Gibt es eine Kasse für ein geistiges Eigentum: ein Recht oder eine Verpflichtung?

Derzeit werden die Regeln für die Arbeit mit Registrierkassen grundlegend geändert. Die üblichen Registrierkassen wurden durch Online-Kassen ersetzt, die in Echtzeit Verkaufsinformationen an den Steuerdienst senden. Fast alle Unternehmen müssen entweder Registrierkassen für ihre Arbeit verwenden oder müssen diese in Kürze implementieren. Benötige ich eine Registrierkasse für Privatunternehmer und wann genau soll ich damit anfangen? Wir werden herausfinden, welche einzelnen Unternehmer heute mit CCP zusammenarbeiten müssen, welche Verspätungen haben und welche Berechnungen unterschiedlich angeordnet werden können.

Allgemeiner Ansatz zur Lösung des Bargeldproblems

Die Antwort auf die Frage „Benötige ich eine Registrierkasse für einen Privatunternehmer?“ Hängt von mehreren Faktoren ab:

1. Welche Art von Tätigkeit übt ein Unternehmer aus? Dies bezieht sich auf die Aufteilung in Handel und Erbringung von Dienstleistungen.
2. Wer sind ihre Gegenparteien? Hierbei kann es sich um Einzelpersonen handeln, dh um normale Personen, oder um Unternehmenseinheiten - andere Einzelunternehmer oder Organisationen.
3. Welches Steuersystem verwendet IP? Dies kann ein Grundsteuersystem (OCH) oder ein vereinfachtes Steuersystem (STS), eine „Anrechnung“ (UTII), ein Patent (PSN) oder eine Regelung für landwirtschaftliche Erzeuger (CES) sein. Die Wahl hängt nicht immer vom Wunsch des einzelnen Unternehmers ab - für jedes Steuerregime, mit Ausnahme von DOS, gibt es Anwendungsbedingungen.

IP und Kasse: Wählen Sie nach Art der Gegenparteien

Wenn die Kunden oder Käufer des Unternehmers andere juristische Personen und Einzelunternehmer sind, sollte er KCP im Allgemeinen nicht anwenden. Solche Abrechnungen erfolgen in der Regel bargeldlos - per Überweisung von Konto zu Konto.

Aber manchmal zahlen Geschäftseinheiten "lebendes" Geld aneinander. Das Gesetz begrenzt solche Berechnungen auf 100.000 Rubel, so dass sie nicht zu oft durchgeführt werden. Manchmal geschieht dies jedoch - und in diesem Fall muss der Verkäufer dem Käufer einen Scheck ausstellen. Wenn ein einzelner Unternehmer die Einrichtung einer Registrierkasse vermeiden möchte, sollte er kein Bargeld von juristischen Personen und anderen Unternehmern akzeptieren. In diesem Fall ist es ratsam, alle Zahlungen über die Bank durchzuführen.

Bei Barzahlungen ist zu berücksichtigen, dass die Zahlung mit Kreditkarte gleichwertig ist. Das heißt, wenn der Unternehmer die Waren der Organisation oder eines anderen Einzelunternehmers verkauft und der Käufer mit einer Firmenbankkarte bezahlt, sollte ein Kassenbon generiert werden. Wir sprechen von Zahlungen im Büro oder im Lager, wenn der Käufer die Karte dem Verkäufer zur Zahlung vorlegt.

Wenn die Zahlung mit einer Firmenkarte per Fernzugriff erfolgt (die Karte wird nicht zur Zahlung vorgelegt), ist der Verkäufer nicht verpflichtet, die Kasse zu benutzen. Diese Regel gilt jedoch nur für eine Unternehmenskarte. Wenn der Käufer mit einer persönlichen Karte über das Internet bezahlt, muss CCP angewendet werden.

Benötige ich eine Registrierkasse für IP: Wählen Sie nach Art der Aktivität

Um das Problem des Einsatzes von CCP zu lösen, teilen wir IP in zwei Gruppen ein:

• Waren verkaufen;
• Erbringung von Dienstleistungen (Durchführen von Arbeiten).

Das Wesentliche der Aufteilung ist, dass die erste Gruppe dem Käufer materielle Werte überträgt, während die zweite - die Ergebnisse ihrer Arbeit.

Nehmen wir also gleich an, dass Unternehmer in einem Handelssektor in den meisten Fällen Registrierkassen installieren müssen, um Bargeld zu erhalten und mit einer Bankkarte zu bezahlen. Der Aufschub wird Unternehmern auf UTII und ein Patent gewährt, sofern sie keine Lohnarbeit leisten. Wir werden auf diese Steuersysteme zurückkommen.

Brauche ich eine Registrierkasse für Unternehmer, wenn Dienstleistungen verkauft werden? Solche Unternehmer können sich freuen - bis zum 01.07.19 haben sie keine Verpflichtung, CCV zu nutzen. Es gibt jedoch eine Ausnahme - dies sind alle Arten von Cafés, Snackbars und anderen gastronomischen Einrichtungen. Sie werden Verkaufsstellen gleichgestellt.

Die Fähigkeit, vor dem Stichtag ohne eine KPCh zu arbeiten, hängt nicht davon ab, welches Steuersystem der einzelne Unternehmer gewählt hat und ob es Lohnarbeit anzieht. Es gibt jedoch eine Bedingung: Anstelle einer CCP-Prüfung sollte der Käufer ein striktes Meldeformular erstellen. Dies ist ein Steuerbeleg, der einer Quittung entspricht und die gleichen erforderlichen Angaben enthält. Die bedingungslose Ausstellung von BSO ist nicht nur auf Verlangen des Käufers erforderlich.

Das erwähnte Formular kann nicht auf einem PC erstellt werden. Es muss mit einem speziellen automatisierten System gebildet werden. Normalerweise wird BSO in Druckereien bestellt oder über einen speziellen Service online gebildet. In solchen Formularen sind alle notwendigen Angaben einschließlich typografischer Daten (Ausführungsjahr, Bestellnummer, Auflage) enthalten.

Das derzeit verwendete Papier BSO kann von Unternehmern bis Juli 2019 verwendet werden. Danach ändert sich das Verfahren zur Bildung von Formularen - Sie benötigen einen speziellen BSO-KKT. Das heißt, der einzelne Unternehmer muss entweder ein solches Gerät erwerben oder einen regulären Online-Kassierer einrichten und zur Arbeit mit Schecks übergehen.

Wenn ein einzelner Unternehmer jedoch Zahlungen über das Internet akzeptiert, kann er kein BSO ausstellen. In diesem Fall müssen Sie CCP beantragen und dem Käufer einen elektronischen Scheck zusenden.

Unternehmer, die Dienstleistungen erbringen, obwohl sie den Käufern ein BSO geben, richten möglicherweise noch keine Registrierkasse ein. Die Ausnahme ist das Akzeptieren von Online-Zahlungen - hier benötigen Sie einen Kassierer.

Von der KPCh ausgenommene Aktivitäten

In Bezug auf die Arten von Aktivitäten kann man nicht versäumen, diejenigen zu erwähnen, die im Prinzip nicht den Einsatz von KPCh implizieren. Alle von ihnen sind in Abschnitt 2 des Gesetzes 54-FZ aufgeführt, der die Barabwicklung regelt. Darunter sind:

• den Verkauf von Zeitungen und Zeitschriften an Zeitungskiosken unter bestimmten Bedingungen;
• Verkauf von Wertpapieren;
• Verkauf von Reisedokumenten (Tickets) und Coupons für die Fahrt mit öffentlichen Verkehrsmitteln durch einen Fahrer oder einen Schaffner in der Fahrzeugkabine;
• Verpflegung von Schülern und Mitarbeitern von Bildungseinrichtungen, die während der Schulungen allgemeine Grundbildungsprogramme durchführen;
• Handel auf Einzelhandelsmärkten, Messen, in Ausstellungskomplexen sowie in anderen dem Handel vorbehaltenen Gebieten;
• die Verteilung von Lebensmitteln und Nichtlebensmitteln in Reisezugwagen, von Handkarren, Fahrrädern, Körben, Tabletts;
• Handel mit Kiosken mit Eiscreme, Erfrischungsgetränken in der Abfüllung;
• Handel mit Tankschiffen mit Kwas, Milch, Pflanzenöl, lebendem Fisch, Kerosin, saisonalem Handel mit Gemüse, einschließlich Kartoffeln, Obst und Melonen;
• Aufnahme von Glaswaren und Schrott aus der Bevölkerung mit Ausnahme von Schrott, Edelmetallen und Edelsteinen;
• Reparatur und Färbung von Schuhen;
• Herstellung und Reparatur von Kurzwaren und Schlüsseln aus Metall;
• Aufsicht und Betreuung von Kindern, Kranken, älteren und behinderten Menschen;
• Hersteller Umsetzung von Volkskunsthandwerk;
• Gärten pflügen und Holz sägen;
• Pförtnerdienste an Bahnhöfen, Bushaltestellen, Flughäfen, Flughäfen, See- und Flusshäfen;
• Leasing (Vermietung) eines Einzelunternehmers durch Wohneigentum dieses Einzelunternehmers auf der Grundlage des Eigentums.

Gegenwärtig werden Änderungen der genannten Rechtsnorm verabschiedet, die die Befreiung einiger weiterer Tätigkeiten von der Anwendung der CCP vorsehen. Das Paket wurde bereits von der Staatsduma verabschiedet und an den Föderationsrat geschickt. Daher können wir mit hoher Wahrscheinlichkeit sagen, dass die Liste der Aktivitäten, die ohne den Einsatz von CCP durchgeführt werden, in naher Zukunft erweitert wird. Ausnahmen gelten insbesondere für:

• beim Verkauf von Zeitungs- und Zeitschriftenartikeln (bisher ohne KKD nur an Kiosken erhältlich);
• zu Bibliotheken;
• bezahlte kommunale Parkplätze;
• zum Verkauf über mechanische Verkaufsautomaten (die ohne Strom arbeiten) und einige andere Aktivitäten.

Die Änderungen sind auch von der Verwendung von IP-Registrierkassen für PSN ausgenommen, wenn sie bestimmte Arten von Tätigkeiten ausführen. Wir werden darauf zurückkommen, wenn es darum geht, ob eine IP-Kasse für ein Patent benötigt wird.

Schwer erreichbare und entfernte Gebiete aus Kommunikationsnetzen

Russland ist ein großes Land, und die Internetverbindung funktioniert nicht überall stabil. Und es ist immer noch schwierig, einige Siedlungen zu erreichen. Für sie und genauer gesagt für Unternehmen, die in solchen Bereichen ansässig sind, hat der Gesetzgeber der Anwendung von CCV nachgegeben. Listen spezifischer Siedlungen, in denen solche Sonderbedingungen gelten, werden von den regionalen Behörden zu offiziellen Ressourcen erstellt und veröffentlicht.

Einige Gebiete werden nach bestimmten Kriterien als abgelegen oder unzugänglich eingestuft. Wenn der Unternehmer in einem solchen Ort wohnt, darf er die Kasse nicht benutzen.

Andere Siedlungen gelten als von Kommunikationsnetzen entfernt. In solchen Gebieten müssen CCPs installiert werden, es ist jedoch nicht erforderlich, Steuerinformationen an den Steuerdienst zu senden. Das heißt, die Kasse kann offline verwendet werden. Es stellt sich die Frage, ob in diesem Fall eine neue Registrierkasse für ein IP erforderlich ist oder ob ein Gerät alten Stils verwendet werden kann. Die Antwort ist einfach: Seit 2017 sollten nur noch moderne Geräte (Online CCP) installiert werden. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Sie ein neues Gerät kaufen müssen - viele Modelle alter Registrierkassen können aufgerüstet werden.

Benötige ich einen Kassierer für IP auf USN?

Das Gesetz legt keine Präferenzen für einzelne Unternehmer auf "vereinfacht". Sie sollten sich an einer allgemeinen Regel orientieren. Dies bedeutet, dass für den Verkauf von Waren Bargeld verwendet werden sollte (außer in bestimmten Fällen, die in Artikel 2 des Gesetzes 54-FZ beschrieben sind). Wenn also ein einzelner Unternehmer bei einer USN eine Verkaufsstelle hat, kann er nicht auf eine Registrierkasse verzichten.

Benötigen Sie für die Erbringung von Dienstleistungen eine IP-Kasse bei Simplified? Wie oben erwähnt, können Sie im Dienstleistungssektor auf eine Kasse verzichten und bis zum 1. Juli nächsten Jahres an die Käufer von BSO schreiben. Dies gilt uneingeschränkt für Unternehmer auf der "vereinfachten", wenn sie keine Zahlung über das Internet akzeptieren.

Benötigt KVT einen Unternehmer bei UTII?

Nun werden wir uns überlegen, was das Gesetz über IP auf UTII sagt. Brauchen diese Unternehmen eine Registrierkasse? Die Lösung für dieses Problem hängt davon ab, was die IP speziell tut.

Die Frist für den Beginn des Einsatzes von Registrierkassen beim "Impute" endet am 1. Juli 2018, wenn der Unternehmer im Handel oder in der Gastronomie tätig ist und gleichzeitig Angestellte angestellt sind. Brauche ich eine Kasse für Unternehmer auf UTII aus dem Bereich Handel und öffentliches Catering, wenn er keine Mitarbeiter hat? Ja, aber etwas später - ab Anfang Juli 2019. Die gleiche Frist gilt für Unternehmer, die Dienstleistungen erbringen, und die Anwesenheit von Arbeitnehmern hat keinerlei Auswirkungen.

Patentschutz - Ist eine Registrierkasse obligatorisch?

Bei Unternehmern, die ein Patent haben, ist die Situation dieselbe wie bei Unternehmern, die im „Schein“ sind. Ob ein Kassierer benötigt wird oder ab wann er benötigt wird, hängt von der Verfügbarkeit der Mitarbeiter ab. Aber das ist, wenn es um Handel und Gastronomie geht. Wenn das IP Dienstleistungen erbringt, muss es sich möglicherweise erst Mitte 2019 um die Registrierkasse kümmern.

Darüber hinaus ergeben sich Änderungen für Patentinhaber. Kehren wir zu den bereits angenommenen Änderungsanträgen zu 54-FZ zurück, die wir oben erwähnt haben. Unter anderem führen sie in Artikel 2, der die Merkmale der Verwendung von Registrierkassen beschreibt, einen neuen Absatz 2.1 ein. Es richtet sich an Einzelunternehmer, die ein Patent erwerben. Wenn das Gesetz genehmigt und unterzeichnet ist, kann IP on PSN KKM nicht verwenden, mit Ausnahme derer, die bestimmte Arten von Aktivitäten ausführen. Hier ist eine Liste von Aktivitäten, bei denen die Abendkasse noch benötigt wird:

• Einzelhandel mit Objekten eines stationären Handelsnetzes mit einer Verkaufsfläche von höchstens 50 Quadratmetern. m für jeden Gegenstand der Handelsorganisation;
• Einzelhandel mit Gegenständen eines stationären Handelsnetzes, die keine Handelsetagen haben, sowie mit Gegenständen eines instationären Handelsnetzes;
• Vermietung;
• Catering-Service durch Catering-Einrichtungen mit einer Fläche der Kundendiensthalle von nicht mehr als 50 Quadratmetern. m für jede Verpflegungseinrichtung;
• Catering-Dienstleistungen, bereitgestellt durch Catering-Einrichtungen ohne Besucherservicehalle;
• Milchproduktion;
• Reparatur und Wartung von elektronischen Haushaltsgeräten, Haushaltsgeräten und Haushaltsgeräten, Uhren, Reparatur und Herstellung von Metallerzeugnissen;
• Wartung und Reparatur von Kraftfahrzeugen und Kraftfahrzeugen, Maschinen und Ausrüstungen;
• Reparatur von Computern und Kommunikationsgeräten;
• Beförderung von Gütern und Passagieren auf der Straße;
• Beförderung von Passagieren und Gütern auf dem Wasser;
• Friseur- und Schönheitsdienstleistungen;
• medizinische oder pharmazeutische Tätigkeiten (mit einer Lizenz für diese Tätigkeiten);
• Durchführung von Sportunterricht und Sportunterricht;
• veterinärmedizinische Dienstleistungen;
• Jagd und Jagdmanagement;
• Handels- und Sportfischen und Fischzucht.

Wir weisen erneut darauf hin, dass bei der Durchführung der oben genannten Aktivitäten eine KPCh erforderlich ist, um sich zu bewerben. Wenn die IP auf PSN andere Aktivitäten ausführt, sollte er die Kasse nicht benutzen. Beachten Sie, dass diese Liste die beliebtesten Aktivitäten enthält, für die IPs Patente kaufen.

So stellen Sie fest, ob Sie eine Registrierkasse benötigen: Beispiele

Angenommen, eine Person möchte sich als Unternehmer registrieren und Friseurdienstleistungen erbringen. Benötige ich in diesem Fall eine Registrierkasse?

Zuerst müssen Sie sicherstellen, dass die Aktivität nicht in der Anzahl der Arten enthalten ist, die von der Verwendung von CCP ausgenommen sind. Dazu müssen Sie den wiederholt erwähnten Artikel 2 des Gesetzes 54-FZ sorgfältig studieren. Wir müssen sofort sagen, dass Friseurdienstleistungen in dieser Norm nicht erwähnt werden. Also wird eine Registrierkasse benötigt.

Da sich die Tätigkeiten des Friseurs jedoch auf Dienstleistungen beziehen, kommt es zu einer Verzögerung. Das heißt, bis Mitte nächsten Jahres kann das IP aus dem Beispiel Berechnungen mit BSO organisieren, die zuerst in der Druckerei gekauft werden sollten. Der Vorteil der Form liegt in den geringen Kosten und der einfachen Handhabung. Das IP muss nur ausgefüllt und dem Kunden ausgehändigt werden, sowie eine entsprechende Aufzeichnung des ausgestellten Steuerdokuments im BSO-Buch.

Ein weiteres Beispiel - IP entschied sich für Handelsaktivitäten. Er wird selbständig arbeiten, ohne Assistenten einzustellen.

In der ersten Phase sollten Sie auch anhand der Liste der Aktivitäten nachsehen, für die Sie keine CCP anwenden müssen. Darunter gibt es bestimmte Handelsarten (z. B. Messe, Vertrieb, alkoholfreie Getränke vom Fass, Zeitungen). Aber wenn wir über unseren eigenen stationären Punkt sprechen, wird die Kasse benötigt - das ist eine Frage der Zeit. Und wenn die IP beschlossen hat, einen Online-Shop zu eröffnen und Online-Zahlungen zu akzeptieren, müssen Sie sofort eine Registrierkasse einrichten.

Kommen wir nun zum Steuersystem. "Vorzugskassen" eignen sich für den Handel mit PSN- und UTII-Registrierkassen, jedoch nur unter der Bedingung, dass diese Steuerregelungen in der Region eingeführt werden, in der der Unternehmer in Bezug auf den Einzelhandel ansässig ist. Wenn nicht, müssen Sie zwischen OCH und USN wählen. Benötige ich auf diesen Systemen eine Registrierkasse für IP, wenn es sich um einen Handel handelt? Auf jeden Fall ja - eine solche Verpflichtung wurde 2017 eingeführt.

Wenn der Einzelunternehmer UTII oder PSN wählen kann, muss er den Kassierer erst ab dem 01.07.2013 verwenden, da er keine Mitarbeiter hat. In diesem Fall sollten Sie jedoch Folgendes beachten: Wenn Sie vor dem 1. Juli 2019 mindestens eine Person einstellen, sollten Sie innerhalb von 30 Tagen eine Kasse einrichten und diese beim Bundessteuerdienst registrieren.

Steuerabzug für Registrierkassenausstattung

Für die meisten Unternehmer, die sich mit der Bevölkerung abfinden, lassen sich die Kosten für Registrierkassen nicht vermeiden. Sie müssen es noch installieren.Aber es gibt gute Nachrichten - es ist eine Gelegenheit, einen Steuerabzug für die Einführung von CCV anzuwenden. Zwar verlässt er sich nur auf diejenigen IPs, die UTII oder PSN verwenden, während andere Unternehmer dieser Präferenz beraubt sind.

Der Abzug erfolgt in Höhe von 18 Tausend Rubel pro Registrierkasse, die vom UZ festgelegt wird. Gleichzeitig muss mit dem Erwerb und der Registrierung der Registrierkasse die gesetzlich festgelegte Frist eingehalten werden. Wenn also ein Unternehmer beim "Impute" oder PSN, der mit Leiharbeitern handelt und diese beschäftigt, nach dem 1. Juli 2018 eine Registrierkasse einrichtet, kann er nicht mit einem Abzug rechnen.

Unternehmer- und Kassenbuchhaltung

Apropos Bargeld, ein Aspekt darf nicht fehlen. Das Konzept der Registrierkasse hat eine doppelte Bedeutung. Wir haben bereits eine Sache herausgefunden - dies ist das Gerät, mit dem Sie Zahlungen in bar und mit einer Karte empfangen können. Nenne es KPCh. Darüber hinaus wird Bargeld als die Gesamtheit des Bargeldes bezeichnet, sozusagen die "Geldbörse" des Unternehmers. Nennen wir es die operative Kasse. Darin enthalten sind Geldmittel aus der Registrierkasse sowie anderes derzeit verfügbares Bargeld. Lassen Sie uns anhand eines Beispiels erklären, was es ist.

Der Unternehmer bei der USN hat ein Geschäft, in dem KKT installiert ist. Jeden Tag zieht er den Erlös aus dem Verkauf ab und bucht ihn auf ein Bankkonto. Mit diesen Mitteln erwirbt er Waren, bezahlt die Miete des Geschäfts und leistet andere obligatorische Zahlungen.

IP beschäftigt Mitarbeiter, die bar bezahlt werden. Um ihnen Geld zu geben, geht der Unternehmer zur Bank und zieht den erforderlichen Betrag vom Konto ab. In diesem Moment bilden der Bargeldbetrag an der Kasse des Geschäfts und das Geld in den Händen des Unternehmers zur Bezahlung der Gehälter seine Betriebskasse. Gehalt ausgezahlt - Betriebsmittelbestand gesunken. Nehmen wir nun an, der einzelne Unternehmer hat ein Darlehen in bar für den Bedarf des Haushalts erhalten - sein operativer Kassenbestand hat zugenommen. Gleichzeitig wirkten sich weder die Ausgabe von Gehältern noch das Darlehen auf die Zahlungsbilanz des CCV aus.

Unternehmen müssen Aufzeichnungen über Bargeldtransaktionen führen oder, wie sie sagen, eine Registrierkasse führen. Im allgemeinen Fall wird der Bargeldumlauf anhand von Aufträgen (eingehend und ausgehend) ermittelt und diese Aufträge werden im Kassenbuch erfasst. Aber ist es notwendig, die Registrierkasse von SP auf der USN von unserem Beispiel fernzuhalten? Unternehmer wurden verwöhnt - sie führen Aufzeichnungen in vereinfachter Form. Dies bedeutet, dass PKO und RKO kein Kassenbuch ausfüllen können und auch kein Kassenbuch ausfüllen.

Darüber hinaus ist in der klassischen Version der Bargelddisziplin ein Bargeldlimit festgelegt. Dies ist das Bargeldlimit am Ende des Tages. Es wird nach einer bestimmten Formel berechnet. Sie können es nicht überschreiten - eine Geldstrafe wird folgen. Benötige ich ein Registrierkassenlimit für IP? Nein, IP ist nicht zur Installation verpflichtet. Er kann dies nach Belieben tun, es werden jedoch keine Sanktionen wegen Verletzung dieser Grenze verhängt.

Daher gibt es erhebliche Präferenzen für einzelne Unternehmer bei der Führung von Kassenunterlagen.

Um es zusammenzufassen

Also haben wir herausgefunden, ob Sie eine IP benötigen, um eine Registrierkasse zu haben. Wie Sie sehen, hängt die Notwendigkeit für Unternehmer, Registrierkassen zu verwenden, von vielen Faktoren ab. In den meisten Fällen ist die Regel jedoch erfüllt: Wenn das Wesentliche der Tätigkeit im Einzelhandel liegt, ist jetzt eine KPCh erforderlich. Es gibt jedoch Ausnahmen. In Bezug auf Dienstleistungen können Sie unter bestimmten Bedingungen ein weiteres Jahr an der Kasse warten.