Selbständigkeit ist eine unternehmerische Tätigkeit, die ausschließlich auf die persönliche Teilnahme ausgerichtet ist.
Die heutige Abgabenordnung berührt in ausreichendem Maße Steuerfragen für fast alle Bevölkerungsgruppen des Landes. Einer solchen Schicht wie einer selbständigen Bevölkerung wird jedoch wenig Aufmerksamkeit geschenkt. Dies wirft kontroverse Fragen hinsichtlich der Funktionsweise, Besteuerung und Liquidation einer solchen Kategorie auf.
Das Konzept einer selbständigen Bevölkerung
Nach dem Gesetz stellen selbstständige Staatsbürger, die keine Einzelunternehmer sind, eine bestimmte Kategorie von Unternehmern und Unternehmern dar, die ihr Unternehmen nicht eintragen lassen. Insofern sind sie nicht beim Bundessteuerdienst registriert und zahlen keine Steuern.
Betrachten Sie die wichtigsten möglichen Aktivitäten eines selbständigen Bürgers:
- Fotograf.
- Näherin.
- Grundschullehrer.
- Schuhmacher.
- Privatfahrer (Arbeit als Taxifahrer).
- Putzfrau.
- Die Magd.
- Handwerker.
- Kindermädchen
- Designer
- Übersetzer
- Fischer.
- Händler auf den Messen.
- Texter.
- Der Journalist.
- Programmierer
- Friseur.
- Hotelbesitzer für Tiere.
Alle diese Berufe können die wichtigsten Gemeinsamkeiten unterscheiden:
- Aus technischer Sicht sind die Tätigkeiten in diesen Berufen einfach.
- Die Arbeit erfolgt vor Ort, der Arbeitsplatzwechsel und die Nutzung von Internet-Technologien.
Vergleich von selbständiger Bevölkerung und individuellem Unternehmertum
Zunächst scheinen diese beiden Kategorien keine Unterschiede aufzuweisen, in der Tabelle wurden jedoch alle Unterschiede zwischen diesen Konzepten kombiniert.
Unterschiede zwischen individuellem Unternehmertum und selbständigen Bürgern, die keine Einzelunternehmer sind
Vergleichskriterium | IP | Selbständiger Bürger |
Anmeldemoment | Vollständiges Verfahren bei der Eidgenössischen Steueraufsichtsbehörde: Anmeldung, Einreichung, staatliche Abgabe | Noch nicht, aber es ist geplant, es viel einfacher zu machen (zum Beispiel durch den Kauf eines Patents) |
Ausgabepreis | 800 Rubel | Geplante Gebühr von 100 Rubel. |
Anwendbares Steuersystem |
| Patent (ersetzt alle Steuern) |
Berichterstattung an die Steuerbehörden | Ja | Bei Verwendung eines Patents:
|
Mitarbeiter | Mögliche Attraktion | Nur selbständig arbeiten |
Der letzte Punkt bei der Einstellung von Arbeitnehmern ist der wichtigste Unterschied zwischen diesen Kategorien. Die Tätigkeiten eines selbständigen Bürgers sollten nur mit persönlichen Anstrengungen verbunden sein.
Auffallende Merkmale
Berücksichtigen Sie die wichtigsten Unterscheidungsmerkmale, die den Status eines selbständigen Bürgers ausmachen:
- das uneingeschränkte Recht, an einem Patent zu arbeiten, sowie parallel für andere Arten von steuerpflichtigen Tätigkeiten;
- mangelnde Fähigkeit, Personal einzustellen und einzusetzen;
- Die Arten von Aktivitäten, an denen Sie teilnehmen können, sind streng reguliert.
- keine Notwendigkeit zu melden;
- keine Notwendigkeit für Registrierkassen.
Patentanmeldungsmöglichkeiten
Die Gesetzgebung sieht die Möglichkeit vor, ein Patent für einen selbständigen Bürger zu verwenden.
Die Reihenfolge der Registrierung ist wie folgt:
- es ist notwendig, das gesamte Paket von Dokumenten zu sammeln;
- zum nächsten Finanzamt gehen;
- einen Antrag auf Eintragung und Erteilung eines Patents stellen;
- eine Zahlung leisten;
- ein Patent bekommen.
Die obige Liste der Dokumente sollte Folgendes enthalten:
- Reisepass eines Bürgers;
- eine Erklärung kann beim Finanzamt eingereicht werden (es gibt Muster);
- ein Dokument, aus dem hervorgeht, dass der Bürger derzeit kein Einzelunternehmer ist.
Während der Durchführung aller Verfahren kann eine Person als selbständiger Bürger bezeichnet werden und eine rechtliche Funktion ausüben.
Die Besonderheit ist die Frage, dass das Patent ihm das Recht einräumt, nur in dem Gebiet zu arbeiten, in dem er erworben wurde. In anderen Regionen ist dieses Patent nicht gültig.
Die Patentlaufzeit für einen selbständigen Bürger beträgt 1 Monat. bis zu 1 g laut Gesetz.
Ein weiteres Merkmal des Patents ist die Tatsache, dass Steuerzahlungen unter bestimmten Umständen ausgesetzt werden können, wenn beispielsweise ein selbstständiger Bürger krankgeschrieben ist.
Zahlung von Steuern und Abgaben durch einen Bürger
Betrachten Sie die Frage, welche anderen Steuern für einen selbständigen Bürger anfallen.
Der Moment, in dem ein Bürger ein Patent erwirbt, ist der Ausgangspunkt für die pauschale Zahlung von Steuern auf dieses Patent.
Die Größe eines Patents lag im Jahr 2017 über alle Regionen im Durchschnitt bei 20 Tonnen.
Dieser Wert beinhaltet:
- 10 t. - Zahlung von Steuern an den Regionalhaushalt;
- 9 t. - PF der Russischen Föderation;
- 1 t. - Beitrag zum MHIF.
In einigen Regionen ist diese Menge größer, in einigen weniger, aber auf lokaler Ebene streng geregelt.
Die Zahlung eines Patents sieht also keine weiteren Steuerzahlungen vor.
Während der Gültigkeit eines Patents können die Einnahmen steigen, die Höhe des Patents ändert sich jedoch nicht.
Die Steuerbemessungsgrundlage für die Errichtung eines Patents ist ein geschätzter Geldbetrag für ein Kalenderjahr. Dieser Betrag des Jahreseinkommens sollte jedoch 1 Million Rubel nicht überschreiten.
Patentkosten
Ein Patent verursacht auch bestimmte finanzielle Kosten für einen Bürger. Die Kosten hierfür werden je nach Beschäftigungsumfang in den einzelnen Gebietskörperschaften festgesetzt. Zum Beispiel werden die Kosten in Moskau viel höher sein als in Kaliningrad.
Der ungefähre Wert des Patents im Jahr 2017 betrug 20 Tonnen.
Beispiel für eine Patentberechnung.
Bürger Ivanov A.A. in Bauarbeiten beschäftigt. Es funktioniert nur für sechs Monate. In diesem Fall erwirbt er ein Patent für die Dauer von sechs Monaten. Kosten werden berechnet:
20.000 / 12 * 6 = 10.000 Rubel.
Im Fall einer Millionenstadt sieht die Berechnung folgendermaßen aus:
10000 * 1,5 * 12/6 = 15000 reiben.
Vorteile aus der Legalisierung
Die Registrierung von selbständigen Bürgern, die keine Einzelunternehmer sind, ist aus vielen Gründen von Vorteil.
Für den Staat:
- Auffüllung des Steuerteils des Haushaltsplans;
- die Fähigkeit, ein kleines Unternehmen zu kontrollieren, ihm zu helfen;
- statistische Informationen über die Beschäftigung erhalten.
Für einen selbstständigen Bürger:
- Erwerb des Rechtsstatus;
- die Fähigkeit, Kredite zu erhalten;
- die Möglichkeit, Werbemittel zu nutzen und Verträge abzuschließen;
- Aufzeichnung der Berufserfahrung;
- Rentenbeiträge;
- die Möglichkeit, Unterstützungsprogramme für Kleinunternehmen in Anspruch zu nehmen.
Negative Aspekte für einen selbstständigen Bürger:
- Unwillen, vor den Steuerbehörden zu glänzen;
- Misstrauen gegenüber Regierungsprogrammen und -hilfe;
- Unsicherheit über die Zukunftsaussichten.
Generell ist anzumerken, dass es ziemlich schwierig ist, die Tatsache der Selbstständigkeit eines Bürgers zu erfassen, weshalb es in dieser Kategorie derzeit keine konkreten Gründe für eine Legalisierung gibt.
Gesetzgebung zu selbständigen Bürgern
Das Gesetz über Selbständige, die keine Einzelunternehmer sind, ist heute sehr grob.
Am 30. November 2016 wurde das Gesetz Nr. 401-FZ verabschiedet, mit dem bestimmte Änderungen des Steuergesetzbuchs in Bezug auf die selbständige Erwerbsbevölkerung eingeführt wurden.
Betrachten Sie einige wichtige Punkte, die Sie berücksichtigen sollten:
- Gesetzlich als selbständig Erwerbstätige in drei Kategorien von Bürgern eingestuft:
- Menschen, die sich um Kinder kümmern, Kranke, Ältere;
- Tutoren;
- Reiniger.
- Diese Bevölkerungsgruppen müssen zum Finanzamt kommen, um sich als Selbständige zu legalisieren. Gleichzeitig ist das Fehlen sonstiger Steuern und Versicherungsprämien für 2017 und 2018 garantiert. Das heißt, die Möglichkeit von Steuerferien ist gegeben.
- Am Ende der Steuerferien werden drei Optionen für diese Personengruppen angeboten:
- offene IP;
- Beginnen Sie als Einzelunternehmer zu zahlen.
- Schließen Sie Ihr Geschäft.
Separate Kategorien von Selbständigen
Die Tätigkeit eines privaten Fahrers (Arbeit als Taxifahrer) kann auch als selbständige Tätigkeit eines Bürgers legalisiert werden. In diesem Fall wird die Höhe der Steuer für ein Patent in Abhängigkeit von der ausgewählten Region festgelegt.
Ein solches Patent kann je nach Arbeitszeitplan sowohl für einen Monat als auch für ein ganzes Jahr gekauft werden.
Selbstständige müssen eine Akkreditierung für die Dienstleistung beantragen, mit der sie zusammenarbeiten möchten. Der Dienst ermöglicht die Übermittlung von Beträgen für ein Patent sowie die Übermittlung aller Informationen an das zuständige Finanzamt. Der Dienst überwacht die Verfügbarkeit aller notwendigen Attribute für die rechtmäßige Bereitstellung des Dienstes.
Die Tätigkeit als Grundschullehrer kann auch den Tätigkeiten selbstständiger Bürger zugeschrieben werden. Für die Legalisierung ist es auch erforderlich, sich bei Ihrem Finanzamt als selbständiger Staatsbürger anzumelden. Die Zahlung der Steuer erfolgt auch für ein Patent.
Probleme mit selbständigen Bürgern
Die Versicherungsbeiträge für PFR, FSS und MHIF gehen derzeit zu Lasten der Erwerbsbevölkerung des Landes und der arbeitsfähigen Bürger. Statistiken zeigen, dass in Russland heute fast 12 Millionen Menschen selbständig sind. Es gibt jedoch auch inoffizielle Daten, nach denen diese Zahl auf 25 Millionen Menschen ansteigt.
Dies impliziert das Problem, keinen Teil der Steuereinnahmen in der Idee von Patenten von Bürgern dieser Kategorie zu erhalten, die nicht angemeldet sind. Für den heutigen Staat ist dies eines der gravierenden Probleme, die in naher Zukunft gelöst werden müssen.
Das Vorhandensein solcher nicht angerechneten Selbständigen wird auch durch eine exorbitante Belastung der Unternehmen in Bezug auf die Bezahlung der Arbeitnehmer verursacht. Oft ist es für Arbeitgeber von Vorteil, Arbeitnehmer ohne Papierkram zu beschäftigen.
Perspektiven für eine selbständige Bevölkerung im Jahr 2018
Perspektiven für die Entwicklung von Rechtsvorschriften im Bereich der Kleinbeschäftigung können auf folgende Punkte gerichtet werden:
- Vereinfachung des Registrierungsverfahrens auf die Form eines einzigen Fensters, das auf den Erwerb eines Patents für die entsprechende Art von Tätigkeit reduziert werden sollte;
- Befreiung von Versicherungsprämien, da diese Beträge bereits in der Berechnung des Patents enthalten sind;
- fehlende Notwendigkeit, Berichte bei den Steuerbehörden einzureichen;
- eine Gelegenheit, das Geschäft mit einem anderen Hauptarbeitsplatz zu verbinden;
- keine Notwendigkeit, sich abzumelden.
Der Staat sollte somit alle Voraussetzungen und Motive für den Übergang von selbständigen Bürgern in den Rechtsbereich der Steuerzahlung durch verschiedene steuerpolitische Mechanismen schaffen.