Eine Mitteilung kann an Unternehmen gesendet werden, die dem Steuerdienst eine Verlust- und Gewinn- und Verlustrechnung mit der Bitte um Erläuterung der Gründe für ihre Gründung vorgelegt haben. Andernfalls kann die Steueraufsicht beschließen, eine Betriebsprüfung durchzuführen oder in extremen Fällen eine juristische Person zu liquidieren, wenn der Steuerpflichtige die erforderlichen Informationen nicht zur Verfügung stellt. Das Ignorieren eines solchen "Aufmerksamkeitszeichens" wird nicht empfohlen. In diesem Artikel wird detailliert untersucht, wie eine Erklärung für die Verluststeuer verfasst wird. Ein Beispiel wird am Ende des Artikels angegeben.
Wie soll ich mich verhalten?
und es ist für niemanden ein Geheimnis, dass kein einziger Wirtschaftsprüfer möchte, dass sein Unternehmen auf der Liste der "Glücklichen" steht, wenn es Feldveranstaltungen durchführt, um die finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten der Steuerbehörden zu überprüfen. Aber was soll er tun, wenn der Geschäftsbericht einen Verlust aufweist und die Steueraufsichtsbehörde eine Klärung der Gründe für sein Auftreten verlangt?
In dieser Situation gibt es zwei Verhaltensweisen:
- Lassen Sie den Geschäftsbericht so, wie er ist, aber gleichzeitig müssen Sie die Erklärungen für die Verluste des Unternehmens korrekt und überzeugend verfassen.
- Künstlich korrektes Reporting, so dass Verluste letztendlich „verschwinden“.
Nachdem Sie die eine oder andere Option gewählt haben, sollten Sie verstehen, welche steuerlichen Risiken Sie erwarten und welche Konsequenzen sie für das Unternehmen haben können.
Wenn Sie über alle ordnungsgemäß ausgeführten Unterlagen verfügen, die die Gültigkeit der angefallenen Ausgaben bestätigen, ist keine künstliche Anpassung der Abrechnungen erforderlich, dh die Verluste des Unternehmens müssen nicht beseitigt werden, da sie für immer für Sie verloren gehen. In dieser Situation ist es angemessener, wenn Sie eine Erklärung für den Steuerverlust vorbereiten. Ein Beispiel für eine solche Erläuterung wird im Folgenden betrachtet.
Aber manchmal gibt es keine Möglichkeit, die Ursachen des negativen Gleichgewichts zu erklären. Dann können Sie die Gewinn- und Verlustrechnung richtig korrigieren und damit den Verlust verbergen. Sie müssen sich jedoch darüber im Klaren sein, dass eine vorsätzliche Falschdarstellung von Konten zu Geldbußen für das Unternehmen führen kann. Es ist besser, wenn Sie es sich noch einmal ansehen, bevor Sie Steuerberichte einreichen, um festzustellen, ob Sie alle Einnahmen berücksichtigt haben.
Was sind die Kriterien für Unternehmen, die einen Verlust ausweisen?
In der Regel sind dies drei Arten von Verlusten:
- ein ziemlich großer Verlust;
- Der Verlust wird für zwei wiederholt Steuerperioden;
- Der Verlust wurde im vergangenen Jahr und in den Zwischenquartalen des laufenden Jahres ausgewiesen.
Was machen neu eingetragene Unternehmen? In der Regel kommt es häufig zu Verlusten bei neuen Unternehmungen. Darüber hinaus schreibt die Steuergesetzgebung vor, dass Aufwendungen in der Periode ihrer Entstehung berücksichtigt werden müssen, obwohl noch keine Einnahmen erzielt wurden. Wenn das Unternehmen gegründet wurde und im selben Jahr einen Verlust erlitt, dann Steuerbehörden höchstwahrscheinlich werden sie es nicht als Problem betrachten.
Wenn Sie jedoch einen Verlust von mehr als einem Jahr aufweisen, müssen Sie bei der Überprüfung die Gründe für diese Situation erläutern, da möglicherweise davon ausgegangen wird, dass Sie den Gewinn absichtlich verringern. Aus diesem Grund empfehlen wir Ihnen, bei Verlust die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung mit einem erläuternden Vermerk zu übergeben, um unnötige Fragen zu vermeiden.
Welche Indikatoren berücksichtigen die Steuern bei der Überprüfung eines verlustbringenden Unternehmens?
- Das Verhältnis von Fremdkapital zu Eigenkapital.Es wird als akzeptabel angesehen, wenn der Betrag des Eigenkapitals mehr als geliehen ist. Es ist besser, wenn die Wachstumsrate des Fremdkapitals geringer ist.
- Die Wachstumsrate des Umlaufvermögens. Es wird als normal angesehen, wenn dieser Indikator größer ist als die Wachstumsrate des langfristigen Vermögens.
- Zuwachsrate der Forderungen und Verbindlichkeiten. Diese Indikatoren sollten fast gleich sein. Steuerbeamte können an dem Grund für die Zunahme oder Abnahme dieser Indikatoren interessiert sein.
Wie sollte eine Erläuterung zu Verlusten aussehen?
Wie schreibe ich eine Erklärung an das Finanzamt? Als solches gibt es kein Standardformular, Erklärungen werden in irgendeiner Form auf den offiziellen Briefkopf des Unternehmens geschrieben und durch die Unterschrift des Leiters festgelegt. Der Vermerk lautet auf den Namen des Leiters des Finanzamtes, das eine Aufforderung zur Klärung von Verlusten gesendet hat.
Der Schwerpunkt des Schreibens sollte auf der Erläuterung der Gründe für die Bildung eines negativen Finanzergebnisses liegen. Es ist hier sehr wichtig, alle Wörter mit Fakten zu untermauern, die die Situation beeinflussten, als die Ausgaben des Unternehmens die Einnahmen überstiegen. Es ist sehr gut, wenn das Unternehmen über Dokumente verfügt, mit denen Sie bestätigen können, dass es sich um eine normale Geschäftstätigkeit handelt, mit der Gewinne erzielt werden sollen, und in der nächsten Berichtsperiode keine Verluste zu verzeichnen sind. Um nachzuweisen, dass Sie eine Reihe von Schritten unternommen haben, um ein positives Ergebnis zu erzielen, können Sie der Erläuterung eine Kopie des Geschäftsplans, eine Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten und andere ähnliche Instrumente beifügen.
Was sind die Gründe für den Verlust in der Begründung?
Wir werden die Hauptgründe nennen, die als Beispiel für die Erklärung von Verlusten dienen können.
Erläuterung 1. Preisnachlass für verkaufte Waren, Bauarbeiten und Dienstleistungen
Die Gründe für diesen Rückgang können die folgenden Faktoren sein.
1. Der Verkaufspreis reduziert sich aufgrund niedrigerer Marktpreise oder eines Nachfragerückgangs. Der Verbraucher kauft kein Produkt, dessen Preis über dem Marktpreis liegt, und wenn Sie es mit Verlust verkaufen, können Sie zumindest einen Teil der Einnahmen erzielen und nicht noch mehr verlieren. Diese Erklärung kann durch die folgenden Dokumente unterstützt werden:
- die Anordnung des Leiters, neue Preise festzulegen, und die Gründe für solche Änderungen;
- ein Bericht der Marketingabteilung, der die Marktsituation widerspiegelt und eine Analyse des Nachfragerückgangs für vom Unternehmen gelieferte Waren liefert.
2. Das Produkt läuft ab. Um diesen Grund zu beweisen, können Sie die folgenden Dokumente anhängen:
- Akt der Inventarkommission;
- eine Bestellung vom Kopf zu niedrigeren Preisen für Waren.
3. Ablehnung der Bestellung durch den Käufer. Sie können diesen Grund durch Anhängen begründen Kündigungsvereinbarung oder ein offizielles Schreiben des Käufers, in dem er über seine Ablehnung schreibt.
4. Saisonabhängigkeit der verkauften Waren, Arbeiten und Dienstleistungen. Saisonale Nachfrageschwankungen sind charakteristisch für Tätigkeitsbereiche wie Bauwesen, Tourismus usw. Um diesen Grund zu rechtfertigen, benötigen Sie auch eine Bestellung vom Kopf zu niedrigeren Preisen.
5. Der Preisverfall ist auf die Entwicklung eines neuen Marktes zurückzuführen. In diesem Fall sollte Ihr Arsenal Marktforschung, Pläne und Entwicklungsstrategien enthalten. Es ist nicht überflüssig, Kopien von Lieferverträgen an neuen Verkaufsstellen oder Dokumente zur Eröffnung einer neuen Einheit in einer anderen Region bereitzustellen.
Hinweis 2. Umsatz- oder Produktionsrückgang.
Zu einer solchen Erklärung des Verlusts können Sie einen Bericht über eine Verringerung des Volumens von Produkten, geleisteten Arbeiten und Dienstleistungen oder über einen quantitativen Rückgang des Umsatzes von Produkten beifügen.
Erläuterung 3. Die Notwendigkeit von Arbeiten oder Aktivitäten, die große einmalige Ausgaben erfordern
Dies kann die Reparatur von Geräten, Büros, Lagerräumen und anderen Einrichtungen sowie alle Arten von Nachforschungen, Lizenzen usw. sein. Um diese Kosten zu rechtfertigen, sollten Sie über Primärdokumente wie Vertragsvereinbarungen, Kostenvoranschläge, Rechnungen und ähnliches verfügen die Dokumentation.
Für den Fall, dass das Finanzamt eine Klärung von Verlusten in der Berichterstattung für das Quartal, die ersten sechs oder neun Monate verlangt, verweisen wir auf die Erläuterung, dass das Finanzergebnis des Unternehmens mit einer kumulierten Gesamtsumme für das Jahr gebildet wird. Und so könnte sich die Situation bei ihm noch vor Jahresende ändern.
Erklärung 4. Höhere Gewalt (Überschwemmungen, Feuer usw.)
In diesem Fall sollten Sie über ein Zertifikat der staatlichen Behörde verfügen, das diese Situation aufzeichnet. Sie benötigen auch den Abschluss der Inventurprovision über die Verluste, die durch die Katastrophe entstanden sind.
Beispiel Erläuterung
Für ein klares Verständnis, wie Erklärungen zur Verluststeuer zu verfassen sind, hilft uns das unten dargestellte Beispiel.
Zum Chef
IFTS von Russland №6
in Kasan
Skvortsov A.S.
ERLÄUTERUNGEN
Nachdem LLC Romashka Ihre Anforderung hinsichtlich der Bereitstellung von Erläuterungen zur Erklärung der Entstehung eines Schadens untersucht hat, berichtet sie Folgendes.
In den neun Monaten des Jahres 2014 belief sich der Umsatz von LLC Romashka mit Produktverkäufen auf 465 Tausend Rubel.
Die in der Steuerbuchhaltung erfassten Kosten beliefen sich auf 665 Tausend Rubel, einschließlich:
- Materialkosten - 265 Tausend Rubel.
- Arbeitskosten - 200 Tausend Rubel.
- Sonstige Ausgaben - 200 Tausend Rubel.
Gegenüber dem Vorjahreszeitraum stiegen diese Kosten um 15 Prozent, darunter:
- Materialkosten - um 10%;
- Arbeitskosten - um 4%;
- Sonstige Aufwendungen - um 1%.
Aus diesen Indikatoren geht hervor, dass der Anstieg der Aufwendungen des Unternehmens hauptsächlich mit einem Anstieg der Preise für Materialien und Rohstoffe zusammenhängt, die für die Herstellung unserer Produkte erforderlich sind. Darüber hinaus ist darauf hinzuweisen, dass das Unternehmen, um seine Mitarbeiter zu motivieren, die Lohnkosten erhöht.
Aufgrund der Marktsituation und des Wettbewerbsniveaus war es der Gesellschaft auch nicht möglich, die Preise für verkaufte Waren planmäßig zu erhöhen.
Im Zusammenhang mit dem Vorstehenden kann argumentiert werden, dass der Verlust eine Folge objektiver Gründe ist.
Darüber hinaus können Sie in den Erläuterungen zum steuerlichen Verlust eine Beschreibung der weiteren Entwicklung des Unternehmens einfügen. Beispiel ähnliche Beschreibung:
Gegenwärtig verhandelt das Management des Unternehmens bereits über das Ziel, neue Käufer und Kunden zu gewinnen. Darüber hinaus wird das Problem der Verbesserung von Produkten in Betracht gezogen, wodurch das Einkommen des Unternehmens um ein Vielfaches gesteigert wird. Das Unternehmen plant, bereits 2015 ein positives Finanzergebnis zu erzielen.
Erläuterung zu Steuern
Derzeit müssen Unternehmen möglicherweise eine Erklärung zur Mehrwertsteuer vorlegen. Dies ist der Fall, wenn an sie gesendet überarbeitete Erklärung Die Höhe der Steuerzahlungen ist geringer als in der Originalversion angegeben.
Eine Erklärung zur Mehrwertsteuer sowie eine Erklärung zu Steuerverlusten ist in jeder Form abgefasst und wird durch die Unterschrift des Leiters der Organisation unterstützt. Es gibt die Indikatoren an, die sich in der Erklärung geändert haben und die der Grund für die Reduzierung des Steuerbetrags sind. Unter anderem wird es nicht überflüssig sein, den Grund anzugeben, aus dem andere Informationen in der ursprünglichen Erklärung angegeben wurden. Dies kann ein Rechenfehler sein, der auf mangelndes Rechtsverständnis oder auf eine Fehlfunktion des Programms und andere ähnliche Faktoren zurückzuführen ist.
