Langfristige, kurzfristige Verpflichtungen des Unternehmens. Komponenten der kurzfristigen Verbindlichkeiten. Analyse der kurzfristigen Verbindlichkeiten

Eine kurzfristige Verbindlichkeit ist eine Schuld, die für einen Zeitraum von bis zu 1 Jahr zurückgezahlt werden muss. Die Zahlung erfolgt aus dem Umlaufvermögen der Gesellschaft. Weiter betrachten wir diese Schuld im Detail.

Allgemeine Eigenschaft

Bei der Lösung von Sekundärproblemen sind viele Unternehmen gezwungen, interne und externe Finanzierungsquellen zu nutzen. Im letzteren Fall kann es vorkommen langfristige / kurzfristige Verbindlichkeiten Unternehmen. Eine der Hauptaufgaben des Managements ist in diesem Fall die rechtzeitige Rückzahlung von Schulden. Ab dem Zeitpunkt der Überweisung gehört das Geld nicht dem Unternehmen. Sie verwendet die Finanzen nur für einen begrenzten Zeitraum - bis zum Datum der Rückzahlung der Schulden.

Spezifität

Sprechen als einer von Formen des Kredits Fonds, Schulden hat folgende Eigenschaften:

1. Der Gesamtbetrag der Darlehen wirkt sich auf die Dauer des Finanzzyklus des Unternehmens aus. Insbesondere die kurzfristigen Verbindlichkeiten der Organisation passen den Kapitalbedarf an, um das Umlaufvermögen aufzufüllen. Je höher die Verschuldung, desto weniger Geld muss das Unternehmen aufbringen, um den aktuellen Bedarf zu decken.
2. Kurzfristige Verbindlichkeiten der Gesellschaft dienen als freie Quelle für Fremdkapital.
3. Die Gesamtverschuldung hängt von der Arbeit des Unternehmens auf dem Markt ab. Je aktiver die Produktion, desto höher der Verkauf. Dementsprechend steigen die Kosten. Infolgedessen wird sich der Betrag zukünftiger Ausgaben erhöhen. Dies schafft wiederum die Voraussetzungen für die Gewinnung zusätzlicher Mittel.
4. Eine Analyse der kurzfristigen Verbindlichkeiten für die Zukunft hat in der Regel Bewertungscharakter. Dies ist darauf zurückzuführen, dass die meisten Beträge, die der Verschuldung zugrunde liegen, kaum kalkulierbar sind. Der Hauptgrund dafür ist die Unsicherheit vieler Parameter für die anstehenden Aktivitäten des Unternehmens.
5. Die Höhe der kurzfristigen Schulden hängt direkt von der Häufigkeit der Zahlungen ab. Auf diese Weise können Sie die Ebene und die Fähigkeit zur Regulierung der Mittelquellen während der Verwaltung festlegen.
6. Kurzfristige Verbindlichkeiten werden aus dem Umlaufvermögen getilgt - Ressourcen, die für die tägliche Geschäftstätigkeit benötigt werden. Dieses Merkmal unterscheidet diese Schuld von der für einen langen Zeitraum (mehr als ein Jahr) akzeptierten Schuld. Darüber hinaus können kurzfristige Verbindlichkeiten in Barmittel umgewandelt werden. Anschließend kann es für 1 Bilanzperiode verwendet werden, die in der Regel ein Jahr dauert.
7. Kurzfristige Verbindlichkeiten werden im Abschnitt „Haftung“ des Abschlusses ausgewiesen.

Aktienberechnung

Die fragliche Schuld wird als Koeffizient ausgedrückt. Es zeigt den Anteil der Verbindlichkeiten an der Gesamtverschuldung. Zur Berechnung des Koeffizienten wird die Formel verwendet:

• Ccc = Co: (Co + Do), wobei:
  Kkz - der gewünschte Koeffizient;
  Um - kurzfristige und langfristige Verbindlichkeiten.

Der ermittelte Indikator spiegelt die Abhängigkeit des Unternehmens von akzeptierten Schulden für einen Zeitraum von bis zu 12 Monaten wider. Je höher die Quote, desto höher die Zahlungsfähigkeit und Stabilität des Unternehmens.

Komponenten der kurzfristigen Verbindlichkeiten

Das Debt Accounting ist eine Schlüsselaufgabe bei der Erstellung von Abschlüssen. Alle unterliegen der Reflexion geliehene Mittel Firmen. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten umfassen:

1. Dividenden an Gründer (Aktionäre).
2. Schuldscheindarlehen (kurzfristig).
3. Ankündigungen.
4. Kreditorenbuchhaltung.
5. Steuerzahlungen.
6. Rückzahlbare Einzahlungen für einen Zeitraum von bis zu 12 Monaten.
7. Bedingte Zahlung.
8. Schulden auf Anfrage.
9. Unbezahltes Einkommen.
10. Teile der langfristigen Verbindlichkeiten sind kurzfristig fällig.
11. Sonstige Verbindlichkeiten mit einer Laufzeit von weniger als 12 Monaten.

Klassifizierung

Kurzfristige Verbindlichkeiten können in mehrere Gruppen unterteilt werden:

1. Betrieb Dazu gehören Mieten, Steuern, erhaltene Vorschüsse, Schulden für akzeptierte Rohstoffe, Waren usw., derzeitige Pflichtbeiträge zum Budget, aufgelaufene Gehälter für Mitarbeiter und den Leiter.
2. Kurzfristige Verbindlichkeiten, zahlbar innerhalb eines Jahres ab dem Datum des Berichts. Diese Gruppe umfasst Schulden an langfristige Vermögenswerte zum beispiel.
3. Mittel, die für die Kostenübernahme im kommenden Jahr benötigt werden. Dazu gehören Entschädigungen an Mitarbeiter für Urlaub, Prämien und sonstige Aufwendungen.

Bedingte Schuld

Solche kurzfristigen Verbindlichkeiten entstehen aufgrund einer Reihe von Faktoren, die zur Entstehung von Unsicherheiten in Bezug auf zukünftige Erträge oder Verluste des Unternehmens beitragen. Beispielsweise besteht in dem Gebiet, in dem das Unternehmen tätig ist, immer die Wahrscheinlichkeit einer Naturkatastrophe oder einer von Menschen verursachten Katastrophe. Dementsprechend wirkt sich diese Bedrohung auf den Produktionszyklus aus. Geschätzte Unsicherheiten werden herkömmlicherweise in Typen unterteilt: Die Wahrscheinlichkeit eines Notfalls kann groß, klein oder mittel sein.

Kreditorenbuchhaltung

Normalerweise spricht man von einem Kreditoren- oder einem Handelskonto. Die Kreditorenbuchhaltung ist in der Tat eine Standardzahlungsform für Waren oder Dienstleistungen, die das Unternehmen erhalten hat, sowie für Rohstoffe, die es im Rahmen seiner derzeitigen Tätigkeiten erworben hat. Diese Art der Verpflichtung wird zur Bezahlung von Handelsgeschäften verwendet, die den Schlüsselfunktionen des Unternehmens dienen. Die Schuldentilgungsfrist ist in der Regel im Vertrag zwischen dem Unternehmen und dem Lieferanten festgelegt. Die Laufzeit kann auch von der Gegenpartei festgelegt werden.

Rechnungen

Solche Wertpapiere werden verwendet, um die gleichen Probleme wie Verbindlichkeiten zu lösen. Im Kern dient die Rechnung als Zahlungsmittel des Unternehmens nach Erhalt von Dienstleistungen und Produkten, die nicht für seine Haupttätigkeiten verwendet werden. Kurzfristige Wertpapiere können besichert oder ungesichert sein. Dies hängt von den Bedingungen ab, unter denen der Vertrag geschlossen wird. Die Sicherheit kann das Recht sein, Eigentum oder eine Hypothek auf die Immobilien eines Unternehmens zu beschlagnahmen. Wenn die Gesellschaft kurzfristige Verbindlichkeiten in Form solcher Wechsel hat, ist es erforderlich, im Abschluss genau anzugeben, welche Vermögenswerte ihre Rückzahlung garantieren. Wertpapiere können auch unverzinslich oder unverzinslich sein. Im letzteren Fall ist der Preis auf der Rechnung angegeben. Zinslose Wertpapiere haben diese Marke nicht, es werden jedoch zusätzliche Zinsen gezahlt.

Vorschüsse und Einzahlungen

Zahlungen dieser Art erfreuen sich in letzter Zeit immer größerer Beliebtheit. Sie sind auf das Vorhandensein von unternehmerischen Risiken bei der Durchführung von wirtschaftlichen Aktivitäten, dem Abschluss von Geschäften zurückzuführen. Beispielsweise kann eine wirtschaftliche Einheit einen Vorschuss verlangen, der die Verluste zumindest teilweise ausgleicht, wenn die Gegenpartei die Vertragsbedingungen nicht einhält.

Andere Schulden

Die aufgelaufenen Zahlungen umfassen Zahlungen, die sich auf die Gehälter von Mitarbeitern beziehen, einschließlich leitender Angestellter, die Rückzahlung von Zinsen für einen Kredit usw. Steuern bilden einen besonderen Aufwand. Es ist ausnahmslos in der Struktur der kurzfristigen Schulden enthalten. Es umfasst alle Mittel, die an Budgets aller Ebenen überwiesen werden. Ein Teil der langfristigen Verbindlichkeiten, die innerhalb des angegebenen Zeitraums fällig werden, wird bei der Berechnung der oben angegebenen Zahlungen berücksichtigt.

Nach Auswertung der Ergebnisse der Unternehmensarbeit und Vorlage der Buchungsunterlagen werden die an die Inhaber von Aktien und Schuldverschreibungen zu zahlenden Dividenden berechnet. Diese Zahlungen werden auch als kurzfristige Verbindlichkeiten klassifiziert. Die Haftungsbilanz der Gesellschaft berücksichtigt auch Übertragungen gemäß den Anforderungen der Gläubiger. Ein Unternehmen kann eine andere Kategorie kurzfristiger Verbindlichkeiten haben. Es handelt sich um Lohnrückstände. Sofern die Gesellschaft keine Vergleiche mit Mitarbeitern geschlossen hat, werden ausstehende Beträge als kurzfristige Verbindlichkeiten klassifiziert.