auf die gleiche Weise berechnet wie für Einwohner der VR China. Wenn sich ein ausländischer Staatsbürger seit mehr als fünf Jahren in China aufhält, wird ihm neben der Lohnsteuer die Verpflichtung auferlegt, den Betrag des Gesamtgewinns zu zahlen. Dies gilt natürlich nur für die Bürger, die in ihrem Heimatstaat einen Gewinn erzielen.
Grundsteuer
Die Grundsteuer in China wird von jenen Bürgern gezahlt, die Gebäude, Strukturen, Strukturen und Räumlichkeiten besitzen, die sich in der Stadt befinden und für geschäftliche Zwecke genutzt werden.In einigen Regionen des Staates, insbesondere in Shanghai und Chongqing, wird derzeit experimentell eine Reform durchgeführt, nach der auch Immobilien des Wohnungsbestandes besteuert werden.
Die Steuerbemessungsgrundlage ist der Wert dieser Immobilie, der je nach Region um 10-30% gesenkt wird. Wenn das Gebäude vermietet ist, ist die Steuerbemessungsgrundlage der vom Mieter gezahlte Betrag. Der Steuersatz beträgt beim Abzug vom Gebäudewert 1,2% und beim Abzug von der Höhe der Mietzahlungen 12%.
Transportsteuer
Diese Zahlung wird von den Bürgern gezahlt, die Fahrzeuge besitzen. Die Zahlungsrate hängt von der Art des Transports ab (Personen- oder Güterwagen, Spezialfahrzeuge, Motorräder, landwirtschaftliche Maschinen, Boote usw.).
Land gewinnt Steuer
Sie wird gezahlt, wenn eine Person oder Organisation das Recht zur Nutzung eines staatlichen Grundstücks überträgt. In diesem Fall ist die Steuerbemessungsgrundlage die Differenz zwischen dem durch die Übertragung des Standorts erzielten Gewinn und den Aufwendungen für die Erlangung des Rechts zur Nutzung und Entwicklung dieses Standorts. Der Steuersatz liegt zwischen 30 und 60%.
Zollgebühren
Da China das größte Exportland ist, ist es nicht verwunderlich, dass Zölle hier aktiv eingesetzt werden, um die Staatskasse zu bereichern. Für Waren, die die Grenze der Volksrepublik China überschreiten, wird gemäß den festgelegten Einfuhr- und Ausfuhrzöllen eine Zollgebühr erhoben. Dies hängt hauptsächlich von den Frachtkosten ab, die über die Grenze transportiert werden. Waren, die die Grenze in Sonderzonen oder -regionen überschreiten oder Unternehmen mit Sonderstatus gehören, unterliegen möglicherweise ermäßigten Zöllen, die sogar Null betragen können. Darüber hinaus Eigentümer von Waren, die:
- Wurde beschädigt oder ging vor der Zollabfertigung verloren.
- Es ist eine Ausstellung oder ein Werbemuster und hat keinen bestimmten kommerziellen Wert.
- In Übereinstimmung mit internationalen Vereinbarungen in der Liste der zollfreien Waren enthalten.
- Durch die Anzahl der Einheiten in einer Charge oder die Kosten einer Charge fällt es in den gesetzlich festgelegten Rahmen.
Sonstige Steuern
Kfz-Steuer. Bezahlt von den Bürgern beim Kauf eines neuen Autos. Die Rate beträgt 10 Prozent der Kosten des Autos. Beim Kauf eines Fahrzeugs auf dem Sekundärmarkt werden in China keine Steuern erhoben.
Stadtlandnutzungssteuer. Diese Steuer wird Einwohnern Chinas auferlegt, die das Recht erhalten haben, ein in der Stadt gelegenes Grundstück zu nutzen. Abhängig von der Fläche kann der Preis zwischen 0,6 und 30 Yuan pro Quadratmeter Land liegen.
Überweisungssteuer. Es wird von Personen erhoben, die das Recht erworben haben, ein Grundstück zu nutzen oder ein Gebäude zu besitzen. Diese Steuern werden in China mit 3 bis 5 Prozent besteuert.
Sammlung für städtische Reparaturen und Bauarbeiten. Es wird vom Betrag der tatsächlich gezahlten Mehrwertsteuer, Gewerbesteuer und Verbraucherzahlung abgezogen. Der Steuersatz richtet sich nach dem Wohnort des Steuerpflichtigen. In der Stadt sind es 7, in den Dörfern 5 und auf dem Land 1%.
Ressourcensteuer. Es wird von Organisationen und Einzelpersonen erhoben, die Bergbauarbeiten auf dem Gebiet der Volksrepublik China (einschließlich des Seegebiets) durchführen.
Tabaksteuer. Wie der Name schon sagt, wird diese Steuer von den Bürgern gezahlt, die Tabakblätter kaufen. Der Satz beträgt 20% des Kaufpreises.
Stempelsteuer. Sie wird erhoben, wenn staatliche Behörden Bescheinigungen, Zertifikate und andere Dokumente ausstellen sowie Verträge abschließen. Die Rate hängt von der Art des Dokuments oder der Transaktion und deren Inhalt ab.
Agrarlandgebühr. Sie wird von den Bürgern gezahlt, die landwirtschaftliche Flächen nutzen, um den Bau zu organisieren. Die Höhe des Satzes hängt in diesem Fall von der Landversorgung in einer bestimmten Region ab. Es reicht von 5 bis 50 Yuan pro Quadratmeter Land.
Ausbildungsgebühr. Sie errechnet sich aus der gezahlten Mehrwertsteuer, Gewerbesteuer und Verbrauchsteuer. Auf nationaler Ebene sind es 3 und auf lokaler Ebene 2 Prozent.