Steuerpräferenzen und -vorteile sind ein wesentlicher Bestandteil der modernen Wirtschaft. Ursprünglich war dieser Mechanismus konzipiert, um die wertvollen Industrien des Landes zu aktivieren. Wird heute häufig zur Unterstützung strategischer Unternehmen eingesetzt.
allgemeine Informationen
Um die Wirtschaft des Landes erfolgreich zu entwickeln, muss die Bildung eines effektiven und angemessenen Steuersystems sichergestellt werden. Dazu müssen Sie sich um viele verschiedene Komponenten kümmern. Und Steuerpräferenzen sind ein wesentlicher Bestandteil eines solchen Systems. Was sind sie
Steuervergünstigungen sind ein Mechanismus, mit dem die Tätigkeiten juristischer Personen und Einzelpersonen entlastet werden. Hier ist ein wichtiger Aspekt zu beachten. Für viele Menschen sind Leistungen und Steuerpräferenzen ein und dasselbe. Das ist eigentlich nicht der Fall. Was ist der unterschied Wenn ein Privileg eingeführt wird, unterliegt es immer der Kontrolle und Verwaltung, die von den Steuerbehörden durchgeführt wird. Sie sollten im Berichtswesen immer deklariert werden, während Einstellungen keine dokumentarische Anzeige haben.
Warum werden Einstellungen benötigt?
Was es überhaupt ist, wurde bereits in Betracht gezogen. Lassen Sie uns nun über ihre praktischen Vorteile sprechen. Durch Präferenzen und Vorteile kann der Staat die in der Wirtschaft ablaufenden Prozesse beeinflussen. Sie können sowohl anregend als auch bedrückend wirken. So gibt es Privilegien und Präferenzen für die Modernisierung, die Reduzierung umweltschädlicher Emissionen, für die Entwicklung von Investitions- und Innovationstätigkeiten sowohl in der gesamten Wirtschaft als auch in einzelnen Branchen. Sie werden auch entsandt, um politische und soziale Probleme in der Gesellschaft zu lösen.
Was ist das Wesen der Präferenz?
Sie müssen als eine Möglichkeit für den Steuerzahler angesehen werden, seine Steuerbemessungsgrundlage oder den an den Staat gezahlten Geldbetrag zu verringern. Beispielsweise wird in einigen Fällen 0% Mehrwertsteuer auf Exportvorgänge erhoben. Für ein vollständiges Verständnis wird es nicht überflüssig sein, Artikel 171 der Abgabenordnung der Russischen Föderation zu lesen. Es gibt eine merkwürdige Aussage, dass 0% eine obligatorische Praxis ist. Der Steuerzahler hat kein Wahlrecht, ob er dieses Tool verwendet oder nicht. 0% sind ohne Ausnahme. Diese Situation wird als Präferenz angesehen. Sie können zusätzlich die Wörter A.S. Balandina Er formulierte, dass Steuervergünstigungen die Gewährung staatlicher Vorteile an bestimmte Kategorien von Steuerzahlern sind, was sich in einer Verringerung des Betrags der obligatorischen Zahlungen niederschlägt. Darüber hinaus handelt es sich um bestimmte Handlungen von juristischen und natürlichen Personen. Im obigen Beispiel handelt es sich um eine Übernahme von Auslandsmärkten.
Was ist das Wesentliche des Steuervorteils?
Also haben wir ein solches Incentive-Tool als Präferenzen untersucht, was es ist, wo sie verwendet werden. Lassen Sie uns nun über das zweite Thema des Artikels sprechen. Sie können aus zwei Positionen betrachtet werden:
- Als Instrument der Staatspolitik.
- Als ein Element der Besteuerung.
Das Konzept der "Leistung" in der Gesetzgebung ist im ersten Artikel der Abgabenordnung der Russischen Föderation beschrieben. Es besagt, dass sie bestimmten Kategorien von natürlichen und juristischen Personen gewährt werden, die nach dem Gesetz dazu berechtigt sind. Dies drückt sich in einer Verringerung des Betrags der obligatorischen Zahlung (oder ihrer Nullsetzung) aus, die zugunsten des Staates erfolgen muss. Die Steuergutschrift sollte als Instrument betrachtet werden, das die Steuerfunktion regelt.Es ist auch zu beachten, dass in der Abgabenordnung der Russischen Föderation die Definition aus rechtlicher Sicht nicht klar formuliert ist. Aus diesem Grund gibt es einen geringen Spielraum für die Interpretation des Konzepts und möglicherweise für Missbrauch. Es wird etwas anders betrachtet. Wir können also die Worte des zuvor erwähnten Barulin S.V. Steuerliche Anreize sind eine Reihe von Rechten, Pflichten und Möglichkeiten (ganz oder teilweise), um die Verpflichtungen von Einzelpersonen und juristischen Personen gegenüber dem Staat zu verringern, die gesetzlich in Form von Befreiungen, Nachlässen und Darlehen festgelegt sind, um die Wirtschaft zu regulieren und / oder öffentliche Probleme zu lösen.
Gesetzgebung für Präferenzen
Vollständige Bereitstellung aller behördlichen Unterlagen macht keinen Sinn. Es ist jedoch nicht überflüssig, eine kurze Erklärung abzugeben und anzugeben, wo die Optimierung von Steuervorteilen und anderen Präferenzen auf gesetzlicher Ebene vorgeschrieben ist. Interessierte können sich mit den wichtigsten Dokumenten der Staatsduma vertraut machen. Es werden Steuern auf Mehrwertsteuer, persönliches Einkommen und Unternehmensgewinn berücksichtigt.
Im ersten Fall der Präferenz nach Absätzen. 9, Absatz 2, Artikel 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, sind die russischen Veranstalter der Olympischen und Paralympischen Spiele. Es ist anzumerken, dass das moderne Steuersystem etwa 200 verschiedene Vergünstigungen und Präferenzen vorsieht. Aufgrund des großen Volumens werden nicht alle, sondern nur die wichtigsten angegeben. Beim persönlichen Einkommen werden die Preise, die die Athleten während der Teilnahme an den Olympischen und Paralympischen Spielen erhalten, nicht besteuert. Dies ist in Artikel 217 Absatz 20 der Abgabenordnung festgelegt. Im Falle der Körperschaftsteuer stimmen die Präferenzen hier mit denen im ersten Absatz überein. Das heißt, russische Unternehmen, die an den Olympischen und Paralympischen Spielen beteiligt sind. Diese Bestimmung wird jedoch von einem geringfügig anderen Teil der Gesetzgebung, nämlich den Absätzen, festgelegt. 36 S. 1 von Artikel 251 der Abgabenordnung. Diese Steuerpräferenzen gibt es jetzt. Stimmen Sie zu, es gibt den Eindruck einer ziemlich starken Einschränkung.
Gesetzgebung für Steuervorteile
Daher werden im Rahmen des Artikels zwei eng miteinander verflochtene Themen betrachtet. In der Tat sind für viele Steuerpräferenzen für kleine Unternehmen und Sozialleistungen ein und dasselbe. Was, wie wir jetzt überlegen, nicht ganz so ist. Die Überprüfung wird in den gleichen Kategorien wie zuvor durchgeführt.
Nach Absätzen. 1-2 Absatz 3 von Artikel 149 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, Waren, die von öffentlichen Organisationen von Menschen mit Behinderungen hergestellt und verkauft werden, und religiöse Waren (einschließlich Literatur) sind von der Mehrwertsteuer befreit. Dies sind natürlich nicht die einzigen Fälle von Erleichterung. Aber lassen Sie uns jetzt über die soziale Komponente sprechen, die Werbung wird fortgesetzt. Gemäß Artikel 217 Absatz 20 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation sind die von religiösen Organisationen sowie von öffentlichen Organisationen, die Dienstleistungen für Menschen mit Behinderungen und deren medizinische Behandlung erbringen, gezahlten Steuern von der Einkommensteuer befreit. Im ersten Fall bestehen gewisse Zweifel an der Angemessenheit einer solchen Entscheidung.
Die Steuer auf den Profit von Organisationen wird nicht von Religionsgemeinschaften erhoben (was für eine Überraschung), wenn sie Beträge für die Durchführung von Ritualen erhalten. Es gibt auch Zugeständnisse bei der Bezahlung der Arbeit von Menschen mit Behinderungen.
Gewerbesteuerliche Anreize
Wenn wir über das reden, was weit verbreitet ist, können wir hier zwei wichtige Bereiche unterscheiden:
- Vereinfachte Steuersysteme. In diesem Fall handelt es sich um Einzelunternehmer sowie um juristische Personen, deren Jahresumsatz einen bestimmten Betrag nicht überschreitet. Gleichzeitig wird ein niedrigerer Steuersatz von ihrem Einkommen abgezogen (ein ziemlich häufiges Ereignis, wenn sie im Allgemeinen nur so etwas wie einen einzelnen Beitrag zahlen).
- Arbeit in verschiedenen Technologieparks und ähnlichen Organisationsstrukturen. In diesem Fall ist eine Steuervergünstigungsregelung vorgesehen, wenn die Höhe der Steuersätze (wenn auch nicht immer wesentlich) verringert wird, sowie bestimmte bürokratische Entlastungen.
Merkmale der Präferenzen
Die zuvor betrachteten Beispiele können nicht als vollständige Beschreibung des Gegenstands des Artikels angesehen werden. Sehen wir uns die Präferenzen für Investmentsteuern an. In der Tat ist dies ein Privileg, das eine Befreiung von der Einkommensteuer vorsieht. Aber wie ist eine solche Kombination möglich? Tatsache ist, dass trotz des Status von „Steuerpräferenzen“ Beispiele aus dem Leben nahelegen, dass Sie einen Papa Zettel einsammeln müssen, um sie zu erhalten. Glücklicherweise gibt es eine allmähliche Verschiebung in diese Richtung. So musste beispielsweise vor dem 1. Januar 2009 ein Vertrag mit dem Investitionsausschuss geschlossen werden, um Abhilfe zu schaffen. Gezielte Präferenzen sind mittlerweile ebenfalls weit verbreitet. Sie werden eingeführt, um eine bestimmte Richtung beizubehalten (zum Beispiel die oben diskutierten Sportorganisationen).
Wer hat keine Vorlieben?
Es gibt eine Liste von juristischen Personen, die unter bestimmten Bedingungen keinen Anspruch auf Erleichterung haben. Das:
- Steuerzahler, die auf dem Gebiet einer Sonderwirtschaftszone tätig sind. Warum? Tatsache ist, dass sie bereits territoriale Vorlieben haben.
- Steuerzahler, die verbrauchsteuerpflichtige Waren herstellen und / oder verkaufen. Dazu gehören alle Arten von Alkohol und Tabakerzeugnissen.
- Sondersteuerregelung Steuerzahler (vereinfachtes System), Erzeuger landwirtschaftlicher Erzeugnisse und ländliche Verbrauchergenossenschaften.
Fazit
Das Thema ist sehr interessant und geht deutlich über den Rahmen des Artikels hinaus. Man könnte auch über die funktionalen Präferenzen sprechen, die denen zur Verfügung gestellt werden, die bestimmte Aufgaben und Aufgaben ausführen. Es wird nicht überflüssig sein, die Ausnahme von den geplanten Inspektionen zu erwähnen, die von 2016 bis 2018 gültig ist. Auch wenn dies keine direkte, sondern nur eine indirekte Präferenz ist, hilft es doch, den bürokratischen Aufwand des Staates zu minimieren.
