4-PIT-Erklärung: Wer legt eine Beschreibung vor und was ist sie?

Einzelunternehmer Sie stehen in ihrer Tätigkeit vor der Notwendigkeit, verschiedene Dokumente auszufüllen. Die meisten von ihnen - Bescheinigungen, Erklärungen, Berichte - werden an das Finanzamt geschickt. Fast alle Unterlagen werden auf der Grundlage bestätigter Daten ausgefüllt, es gibt jedoch mehrere Formulare, die auf Informationen beruhen, die von einem einzelnen Unternehmer erhalten wurden.

4-Einkommenssteuererklärung

Ein einzelner Unternehmer reicht eine Einkommensteuererklärung für 4 Personen ein, die auf Annahmen über die Höhe des Einkommens im nächsten Kalenderjahr basiert. In bestimmten Fällen muss das Dokument beim Finanzamt eingereicht werden. Das Zustellungsverfahren ist in den meisten Fällen freiwillig, aber viele Unternehmer fragen sich, ob beim Bundessteuerdienst eine Einkommenssteuer für 4 Personen zu hinterlegen ist. Während des Bestehens des Unternehmens muss der Unternehmer mindestens einmal ein Dokument an das Finanzamt senden.

Die vom Steuerzahler bereitgestellten Informationen werden von den Inspektoren verwendet, um den Betrag der Vorschüsse zu berechnen, die im nächsten Jahr gezahlt werden müssen. Steuerzahlungen für erhaltene Erträge und Zahlungen für berechnete Vorschüsse unterscheiden sich voneinander.

4-persönliche Einkommensteuererklärung: Wer gibt nach?

Dies ist eines der dringendsten Probleme, von denen einzelne Unternehmer betroffen sind, die gerade ihre Tätigkeit aufgenommen haben. Wer reicht also eine 3-PIT / 4-PIT-Steuererklärung ein? Das Formular wird in folgenden Fällen ausgefüllt:

• Im Falle des Erhalts des ersten Einkommens aus dem Unternehmen, dh bei der Registrierung eines einzelnen Unternehmers, wird eine 4-Personen-Einkommenssteuererklärung ausgefüllt.
• Wer sollte bestehen - Unternehmer, deren Einkommen am Ende des Kalenderjahres um 50% abnahm.
• Unternehmer, deren Einkommen im vergangenen Kalenderjahr um 50% gestiegen ist.

In der Gesetzgebung der Russischen Föderation sind die Regeln für die Einreichung einer 4-Personen-Einkommensteuererklärung klar definiert - wer legt den Bericht vor und in welchem ​​Zeitrahmen. Die festgelegten Regeln unterliegen keinen Änderungen und anderen Interpretationen.

Fristen

Die Gesetzgebung legt einen bestimmten Zeitrahmen fest, innerhalb dessen alle Formulare eingereicht werden müssen, einschließlich der 4-NDFL 2016. Wer die Erklärung einreicht - nämlich einzelne Unternehmer - muss innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens ein Dokument erstellen; in der regel gibt es dabei keine schwierigkeiten. Der Bericht wird in den folgenden Begriffen eingereicht:

• Das ausgefüllte Formular für neue Unternehmer wird innerhalb von fünf Tagen nach dem Monat des Eingangs des ersten Gewinns eingereicht.
• Aktuelle IPs reichen eine Erklärung ein, nachdem sie den Gewinn erhöht oder verringert haben. Dies geschieht in der Regel zu Beginn der nächsten Steuerperiode.

Verspätete Gebühren

Strafen in Höhe von 200 Rubel bedrohen die einzelnen Unternehmer, die die gesetzlich vorgeschriebenen Fristen nicht einhalten oder die Einreichung einer 4-Personen-Einkommensteuererklärung ablehnen. Wer sich verspätet oder verspätet meldet, hat möglicherweise keine Angst vor anderen Sanktionen - mit Ausnahme der oben genannten Geldbuße sind sie nicht in Gefahr.

Die Differenz zwischen 4-Personen-Einkommenssteuer und 3-Personen-Einkommenssteuer

1. Die 3-NDFL-Erklärung wird auf der Grundlage der bereits für das vergangene Kalenderjahr erhaltenen Einnahmen erstellt, während die 4-NDFL auf der Grundlage der geschätzten Einnahmen erstellt wird.
2. Als Grundlage für das Ausfüllen von 3-NDFL werden Steuersätze herangezogen. Der Abschluss ist für diejenigen Bürger obligatorisch, die ein bestimmtes Einkommen erhalten haben, von dem keine Steuer gezahlt wurde, beispielsweise der Betrag aus dem Verkauf oder der Vermietung von Immobilien.
3. Die 3-NDFL-Erklärung wurde für eine Person erstellt, die Vermögens- oder Sozialsteuerabzüge erhalten soll.

In einigen Fällen werden Erklärungen nach den Formularen 3-NDFL und 4-NDFL miteinander verglichen - zum Beispiel, wenn es nicht möglich ist, den Vorschuss nach den Angaben in 4-NDFL zu berechnen.

Verfahren zum Ausfüllen einer Erklärung

Für die Registrierung von 4-NDFL gibt es ein gesetzlich festgelegtes Formular, in dem alle erforderlichen Daten eingegeben werden. Das Anmeldeformular ist sehr einfach auszufüllen und sollte keine Probleme bereiten. Um Fehler beim Ausfüllen zu vermeiden, ist es ratsam, die Muster des ausgefüllten Formulars im Voraus zu studieren - sie werden normalerweise an den entsprechenden Stellen im Finanzamt abgelegt.

Die 4-NDFL-Erklärung wird gemäß den Standardregeln erstellt:

• Die TIN-Nummer wird oben im Formular angezeigt.
• Die Anpassungsnummer wird oben im 4-NDFL-Formular eingegeben. Wer die Erklärung zum ersten Mal abgibt, markiert "0".
• Die Steuerperiode ist der Tag, nach dem der einzelne Unternehmer das festgelegte Einkommen erhalten möchte.
• Die Steuer-Service-Unit-Nummer wird im Feld "Der Steuerbehörde zur Verfügung gestellt" angegeben.
• OKTMO-Code.

Beim Ausfüllen einer Erklärung gibt ein einzelner Unternehmer seine persönlichen Daten, Passdaten und die Höhe des Einkommens an, die bis zur nächsten Steuerperiode erwartet werden. Die Berechnung des Betrags erfolgt durch den Unternehmer selbstständig ohne Vorlage von Unterlagen Dritter, die die Wahrscheinlichkeit ihres Eingangs bestätigen.

Einzelne Unternehmer-Anfänger können das wahrscheinliche Einkommen auf der Grundlage der Einnahmen für den ersten Arbeitsmonat berechnen.

Für Unternehmer, die lange Zeit gearbeitet haben, wird empfohlen, das geschätzte Einkommen auf der Grundlage des Betrags zu berechnen, der im 3-Personen-Einkommensteuerbericht für die vergangene Steuerperiode angegeben ist. Diese Methode ist eine der beliebtesten und gebräuchlichsten. Das Formular gibt den kleineren Betrag an, wenn der Unternehmer glaubt, dass das Einkommen des Unternehmens im nächsten Jahr sinken wird, und umgekehrt: Mit der erwarteten Einkommenssteigerung wird empfohlen, der Erklärung einen großen Betrag hinzuzufügen.

Darüber hinaus ist es wünschenswert, beim Ausfüllen der Erklärung die folgenden Merkmale zu berücksichtigen:

• Der Steuerinspektor rechnet Vorauszahlungen Nur wenn der in der Erklärung angegebene Betrag das Eineinhalbfache oder weniger des Betrags beträgt, der in Form der 3-Personen-Einkommensteuer angegeben ist.
• Vorauszahlungen auf der Grundlage des tatsächlichen Einkommens für die vorangegangene Steuerperiode werden berechnet, wenn die Differenz zwischen den in den 3-NDFL- und 4-NDFL-Erklärungen angegebenen Indikatoren 50% nach oben oder unten beträgt.

Wie wird die 4-Personen-Einkommensteuererklärung eingereicht?

Im Bundessteuerdienst kann die 4-Personen-Einkommensteuererklärung auf drei Arten eingereicht werden:

1. Von einem Einzelunternehmer persönlich oder von einem Vertreter in zweifacher Ausfertigung. Einer von ihnen verbleibt bei der IP, der zweite wird der Steuer zugewiesen.
2. Per Mail mit ein Inventar von Anhängen. Der Unternehmer erhält eine Quittung und ein Inventar der Investition. Das Datum der Erklärung gilt als die auf der Quittung angegebene Nummer.
3. In elektronischer Form über EDI-Betreiber oder die offizielle Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands.

Wird die Erklärung von einem einzelnen Unternehmer durch einen Vertreter übermittelt, so wird für diesen eine notariell beglaubigte Vollmacht ausgestellt.

Einige Abteilungen der Steuerbehörde fordern bei der Abgabe einer Papiererklärung deren Analoge in elektronischer Form mit Angabe eines Strichcodes an. Solche Anforderungen sind in der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht festgelegt. Der Inspektor kann jedoch die Annahme von Dokumenten aus diesem Grund ablehnen. Gegen eine Ablehnung können Sie jederzeit bei einer übergeordneten Behörde des Bundessteueramtes Widerspruch einlegen.

Ist es notwendig, keine 4-Personen-Einkommenssteuer zu nehmen

Ändern Sie Nulldeklaration 4-Personen-Einkommensteuer gilt nicht als Straftat bzw. es wird keine Haftung für deren Hinterlegung übernommen. Der Steuerinspektor kann jedoch vom einzelnen Unternehmer eine Antwort verlangen, auf deren Grundlage ein Nullwert in der Erklärung angegeben wird.

Sanktionen für das Versäumnis, eine Erklärung abzugeben

Einzelunternehmer sind nach dem Steuergesetzbuch und dem Bundesgesetz der Russischen Föderation verpflichtet, innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen eine Erklärung in Form von 4-NDFL bei den örtlichen Steuerbehörden einzureichen. Trotz der genauen Fristen drohen ihren Verstößen keine Strafen. Dies erklärt sich aus der Tatsache, dass Unternehmen in diesem Berichtsformular keine Daten zu den erhaltenen Einkünften und Steuerverbindlichkeiten für die Steuerperiode angeben, da nur wahrscheinliche Einkommenswerte in das Formular 4-NDFL eingegeben werden. Diesbezüglich beträgt die Höchststrafe für einen einzelnen Unternehmer, der keine Erklärung abgegeben oder die Frist für die Einreichung der Erklärung verspätet hat, 200 Rubel.

Das Formular wird innerhalb von fünf Tagen nach dem Ende des Monats eingereicht, in dem der einzelne Unternehmer Einkünfte aus seiner Tätigkeit erzielt hat. Die Erklärung gibt an, welche Einnahmen für die Folgezeit erwartet werden Steuerperiode. Die Höhe des Einkommens und dementsprechend der voraussichtlichen Steuer wird von einem einzelnen Unternehmer unabhängig auf der Grundlage der Wirksamkeit seines Geschäfts berechnet.