Konto 71 im Rechnungswesen: Merkmale, Buchungen

Konto 71 in der Buchhaltung wird verwendet, um die an die Mitarbeiter des Unternehmens an der Kasse ausgegebenen Beträge visuell widerzuspiegeln. Das Geld wird für Ausgaben im Zusammenhang mit einer Geschäftsreise oder zur Deckung der allgemeinen Geschäftsbedürfnisse der Organisation verwendet.

Kontierung

Das Konto 71 ist für die Buchhaltung der Ausgabe und Erstattung nicht verwendeter Meldebeträge bestimmt. Geld vom Kassierer wird mit der Ausführung des Ausgabe-Barmittel-Optionsscheins ausgegeben und nur unter der Bedingung, dass der Mitarbeiter eine Vorabmeldung über die früher erhaltenen verbrauchten Rechenschaftsmittel eingereicht hat.

Um Geld zu erhalten, schreibt der Mitarbeiter eine Erklärung, die vom Leiter des Unternehmens beglaubigt werden muss. Nach Ablauf des Zeitraums, für den die Mittel bereitgestellt wurden, muss der Mitarbeiter innerhalb von 3 Tagen einen Bericht über den Zweck und die Höhe der ausgegebenen Mittel vorlegen. Nicht ausgegebene Gelder werden an die Kasse des Unternehmens zurückgegeben.

Kontospezifikationen 71

71 Konto ist als aktives Konto eingerichtet, aber ein Saldo am Monatsende kann sowohl als Guthaben als auch als Lastschrift gebildet werden. Der Kreditsaldo bedeutet die Schulden der Organisation gegenüber dem Mitarbeiter: Der im Bericht angegebene Betrag reichte nicht für bestätigte Geschäftsausgaben. Der Restbetrag der Lastschrift gibt die Forderung des Mitarbeiters gegenüber dem Unternehmen an.

Es kann kein Zweifel darüber bestehen, ob er aktiv oder passiv zählt. Das Konto ist in seiner Struktur näher am aktiven aktiv-passiv. Ein Anstieg des Betrags der ausgezahlten Mittel wird sich in der Belastung und ein Rückgang der Forderungen - im Darlehen - niederschlagen.

Für jeden im Unterbericht ausgegebenen Betrag werden analytische Buchhaltungskonten eröffnet. Die Kontrolle über die Ausgabe- und Verwendungsprozesse der gezielten Mittel ermöglicht es, die ineffizienten Kosten des Unternehmens zu senken.

Reflexion in der Bilanz

Am Ende des Berichtszeitraums berechnet der Buchhalter die Salden auf den synthetischen Konten. Die Daten sollten in der Bilanz ausgewiesen sein. Der Soll-End-Saldo wird in Abschnitt II der Bilanz „Umlaufvermögen“ („Forderungen aus Lieferungen und Leistungen“) ausgewiesen.

Der Kreditsaldo zum Ende der Periode wird in den fünften Abschnitt der Bilanz „Kurzfristige Verbindlichkeiten“ („Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen“) übertragen. Die Werte werden zu Beginn der nächsten Periode als Anfangsbestand des Kontos 71 verwendet.

Korrespondenz mit anderen Konten

Konto 71 wird belastet, wenn der Mitarbeiter im Rahmen des Berichts Geld ausgibt. Dafür hauptsächlich verwenden punktzahl 50, wenn das Geld von der Kasse ausgegeben wurde, und Konto 51, wenn das Geld vom Girokonto überwiesen wurde.

Dem Konto 71 werden folgende Konten gutgeschrieben:

• langfristige Vermögenswerte;
• Produktionsprozess Bestände;
• Produktionsprozesskosten;
• Waren und Produkte;
• Zahlungsmitteläquivalente;
• Vergleiche mit Mitarbeitern und anderen Betrieben;
• Finanzergebnis.

Die Konten der Abschnitte I - IV des Standardkontenplans werden entsprechend der Gutschrift des Kontos 71 verwendet, wenn Rechnungsbeträge für den Kauf von Materialien, Lagerbeständen und anderen Materialwerten im Zusammenhang mit dem langfristigen Vermögen der Organisation oder dem Produktions- und Umsetzungsprozess ausgestellt werden.

Meldebeträge, die nicht rechtzeitig bezahlt werden, werden auf das Finanzergebnis des Unternehmens abgeschrieben ("Verluste und Verluste"). Zukünftig kann der Buchhalter den Betrag der Mitarbeiterschuld gegenüber der Organisation auf Konto 70 abbilden und vom Lohn abschreiben.

Verantwortliche Reisekosten

Ein Mitarbeiter, der eine Geschäftsreise unternimmt, hat das Recht, die angefallenen Reisekosten zu erstatten, um:

• Fahrpreis zum Bestimmungsort;
• Zahlung von Mietwohnungen;
• Zahlung von Tagesspesen;
• Bezahlung sonstiger mit dem Arbeitgeber vereinbarter Aufwendungen.

Es ist auch zu berücksichtigen, dass ein Mitarbeiter nur dann Anspruch auf Reisekosten hat, wenn er Vollzeitbeschäftigter ist. Der im Rahmen des Berichts ausgegebene Geldbetrag wird durch Tarifverträge oder die Satzung des Unternehmens geregelt. In Fremdwährung ausgegebene Gelder müssen in separaten Unterkonten verbucht werden.

Reisekostenpauschalen

Mit der Ausstellung der Reisekosten an den Mitarbeiter gehen Einträge in den Buchungsunterlagen und die Ausführung der entsprechenden Unterlagen einher. Nachdem Sie Geld von der Kasse an den Unterbericht gezahlt haben, wird Folgendes gebucht: Dt-Konto 71 Kt-Konto 50. Wenn das Geld auf eine Firmenzahlungskarte überwiesen wurde, wird die Transaktion mit den folgenden Einträgen ausgeführt: Dt 55 Kt 51, Dt 71 Kt 55.

Das weitere Abrechnungsverfahren hängt davon ab, zu welchem ​​Zweck der Mitarbeiter auf eine Geschäftsreise geschickt wurde. Wenn der Produktionsbedarf gedeckt ist, werden die Konten 20, 23 oder 29 mit 71 Punkten belastet. Die Reise mit Verwaltungs- und Führungscharakter wird dem Konto 26 belastet, für den Verkauf von Waren - dem Konto 44.

Eine Geschäftsreise im Zusammenhang mit dem Erwerb von Immobilien für ein Unternehmen ist in den Anschaffungskosten des erworbenen Vermögenswerts enthalten und wird auf dem entsprechenden Buchführungskonto ausgewiesen Vorräte langfristige Vermögenswerte, Waren.

Der Mehrwertsteuerbetrag für Zahlungen von Geschäftsreisen mit produktivem Charakter ergibt sich aus den Buchungen:

1. Dt "VAT" Kt "Abrechnung von Rechnungsbeträgen" - der Betrag der akzeptierten Mehrwertsteuer.
2. Dt 68 "Steuerberechnungen" Kt 19 "Mehrwertsteuer" - ein Steuerabzug der Mehrwertsteuer.

Es ist zu beachten, dass der Mehrwertsteuerabzug für nicht produktionsbezogene Aufwendungen nicht erfolgt. Eine Transaktion wird erstellt Dt "Sonstige Ausgaben" Kt "Mehrwertsteuer", dh die Abschreibung der Mehrwertsteuer.

Die bestätigten Aufwendungen für Reisekosten in größerem Umfang werden vom Unternehmen zugunsten des Arbeitnehmers erstattet, der nicht ausgegebene Beträge zurückgibt.

Meldebeträge für andere Operationen

Zusätzlich zu den Reisekosten kann ein Unternehmen einem Mitarbeiter ein Geldkonto ausstellen, um Folgendes zu bezahlen:

• Betriebskosten;
• Kauf von kleinen Großhandelswaren;
• Unterhaltungskosten.

Die Haushalts- und Betriebskosten umfassen den Kauf von Waren, die Bezahlung von Treib- und Schmierstoffen sowie Dienstleistungen. Repräsentationskosten beziehen sich auf allgemeine Geschäftskosten und beinhalten die Kosten für den Empfang von Vertretern aus dem Ausland, Buffetservice, Übersetzungsservice usw. Diese beinhalten nicht die Ausgaben für Unterhaltung und Erholung in Apotheken.

Darstellung der Repräsentationskosten im Rechnungswesen

Um die gemeldeten Meldebeträge für repräsentative Ereignisse zu berücksichtigen, werden Buchungen auf 71 Konten vorgenommen:

1. Dt "Abrechnung von Rechnungsbeträgen" KT "Cashier" - ausgegebenes Geld nach dem Bericht.
2. Dt "Allgemeine Ausgaben" Kt "Berechnungen für Rechnungsbeträge" - spiegelt die Höhe der Kosten für die Bewirtung wider.
3. Dt "VAT" CT "Abrechnung von Rechnungsbeträgen" - der Betrag der Mehrwertsteuer.
4. Dt "Kasse" CT "Abrechnung von Rechnungsbeträgen" - nicht verbrauchte Beträge werden an die Kasse des Unternehmens zurückgezahlt.
5. Dt "Abrechnung von Rechnungsbeträgen" KT "Kasse" - Ausgegebene Mittel als Ausgleich für Mitarbeiterüberschreitungen.
6. Dt "Gewinnrücklage / Verlust" Kt "Steuerberechnung" - Bei Überschreitung der standardisierten Kosten wird die Mehrwertsteuer für Überschreitungen wiederhergestellt.

Die Höhe der Bewirtungskosten sollte im Berichtszeitraum 4% der Arbeitskosten nicht überschreiten.

Bilanzierung von operativen Rechnungsbeträgen

Im Rahmen des Berichts gegen Barzahlung gekaufte Waren werden auf den Konten des langfristigen Vermögens, der Vorräte oder der Waren verbucht.

Betrachten Sie ein Beispiel: Von der Kasse für den Kauf von Materialien ausgegeben 3000 R, davon 2500 R tatsächlich ausgegeben. Der Buchhalter macht die Buchungen:

1. Dt "Abrechnung von Rechnungsbeträgen" CT "Kasse" - 3000 p. - an eine verantwortliche Person für den Kauf von Materialien ausgestellt.
2. Dt "Materials" CT "Berechnungen zu rechnungslegungsrelevanten Beträgen" - 2500 p. - spiegelt die Höhe der Materialkosten wider.
3. Dt "Kasse" Kt "Abrechnung von Rechnungsbeträgen" - 500 p. - Die verantwortliche Person kehrte ungenutzte Gelder an die Kasse zurück.

Wenn die verbleibenden Meldebeträge vom Mitarbeiter nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist zurückgegeben werden oder nicht zur Verfügung gestellt wurden Spesenabrechnung Über ausgegebene Mittel erfolgt die Buchung: Dt 94 Kt 71. Abhängig von der Methode des Abzugs des Betrags können die folgenden Transaktionen durchgeführt werden:

• Dt "Gehaltsabrechnungen" Kt "Verluste und Verluste" - Abzug des Meldebetrags vom Gehalt des Arbeitnehmers;
• Dt "Abrechnungen mit Mitarbeitern für andere Operationen" CT "Verluste und Verluste" - die Forderung des Mitarbeiters für den nicht zurückgezahlten Rechnungsbetrag.

Bevor Sie das Konto 71 für die Buchhaltung zur Erstellung von Korrespondenz über die Reflexions- und Inkassovorgänge eines Mitarbeiters verwenden, müssen Sie sich mit den Rechnungslegungsgrundsätzen des Unternehmens vertraut machen. In besonderen Fällen können mit dem Konto 71 auch die Konten 91, 99 verwendet werden.