Formular 6 Einkommenssteuer: neue Berichterstattung für alle Arbeitgeber, ein Beispiel für die Fertigstellung

Die Abgabenordnung legt bestimmte Anforderungen für einkommensabhängige Unternehmen fest. Das Gesetz sieht insbesondere die Verpflichtung vor, obligatorische Beiträge zum Haushalt aus steuerpflichtigen Einkünften zu zahlen. Um die Kontrolle der Steuerzahlungen zu gewährleisten, verlangen die zugelassenen Stellen von den Unternehmen die Vorlage offizieller Dokumente. Sie enthalten nicht nur Informationen über die erzielten Einnahmen, sondern auch über die Höhe der aufgelaufenen, einbehaltenen und gezahlten Gebühren. Durch Rechtsakte wurden einheitliche Formen solcher Dokumente genehmigt.

Die Gesetzgeber überprüfen regelmäßig die geltenden Vorschriften. Seit 2016 wird das Dokument 6-NDFL eingeführt - eine neue Berichterstattung für alle Arbeitgeber. Es wird nicht nur von Unternehmen mit Arbeitnehmern bereitgestellt, sondern auch von Unternehmen, die Einkünfte an Personen zahlen, die nicht ihre Angestellten sind. Das Verfassen von Einträgen in diesem Dokument ist derzeit mit einer Reihe von Schwierigkeiten verbunden. Zum einen sind sie mit unzureichenden Erläuterungen in den Regulierungsgesetzen des Bundessteueramtes verbunden. Trotzdem müssen sich alle Unternehmen mit der neuen Ordnung auseinandersetzen. Betrachten Sie weiter, was ein Dokument 6-Einkommensteuer ausmacht. Formular 6 Einkommensteuer

Neues Reporting für alle Arbeitgeber

Die Reihenfolge der Ausführung, die Beschreibung des erforderlichen Formats für die Präsentation des Dokuments in elektronischer Form wird in der Verordnung vom 14.10.15 Nr. MMV-7-11 / 450 erläutert. Dieser Rechtsakt beantwortet jedoch nicht alle Fragen, die sich bei den Zahlern stellten. Dokument 6-NDFL, dessen Form im Artikel vorgestellt wird, wird im gesamten Unternehmen oder im gesamten Unternehmen zusammengestellt. Viele Organisationen verwenden Online-Dienste oder spezielle Programme, um den Prozess zu vereinfachen.

Wo wird das Dokument bereitgestellt?

Es wird an dieselbe Kontrollstelle gesendet, an die die Steuer selbst überwiesen wird. Es wird eine Einkommenssteuer von 6 Personen erhoben:

Russische Organisationen mit getrennten Abteilungen an die Aufsichtsbehörde am Ort dieser strukturellen Abteilungen.
Von einzelnen Unternehmern, die an der Adresse der Tätigkeit registriert sind und das Patentsystem oder UTII anwenden, an den Kontrolldienst am Ort der Registrierung.
Große Zahler - zur Kontrolle am Ort der Registrierung oder Registrierung der jeweiligen Filiale.

In welcher Form wird das Dokument präsentiert?

Wer die 6-Personen-Einkommenssteuer bestanden hat, kann sie per Einschreiben verschicken oder persönlich auf Papier der Kontrolle vorlegen. Solche Optionen eignen sich für Unternehmen, in denen die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer, die im entsprechenden Zeitraum ein Einkommen bezogen haben, weniger als 25 Personen beträgt. Anderen größeren Unternehmen sollte die Berechnung der Einkommensteuer für 6 Personen in elektronischer Form zur Verfügung gestellt werden.

Wann muss ich ein Dokument senden?

Zunächst ist zu erwähnen, dass das Gesetz die Haftung für die verspätete Erbringung einer Einkommensteuer für 6 Personen vorsieht. Die Fristen für den Versand des Dokuments lauten wie folgt:

Für 2016 - 1. April 2017
Seit 9 Monaten 2016 - 31. Oktober 2016
Für das halbe Jahr - 1. August 2016
Für das 1. Quartal - 3. Mai 2016

Die Strafe für die Verletzung der festgesetzten Fristen beträgt 1 Tausend Rubel. für jeden Monat. Darüber hinaus hat der Kontrolldienst das Recht, das Abrechnungskonto des Unternehmens einzufrieren, wenn die Verzögerung bei der Bereitstellung des Dokuments mehr als 10 Tage beträgt. Wenn Formular 6-NDFL falsche Informationen enthält, beträgt die Geldstrafe 500 Rubel. für jedes Papier. Es ist auch zu beachten, dass die Frist auf den nächsten Werktag verschoben wird, wenn der Tag, an dem die Dokumentation angefordert wird, mit einem Feiertag oder einem Wochenende übereinstimmt. Wer gibt 6 persönliche Einkommensteuer

6-PIT: Form

Die oben genannte Verordnung präzisiert die wichtigsten Punkte in Bezug auf die Erstellung des Dokuments. Bei der Beantragung der Einkommensteuer für 6 Personen gibt es eine Reihe von Anforderungen an den Zahler. Das Beispiel wird kompiliert:

In Übereinstimmung mit den Daten in den Buchhaltungsregistern. Hierzu zählen insbesondere abgegrenzte und gezahlte Einkünfte, gewährte Abzüge, berechnete und einbehaltene Steuern.
Progressive insgesamt. Dies bedeutet, dass die Informationen zunächst für das erste Quartal und anschließend - für das halbe Jahr - für 9 Monate zusammengefasst werden. und für das gesamte Kalenderjahr.

Nicht alle Informationen, die eingegeben werden müssen, werden immer auf einer Seite platziert. In diesem Fall werden so viele Blätter wie nötig erstellt. Gesamtindikatoren sind in solchen Fällen auf der letzten Seite wiedergegeben. Außerdem müssen alle Blätter, beginnend mit der Titelseite, die Nummerierung ("001", "002" usw.) enthalten.

Wichtiger Punkt

Personen, die eine Einkommensteuer von 6 Personen erheben, sollten die Verbote bezüglich der Verarbeitung des Dokuments kennen. Insbesondere ist es nicht erlaubt:

Korrektur von Fehlern mit Korrekturwerkzeugen.
Bedrucken Sie zwei Seiten desselben Blattes.
Das Binden von Seiten führt zur Beschädigung des Dokuments.

Das Befüllen von 6-NDFL erfolgt mit violetter, schwarzer oder blauer Farbe. Wenn das Dokument auf einem Computer kompiliert wird, wird die Schriftart Courier New verwendet. Die Buchstabengröße beträgt 16-18 pt.

Verfügt über Rekordanzeigen

Es gelten folgende Regeln:

Jeder Parameter entspricht einem bestimmten Feld. Es besteht aus einer festen Anzahl von Vertrautheit.
Geben Sie nur 1 Indikator in jedes Feld ein. Eine Ausnahme von dieser Regel bilden Parameter, deren Wert als Dezimalbruch oder Datum angegeben wird. Um letztere aufzuzeichnen, werden 3 Felder in der Reihenfolge verwendet: Tag (zwei Vertraute), Monat (2 Zellen), Jahr (vier Zellen). Sie sind durch einen Punkt getrennt. Die Dezimalstelle wird in zwei Feldern angezeigt. Sie sind auch durch einen Punkt getrennt. Das ganze Feld passt in das erste Feld, der Bruchteil passt in das zweite.
Formular 6-NDFL muss Summenindikatoren und Details enthalten. Wenn keine Werte vorhanden sind, ist der erste Null ("0").
Numerische und Textdiagramme müssen von links nach rechts von der äußersten Zelle oder vom Rand des Feldes aus ausgefüllt werden, um den Wert des Indikators anzuzeigen. Wenn für einen Parameter nicht alle bekannten Parameter verwendet werden müssen, wird ein Leerzeichen in leere Abschnitte eingefügt. Eine ähnliche Regel gilt für Dezimalbrüche (z. B. 123 ------. 60).
Die Berechnung und Angabe der Einkommensteuer erfolgt in vollen Rubeln. In diesem Fall gelten Rundungsregeln (weniger als 50 Kopeken. Wird verworfen, und 50 und mehr Kopeken - sollten auf den vollen Rubel nach oben gerundet werden).
Die Einkommensteuererklärung für 6 Personen wird für jedes OKTMO erstellt.
Auf jedem Blatt in einem dafür vorgesehenen Feld sollte die Nummer der Zusammenstellung und Unterschrift vermerkt sein.

Deckblatt

Das Formular 6-NDFL enthält die folgenden Felder:

"INN". Einzelunternehmer müssen die Angaben gemäß ihrer Zulassungsbescheinigung bei der Prüfung angeben. Für Organisationen besteht die TIN aus zehn Ziffern. In dieser Hinsicht werden Bindestriche in die letzten beiden Zellen des Feldes eingefügt: 1234567890--.
"PPC". Einzelne Unternehmer füllen dieses Feld nicht aus. Juristische Personen geben den beim IFTS erlangten Kontrollpunkt an. 6-NDFL für getrennte Abteilungen enthält den Buchungscode in der Inspektion an ihrem Standort.
"Anpassungsnummer." Wenn die vierteljährliche Form der Einkommensteuer für 6 Personen zum ersten Mal eingereicht wird, geben Sie "000" ein, wenn die erste Korrektur "001", die zweite "002" usw. ist.
"Einreichungszeitraum". Der Code des Zeitraums, für den 6-NDFL-Berichte bereitgestellt werden, ist hier angegeben.
"Der Behörde zur Verfügung gestellt." In diesem Feld den Code des Dienstes, an den das Dokument gesendet wird.
"Steuerperiode." Diese Zeile enthält das Jahr, für das die Informationen bereitgestellt wurden (z. B. 2016).
"Nach Ort / Buchhaltung." Der entsprechende Code sollte in dieser Spalte angegeben werden.
"Steuerberater." Organisationen sollten ihren vollständigen Namen gemäß der zugehörigen Dokumentation eingeben.Einzelne Unternehmer geben zeilenweise den Nachnamen, den Namen und das Patronym an.
OKTMO-Code. Unternehmen sollten Informationen am Standort oder an einem Ort einer separaten Struktureinheit eingeben. Einzelunternehmer müssen den OKTMO-Code an der Wohnsitzadresse angeben. Einzelunternehmer, die das Patentsystem oder UTII verwenden, geben Informationen gemäß der Gemeinde ein, in der sie als Zahler dieser Beiträge registriert sind.
Msgstr "Telefon kontaktieren". In diesem Feld müssen Sie die Nummer angeben, unter der der Kontrolldienst den Zahler kontaktieren kann.
"Auf den Seiten." Die Anzahl der Blätter, aus denen sich das 6-NDFL-Formular zusammensetzt (z. B. „003“), wird hier angegeben.
"Mit Anlage von Belegen und Kopien." Diese Spalte gibt die Anzahl der Blätter an, die der Einkommensteuer für 6 Personen beigefügt sind.

Das Beispieldokument enthält auch einen Block, der die Vollständigkeit und Zuverlässigkeit der Daten bestätigt. Lassen Sie es uns genauer betrachten.

Bestätigungsblock

Im ersten Feld sollte die IP auf "1" und die Organisation auf "2" gesetzt werden. Die verbleibenden Spalten des Bestätigungsblocks geben Folgendes an:

Zeile für Zeile Kopf in die entsprechenden Felder, wenn das Dokument von der Organisation zur Verfügung gestellt wird. Danach legt der Geschäftsführer der juristischen Person das Datum und die Unterschrift fest.
Zeile für Zeile Vertreter des Unternehmens, wenn das Dokument von einer Person vorgelegt wird. Danach gibt der Betreff seine Unterschrift und das Erstellungsdatum an. Außerdem gibt er den Namen des Dokuments an, der seine Berechtigung bestätigt.
Unterschrift und Erstellungsdatum, falls Formular 6-NDFL von einem einzelnen Unternehmer zur Verfügung gestellt wird.
Zeile für Zeile eine bevollmächtigte natürliche Person einer Organisation, die als Vertreter einer juristischen Person handelt, für die ein Dokument erstellt wurde. Außerdem wird der Name des Unternehmens angegeben, dessen Mitarbeiter diese Einheit ist, sowie ein Dokument, das seine Befugnisse bestätigt.

Abschnitt 1

Die 6-Personen-Einkommenssteuer auf das vereinfachte Steuersystem wird für alle Arbeitnehmer kumuliert ab dem Beginn der Periode zum entsprechenden Satz erhoben. Für den Fall, dass die Einnahmen zu unterschiedlichen Sätzen gezahlt wurden, sollte die Sektion für jeden von ihnen separat erstellt werden. Die Ausnahme sind die Zeilen 060-090. Wenn nicht alle erforderlichen Indikatoren auf einem Blatt platziert werden können, werden so viele Seiten wie nötig zusammengestellt. Die Gesamtsätze für Wetten (S. 060-090) passen auf die erste Seite. Hilfe 6-PIT enthält die Zeilen:

010. Sie gibt den persönlichen Einkommensteuersatz an.
020. Sie gibt den Betrag der aufgelaufenen Vergütung für alle Mitarbeiter ab Beginn der Periode periodengerecht an.
030. Hier wird der pauschale Betrag der bereitgestellten Abzüge angegeben, der das steuerpflichtige Einkommen mindert. Sie wird kumulativ ab dem Beginn des Zeitraums angegeben.
040. Diese Zeile sollte den zusammengefassten Steuerbetrag enthalten, der für alle Mitarbeiter berechnet wurde. Der Wert wird durch die kumulierte Summe vom Beginn der Periode angegeben.
045. Diese Zeile enthält den pauschalierten Betrag der aufgelaufenen Steuer in Form von Dividenden. Der Betrag wird ab Beginn der Periode periodengerecht abgegrenzt.
050. In dieser Zeile wird der Betrag der festen Vorschüsse für alle Mitarbeiter angegeben. Es wird zur Minderung des Wertes der aufgelaufenen Einkommensteuer ab dem Beginn der Periode herangezogen.
060. In dieser Zeile ist die Gesamtzahl der Arbeitnehmer anzugeben, die im Berichtszeitraum ein zu versteuerndes Einkommen erhalten haben. Bei der Kündigung und Einstellung eines Mitarbeiters für einen bestimmten Zeitraum wird die Anzahl der Mitarbeiter nicht angepasst.
070. Diese Zeile gibt den Gesamtbetrag der einbehaltenen Steuer an. Sie werden ab Beginn des Berichtszeitraums periodengerecht erfasst.
080. In dieser Zeile sollte der Gesamtbetrag der Steuer angegeben werden, der vom Agenten nicht einbehalten wurde.
090. Hier wird der Steuerbetrag vermerkt, den der Vermittler den Zahlern gemäß Art. 231 Tax Code.

Abschnitt 2

Darin sollte angegeben werden, über welche Zahlen der Arbeitnehmer tatsächlich ein Einkommen bezogen hat und welche obligatorischen Abzüge vom Budget von ihm einbehalten wurden.Abschnitt 2 sollte auch die Überweisungsbedingungen sowie zusammengefasste Informationen für alle Mitarbeiter über die ihnen gezahlte Vergütung und die einbehaltenen Beträge enthalten. In diesem Block habe ich folgende Zeilen:

100. Es sollte das Datum angeben, an dem die in S. 130 genannten Einnahmen tatsächlich eingegangen sind.
110. Hier ist die Nummer angegeben, auf der der Abzug der obligatorischen Zahlung zum Budget von den tatsächlich erhaltenen Einnahmen erfolgte, die sich in S. 130 widerspiegeln.
120. Diese Zeile gibt das Datum an, an dem der Steuerbetrag spätestens überwiesen werden soll.
130. Hier geben sie den Betrag der Einkünfte an, die zum in S. 100 angegebenen Zeitpunkt tatsächlich eingegangen sind. Darüber hinaus wird die abgezogene Steuer nicht davon abgezogen.

140. In dieser Zeile steht der pauschalierte Betrag der zu dem auf Seite 110 angegebenen Datum einbehaltenen Pflichtzahlung.Wenn für Einkommen unterschiedlicher Art unterschiedliche Zahlungsfristen festgelegt werden, die jedoch die gleiche Anzahl von tatsächlichen Einnahmen aufweisen, sollten die Zeilen 100-140 für jedes Überweisungstermin separat erstellt werden . Wurden den Arbeitnehmern keine Einkünfte gezahlt und keine Abzüge von ihnen vorgenommen, muss das Dokument der Aufsichtsbehörde vorgelegt werden. In diesem Fall sind die Indikatoren Null.

Beispiel

Im ersten Quartal 2016 erzielte LLC einen Gewinn von 19 Mitarbeitern. Gemäß Arbeitsvertrag wird die Vergütung monatlich am 10. Tag ausgezahlt. Der für das Einkommen geltende Steuersatz beträgt 13%. Das Datum des tatsächlichen Einkommenseingangs ist der letzte Tag des Monats, für den es aufgelaufen ist. Diese Bestimmung ist in Art. 223 Abs. 2 Ziff. 2 Steuerkennzeichen. Die Quellensteuer vom Einkommen des Zahlers ist zum Zeitpunkt ihrer tatsächlichen Zahlung - dem 10. - erforderlich. Diese Anforderung wird durch Art. Festgelegt. 226, Absatz 4 der Abgabenordnung. Die Übertragung der Steuer auf den Haushalt sollte spätestens am Tag nach dem Tag der Gehaltsausstellung, dh spätestens am 11. erfolgen. Die Einkommensteuer für 6 Personen wird für das erste Quartal berechnet:

Für Januar:

Die Höhe des Gehalts für die Mitarbeiter - 1.450.300 Rubel.
Einkommensteuer - 188 539 p.
Das Datum, an dem das Einkommen tatsächlich eingegangen ist, ist der 31. Januar.
Das Datum, an dem die Steuer einbehalten wurde, ist der 10. Februar.
Der späteste Termin für die Übertragung der Einkommensteuer auf den Haushalt ist der 11.02.2016.

Für Februar:

Die Höhe des Einkommens für die Mitarbeiter beträgt 1.450.300 Rubel.
Die Höhe der Steuer - 188 539 p.
Die Anzahl der tatsächlichen Einnahmen ist der 29. Februar.
Das Datum, an dem die Steuer einbehalten wurde, ist der 10. Februar.
Der letzte Zahlungstermin für den Haushalt ist der 11. 03. 2016

Für März:

Aufgelaufene Mitarbeiter - 1.450.300 p.
Die Steuer betrug 188 539 Rubel.
Die Zahl, für die die Leistungen an Arbeitnehmer tatsächlich gezahlt wurden, ist der 31. März.
Der Tag, an dem die Steuer einbehalten wird, ist der 8. April (da 10.04 mit dem Ruhetag zusammenfällt, überwies der Buchhalter das Einkommen am 8. und führte den Abzug am selben Tag durch).
Der letzte Tag der obligatorischen Zahlung des Budgets ist der 11.04. 2016 (die Nummer wurde vom 9. April - Samstag auf den nächsten Werktag verschoben).

Darüber hinaus ist einer der Mitarbeiter, steuerresident RF, 8. Februar erhielt Dividenden. Ihre Gesamtmenge beträgt 20 Tausend Rubel. Der Tag, an dem die Steuer einbehalten wird, ist der 8. Februar, der letzte Tag ihrer Überweisung der 9. Februar 2016. Der Steuersatz beträgt 13%. IFNS 6 Einkommensteuer

Schlussfolgerungen

Die Anordnung der Steueraufsichtsbehörde gibt nur einen allgemeinen Überblick über die Regeln für die Erstellung des Dokuments 6-NDFL. In der Praxis haben Wirtschaftsprüfer verschiedene Fragen, die sie selbst entscheiden oder bei der Aufsichtsbehörde am Ort der Eintragung des Unternehmens zusätzliche Klärungen einholen müssen. Experten schließen jedoch nicht aus, dass künftig Anweisungen zur Erstellung neuer Berichte ergänzt werden oder dass die offiziellen Strukturen zu allen Themen umfassende Erläuterungen geben.

Es ist jedoch jetzt klar, dass die Erstellung des Dokuments ein Prozess ist, der besondere Aufmerksamkeit erfordert. Viele Buchhalter finden es ziemlich mühsam. Dennoch müssen sie die Situation verstehen, da die Nichteinreichung oder vorzeitige Einreichung von Berichten mit einer Geldstrafe verbunden ist.

Darüber hinaus können die Kontrollbehörden Geldtransaktionen auf dem Konto des Zahlers sperren. Es wurden auch Sanktionen für ungenaue Daten in dem Dokument festgelegt. Es ist auch zu beachten, dass die Meldung der 2-Personen-Einkommensteuer nicht storniert wurde. Dies bedeutet, dass es auch an die Aufsichtsbehörde geschickt werden sollte. Derzeit registriert das Justizministerium den Erlass vom 10.30.15 Nr. MMV-7-11 / 485. Ihm muss eine neue Form der 2-Personen-Einkommenssteuer genehmigt werden. Es wird von den Zahlern bei der Erstellung der Unterlagen für 2015 verwendet.

Fazit

Nach Ansicht vieler Experten wird es für Unternehmen, die persönliche Einkommensteuerberichte in Papierform vorlegen, recht schwierig sein, Informationen über alle Beschäftigten zusammenzufassen und gleichzeitig Daten zu Sätzen, Zahlungsterminen, Einbehalten und Abzügen von verpflichtenden Zahlungen an das Budget separat auszuweisen. In diesem Zusammenhang empfehlen Experten nun die Erstellung und Einreichung von Unterlagen in elektronischer Form. Mit speziellen Programmen können Sie diesen Prozess automatisieren.

In diesem Fall ist die Beteiligung des Buchhalters sowie die Anzahl der wahrscheinlichen Fehler und Ungenauigkeiten minimal. Die Informationen für alle Mitarbeiter werden vom Programm auf die Dokumentation reduziert. Anschließend kann der erstellte Bericht überprüft und über Kommunikationskanäle an die Steuerbehörde gesendet werden. Wenn das Unternehmen keine Gelegenheit hat oder keine speziellen Services installieren muss, kann der Buchhalter die Dokumentation manuell ausfüllen.

In diesem Fall müssen die verfügbaren Anweisungen genau befolgt werden, um Fehler und Ungenauigkeiten zu vermeiden. Besonderes Augenmerk sollte auf Einkommensindikatoren, Abzüge und Zahlungstermine gelegt werden. Vergessen Sie nicht, Daten von Wochenenden und Feiertagen auf die nächsten Geschäftstage zu übertragen. Dieser Moment kann für einige Unternehmer entscheidend werden. Es ist anzumerken, dass Unternehmen mit mehr als 25 Mitarbeitern keine Wahl haben. Sie können keine Papierberichte einreichen. Für sie wurde nur ein Auftrag festgelegt - der Versand von Dokumenten über Kommunikationskanäle. vierteljährlich Formular 6 Einkommensteuer Für die rechtzeitige und korrekte Erstellung und Übermittlung der Meldungen ist der Zahler verantwortlich. Wenn das Unternehmen die Anforderungen des Gesetzes erfüllt, ist es unwahrscheinlich, dass es vor Gericht gestellt wird. In diesem Fall sollten die Abzüge nicht nur auf dem Papier erfolgen, sondern sich auch wirklich auf das Budget beziehen. Für verspätete Zahlung oder Umgehung der Pflichten des Zahlers haftet auch eine Person. Die Aufsichtsbehörden wiederum haben die Möglichkeit, rechtzeitig zu prüfen und die erhaltenen Informationen zusammenzufassen.

Form 6-NDFL