Welche Aktivitäten unterliegen UTII? Liste der Aktivitäten

Nach den allgemein anerkannten Regeln des Wirtschaftslebens sind neben Großunternehmen auch zahlreiche Vertreter kleiner und mittlerer Unternehmen aktiv, die einen wesentlichen Beitrag zur Bildung des Bruttoinlandsprodukts eines marktwirtschaftlich geprägten Landes leisten und der Bevölkerung Arbeitsplätze bieten. Am häufigsten sind sie mit der Erbringung verschiedener Arten von Haushaltsdienstleistungen beschäftigt. "Kids" können es sich natürlich nicht leisten, entweder ein großes Verwaltungspersonal zu unterhalten, noch die umfangreiche Liste der in unserem Land existierenden Steuerarten zu berechnen und darüber zu berichten.

Um ihnen das Leben zu erleichtern, wurden auf gesetzlicher Ebene spezielle Steuerregelungen eingeführt, mit denen Unternehmer und Kleinunternehmen ihre Beziehungen zum Staat vereinfachen können.

Besondere Steuerregelungen: Was sind sie?

Die bekanntesten und am weitesten verbreiteten "Kinder" sind das vereinfachte Steuersystem - STS (vereinfacht) und die einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen - UTII (kalkulatorisch). Wenn die Vereinfachung mit dem allgemein anerkannten Steuersystem verglichen werden kann, da die Hauptgrundlage für die Berechnung der Steuern das Einkommen oder der Gewinn (Einkommen minus Ausgaben) ist, hängt die Anrechnung nicht von den Ergebnissen der Tätigkeit des Zahlers ab. Die Höhe der Steuer, die an den Staat gezahlt werden muss, hängt vom physischen Indikator (z. B. dem Wert der Ladenfläche) und von zwei Faktoren ab - K1 und K2. Nähere Informationen dazu finden Sie weiter unten.

Daher wird die Höhe der Steuerzahlung mehr oder weniger stabil sein und der Gewinn nach einem erfolgreichen Jahr wird dem Unternehmen vollständig zur Verfügung stehen. Natürlich ist das System sehr attraktiv. Wer kann es benutzen und welche Arten von Aktivitäten fallen unter UTII?

Verwendung der Zurechnung im Hoheitsgebiet

Das System ist durch die Steuergesetzgebung festgelegt und wird in den Gebieten entweder durch kommunale Regulierungsdokumente (d. H. Die in der Zeitung veröffentlichten) der lokalen Behörden auf Bezirksebene und der Ebene der Stadtbezirke oder durch Gesetze von Städten von Bundesbedeutung durchgesetzt.

Die Liste der Tätigkeiten, die unter UTII fallen, richtet sich nach den steuerrechtlichen Normen. Es muss in den von den Kommunen erlassenen Rechtsakten vervielfältigt werden. Diese Aktivitäten umfassen:

• Erbringung von Dienstleistungen im Inland (gemäß OKVED).
• Tierärztliche Dienstleistungen.
• Dienstleistungen von Servicestationen für Reparatur und technische Wartung, Autowaschanlagen.
• Parkservice, ohne Strafen.
• Güter- und Personenverkehr, sofern nicht mehr als 20 Beförderungseinheiten für die Erbringung von Verkehrsdiensten eingesetzt werden.
• Einzelhandel über Handelshallen mit einer Fläche von bis zu 150 Quadratmetern pro Objekt, über stationäre Objekte ohne Handelssaal oder nicht stationäre Objekte (Kioske, Toner usw.).
• Catering vorausgesetzt, die Fläche der Halle für Besucher beträgt bis zu 150 Quadratmeter für jedes Objekt oder jede Servicehalle fehlt vollständig.
• Hotelleistungen unter der Voraussetzung, dass die Gesamtwohnfläche 500 Quadratmeter nicht überschreitet.
• Vermietung von Ladenflächen auf dem Gelände eines stationären Vertriebsnetzes ohne Verkaufsräume, eines nichtstationären Vertriebsnetzes, einer Gastronomie ohne Serviceraum.
• Werbeaktivitäten unter Verwendung von Werbestrukturen, Außen- und Innenflächen von Fahrzeugen.
• Verpachtung von Grundstücken zur Unterbringung von Gewerbe- und Gaststättenobjekten.

Wie gehe ich zum Angeklagten?

Der Übergang zu UTII erfolgt deklarativ. Um zu beurteilen, ob dies möglich ist, muss die durchschnittliche Anzahl der Beschäftigten im Unternehmen analysiert werden: Es sollten nicht mehr als 100 Personen sein. Darüber hinaus sollte beachtet werden, dass der Anteil anderer Organisationen an unserer juristischen Person 25% nicht überschreiten sollte. Wenn beide Voraussetzungen erfüllt sind, können Sie im steuerlich relevanten Antrag auf Registrierung einer juristischen Person als Zahler von UTII in der festgelegten Form schreiben. Es ist obligatorisch, alle Arten von Aktivitäten anzugeben, für die die Anrechnung bezahlt wird, und die Adressen ihres Verhaltens. Nach Prüfung des Antrags sendet die Steuer eine Antwort, die Sie über den Übergang zu UTII informiert. Der Vorgang kann als abgeschlossen angesehen werden.

Steuerobjekte. Steuerbemessungsgrundlage für die Anrechnung

Unterstellung aus unterstellten Einkünften. Es gibt eine allgemein akzeptierte Berechnungsformel für UTII. Dementsprechend wird zur Berechnung des in den Haushalt zu überweisenden Gesamtbetrags die Grundrentabilität einer bestimmten Art von Tätigkeit multipliziert und der physikalische Indikator mit den Koeffizienten K1 und K2 angepasst.

Mit der Abgabenordnung wurde eine monatliche Grundrendite für alle Arten von Aktivitäten festgelegt, die unter UTII in Rubel fallen, und ein physischer Indikator, der möglicherweise dieselbe Rendite liefern soll. Sie sind unterschiedlich. So bedeutet ein physischer Indikator bei der Berechnung der UTII-Beträge aus Haushaltsdienstleistungen einen Arbeitnehmer, der Dienstleistungen erbringt (einschließlich des Unternehmers selbst, da individuelles Unternehmertum häufig nicht die Bereitstellung von Arbeitsplätzen, sondern die selbständige Erwerbstätigkeit bedeutet), womit ein Einkommen von 7.500 Rubel pro Monat zu erwarten ist. Beim Transport von Gütern wurde ein Fahrzeug als physischer Indikator herangezogen, was einem Unternehmer hypothetisch ein Einkommen von 6.000 Rubel pro Monat bringen sollte. Zwei Fonds, jeweils 12.000 Rubel und fünf - 30.000 Rubel.

Bei der Berechnung der UTII nach der Formel wird das Ergebnis des Produkts aus der Grundrentabilität und dem physischen Indikator mit der Anzahl der Arbeitsmonate (am häufigsten drei, da der Bericht vierteljährlich ist), dem Steuersatz (15%) und bereinigt um den Deflatorkoeffizienten K1, der für das Jahr des Wirtschaftsministeriums festgelegt wurde, und dem Koeffizienten K2 multipliziert. die vom stellvertretenden Korps der Gemeinden bestätigt wird.

Der Wert des Koeffizienten K2

Der Bundesgesetzgeber erteilte den Kommunen die Befugnis, die Größe des K2-Koeffizienten festzulegen. Bei der Übernahme solcher Normen haben wir den Gemeinden und Stadtteilen die Möglichkeit gegeben, auf diese Weise die Entwicklung der Wirtschaft des Territoriums in der Richtung zu beeinflussen, die in den Programmen zur sozioökonomischen Entwicklung vorgesehen ist. Die Entscheidung über die Anwendung von UTII in der Gemeinde trifft das entsprechende stellvertretende Korps. Sie bestimmen auch die Größe des Korrekturkoeffizienten K2. Es ist ihr Recht, nicht ihre Pflicht. Wenn die Größenentscheidung nicht getroffen wird, wird sie standardmäßig als gleich eins betrachtet.

Um jedoch die Entwicklung bestimmter Arten von Aktivitäten zu fördern, die unter UTII fallen, können die lokalen Behörden den Korrekturfaktor in kleineren Beträgen festlegen. Mit arithmetischen Berechnungen verringert sich dann der Steuerbetrag, der an den Unternehmer gezahlt werden muss. Da die Anrechnung vollständig auf die Haushalte der Stadt- und Gemeindebezirke entfällt, schlug der Bundesgesetzgeber vor, dass die Kommunen von der Wahrung der Interessengleichheit sowohl der Steuerzahler als auch des Haushalts ausgehen.

Wichtig! Der Koeffizient K2 darf nicht gleich 0 sein, der Mindestwert ist 0,005.

Workout und Organisationen mit Mitarbeitern

Es ist sehr praktisch für kleine Unternehmen und Catering.Der physikalische Indikator für UTII bei öffentlichen Verpflegungs- und Handelsdienstleistungen ist die Fläche der Handelshalle (oder der Halle für Besucher) in Quadratmetern. Lagerhäuser oder beispielsweise eine Küche sind in diesem Wert nicht enthalten.

Sowohl die öffentliche Gastronomie als auch der Handel arbeiten in der Regel unter Einbeziehung der Beschäftigten. Dementsprechend werden mit ihnen Arbeitsverträge geschlossen, die die Zahlung von Beiträgen an außerbudgetäre Fonds beinhalten. Für solche Organisationen wird eine Art Präferenz angegeben.

Der berechnete Steuerbetrag reduziert sich um den Betrag der tatsächlich geleisteten Zahlungen an Sondermittel für den Unternehmer und für die Arbeitnehmer. Aber! Es kann die gewährte Leistung nicht vollständig abschließen, der Höchstbetrag der Ermäßigung entspricht der Hälfte der berechneten Steuer. Wenn also die Steuer in Höhe von 10.000 Rubel berechnet wird und die Beiträge 20.000 Rubel betragen, werden genau 5.000 Rubel (die Hälfte des geschätzten Betrags) fällig.

Pflege

Manchmal kommt es vor, dass im Laufe der Geschäftstätigkeit klar wird, dass die Anwendung eines anderen Steuersystems viel rentabler ist. In solchen Fällen kann eine Entscheidung getroffen werden, um die Anklage zu verlassen. Sie sollten jedoch wissen, dass Sie freiwillig ab dem 1. Januar abreisen, wenn Sie zu einem beliebigen Zeitpunkt dorthin gehen können. Dazu müssen Sie als Zahler von UTII einen Steuerantrag auf Abmeldung stellen.

Es ist sehr wichtig, nicht zu vergessen, alle Arten von Aktivitäten anzugeben, die in Ihrem Unternehmen unter UTII fallen und für die eine Betreuung geplant ist. Wenn einer von ihnen aus irgendeinem Grund vergessen wird, müssen Sie weiterhin darüber Bericht erstatten und Steuern zahlen.

Wenn der Austritt aus der Anrechnung nicht freiwillig ist, sondern darauf zurückzuführen ist, dass der Steuerpflichtige nicht mehr die Kriterien erfüllt, nach denen er sich auf den Umtausch beziehen könnte, ist er verpflichtet, auf das allgemeine Steuersystem umzusteigen.

Wichtig! Wenn der Grund für den Austritt zu viele war, müssen Sie die Steuern für das Quartal neu berechnen, in dem dies geschehen ist. In anderen Fällen erfolgt der Übergang ab dem ersten Tag des nächsten Quartals.

Cash-Operationen und Buchhaltung bei der Anklage

Bei der Anwendung des UTII-Systems verlieren Fragen der Einhaltung der Gelddisziplin nicht an Relevanz. Nach wie vor sollten Organisationen ein Kassenbuch führen, Ausgaben und Kassenbelege mit Kredit- und Lastschriftaufträgen erstellen. Das Gesetz über die Rechnungslegung befreit nur einzelne Unternehmer von seiner Unterhaltspflicht. Organisationen, die sich mit kleinen und mittleren Unternehmen befassen, müssen vollständige Buchhaltungsunterlagen führen, alle Register führen und die Jahresbilanzen an die Steuer- und Statistikbehörden weitergeben. Die Möglichkeit, Jahresabschlüsse in vereinfachter Form einzureichen, ist zwar zulässig.

Wichtig! Alle kleinen und mittleren Unternehmen (sowohl Organisationen als auch Unternehmer) haben das Recht, kein Barguthaben festzusetzen.

Einer der pikantesten Momente ist die Frage der Verwendung von Registrierkassen durch die Beamten. Da ihre Steuerzahlungen nicht an die Höhe der Einnahmen gebunden sind, sind sie nicht verpflichtet, CCP anzuwenden. Mit dem entsprechenden Wunsch und den entsprechenden Mitteln können sie es tun. Auf Verlangen des Käufers muss jedoch ein Beleg über den Geldeingang vorgelegt werden. Im Zusammenhang mit der Einführung von Online-Registrierkassen (mit Ausnahme der nicht mit Breitband-Internet ausgestatteten Bereiche) wird jedoch die Antwort auf die Frage "Werden Registrierkassen für UTII eingeführt?" ist nicht so klar. Der berechnete Steuerbetrag kann übrigens um den bestätigten Betrag der Kosten für den Erwerb einer Online-Registrierkasse reduziert werden. Es stimmt, nicht mehr als 18.000 Rubel für ein Gerät.

Sonstige Steuerpflicht

In wirtschaftlicher Hinsicht soll die Anrechnung eine Reihe von Steuern ersetzen, die von einer juristischen Person gezahlt werden und die gezwungen sind, ein allgemeines Steuersystem anzuwenden.Zunächst einmal handelt es sich natürlich um Einkommenssteuer - Berichte werden nicht erstellt, Einkommenssteuer wird nicht gezahlt. Genau dasselbe gilt für die Mehrwertsteuer. Es gibt jedoch Ausnahmen: Erklärungen werden von den Beamten ausgefüllt und gezahlt, wenn die Einfuhrumsatzsteuer und die Pachtumsatzsteuer für kommunales Eigentum anfällt.

Der Importeur ersetzt auch die Körperschaftsteuer. Die Einkommensteuer wird bei der Anrechnung nicht nur von einzelnen Unternehmern selbst gezahlt. Für die Mitarbeiter agieren sie als Steuervermittler, ziehen Steuern ein, berichten darüber und übertragen sie vollständig in das Budget. Nun, für den Fall, dass sie nicht rechtzeitig übermittelt oder gemeldet werden, wird eine volle Strafe fällig.

Alle diese Präferenzen beziehen sich nur auf die Arten von Aktivitäten, für die die Zurechnung gilt. Wenn ein Unternehmer Tätigkeiten ausübt, für die das allgemeine Steuersystem angewendet wird, wird die Steuerbuchhaltung für ihn separat und vollständig durchgeführt.

Wo ist der Manager registriert?

Alle Zahler der Anrechnung sind in dieser Eigenschaft obligatorisch bei den Steuerbehörden gemeldet. Es gibt zwei Möglichkeiten: am Wohnort und am Geschäftssitz. Dies hängt von der Art der Tätigkeit und der Rechtsform ab.

• Ein einzelner Unternehmer ist am Wohnort registriert, wenn sich im UTII Outdoor-Aktivitäten, Straßentransport, Einzelhandel oder Einzelhandelsvertrieb (ohne stationäres Objekt) befinden. In anderen Fällen sind sie beim Finanzamt am Standort der Immobilie und dementsprechend bei der Geschäftsführung registriert.
• Unternehmen haben möglicherweise eine rechtliche und tatsächliche Anschrift, die sich manchmal aus dem einen oder anderen Grund unterscheidet. Sie sind bei der Registrierung für Außenwerbung, Straßentransport, Vertrieb und Einzelhandelsvertrieb unter der gesetzlichen (nicht der tatsächlichen!) Adresse registriert. In allen anderen Fällen - auch am Ort der Liegenschaft, auf der die Tätigkeit ausgeübt wird.

Timing und Steuerberichterstattung

Die Steuerfrist für die Abgabe von Imputationserklärungen beträgt ein Viertel. Dementsprechend wird die Erklärung vierteljährlich bis zum 20. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats abgegeben. Die Erklärung wird für alle Arten von Aktivitäten und Einrichtungen ausgefüllt. Wird beispielsweise die Tätigkeit von Verpflegungsstellen an mehreren Adressen ausgeübt, so erfolgt die Berechnung der Höhe des kalkulatorischen Einkommens im Rahmen dieser Objekte unter Angabe der jeweiligen Adresse und des physischen Volumens. Wenn ein Unternehmen mehrere Arten von Aktivitäten ausführt, wird für jede auch ein Bericht eingereicht.

Die Berichtsmethoden und -bedingungen sind genau die gleichen wie für andere Arten von Steuerberichten - auf Papier mit einem obligatorischen Strichcode oder über sichere Kommunikationskanäle. Um unnötige Fragen an die Steuerbehörden während der Dokumentenprüfungen zu vermeiden, ist es ratsam, eine Begründung mit Dokumenten beizufügen, die beispielsweise Änderungen der physischen Indikatoren (Anmietung eines Handelsplatzes, Räumlichkeiten, Vereinbarung über die Beendigung einer Vereinbarung usw.) bestätigen Zahlung von Beiträgen zu außerbudgetären Fonds.

Wenn der Zahler nach einiger Zeit nach Einreichung der Erklärung selbstständig feststellt, dass Ungenauigkeiten und Fehler vorliegen, ist eine Berichtigung vorzunehmen und diese an die Steuerbehörden weiterzuleiten. Wenn Fehler dazu geführt haben, dass die Steuer nach oben umgerechnet wurde, wird empfohlen, die Differenz zu zahlen, bevor die angepassten Zahlen an die Steuer übermittelt werden. Dann erheben die Steuerbehörden keine Strafen und Geldstrafen für Verstöße.

Fazit

Vremenka ist ein interessanter und komfortabler Spezialmodus für Steuerzahler. Auf diese Weise können Sie die Höhe der Ausgaben für Steuerzahlungen zuverlässig vorhersagen und den Aufwand für die Einreichung aller Arten von Berichten und Erklärungen optimieren.Aber es ist nur gut für ein stabiles Geschäft. Diejenigen, die kein stabiles Einkommen garantieren können, müssen sich möglicherweise mit anderen Steuersystemen befassen, denn unabhängig davon, ob es in der vergangenen Periode genügend Einkommen gab, wird die Steuerzahlungsfrist kommen.

Auf russischem Boden hat der Impock Wurzeln geschlagen. Dieser Modus wurde mit der Aussicht auf eine Stornierung eingeführt. Aufgrund zahlreicher Anfragen wurde das Datum der Stornierung jedoch bereits mehrmals verschoben. Das letzte Mal wurde vorgeschlagen, die Nutzung im Jahr 2018 einzustellen, was sogar zu einer gewissen Panik in der Geschäftswelt führte. Er ist schon gekommen, aber der Anstoß bleibt bei uns. Bisher wird davon ausgegangen, dass es ab Anfang 2021 nicht mehr existieren wird. Aber ... abwarten und sehen! Wie sie sagen - es gibt nichts Bleibenderes als vorübergehend. Vielleicht entscheidet der Staat immer noch über seine unbestimmte Funktionsweise.