Help 2 Einkommensteuer: Wie sieht es aus und wofür?

Um herauszufinden, wie das 2-NDFL-Zertifikat aussieht, müssen Sie sich ansehen, warum Sie dieses Dokument herunterladen müssen.

Hilfskonzept

Bevor Sie verstehen, wie ein 2-NDFL-Zertifikat aussieht, müssen Sie überlegen, wofür es gedacht ist. Dies ist ein Dokument, das Informationen zu Löhnen, gezahlten Steuern und einem Steuerberater enthält. Diese Bescheinigung wird in der Regel von der Buchhaltung der juristischen Person oder des einzelnen Unternehmers ausgestellt, mit dem der Arbeitnehmer zusammenarbeitet. Das Format der Bescheinigung ist im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes genehmigt. Hier wird festgelegt, wie dieses Dokument ausgefüllt werden soll.

Nachdem sich der Mitarbeiter an die Buchhaltungsabteilung gewandt hat, um dieses Zertifikat zu erhalten, müssen nicht mehr als drei Tage vergehen, bevor es ausgestellt wird.

Dokumentblöcke

Betrachtung der Frage „Wie sieht 2-NDFL aus?“ Wir beginnen mit der Zuordnung großer Blöcke.

1. Der erste Block ist ein Hinweis auf den Steuerberater.
2. Der zweite ist der Empfänger des Einkommens.
3. Das dritte ist die Höhe des Einkommens, das über einen Zeitraum von in der Regel einem Jahr erzielt wurde.
4. Viertens - Quellensteuern und Vorteile.
5. Fünftens - der Gesamtbetrag des Einkommens und der persönlichen Einkommenssteuer.

Anfang des Dokuments

Dieser Teil enthält Daten über den Zeitraum, für den das Zertifikat bereitgestellt wird, und ihm wird auch eine bestimmte Seriennummer zugewiesen.

Bei der Erstellung einer Bescheinigung zur Einreichung beim IFTS kann die Nummer aus dem Zeitraum der Erstellung des Jahresberichts, der sich aus dem Beginn des Kalenderjahres und der Frist für die Einreichung dieses Dokuments beim IFTS zusammensetzt, festgelegt werden.

Bei der Erstellung auf Wunsch des Mitarbeiters wird im oberen Teil die Nummer angegeben, unter der das Zertifikat ausgestellt wurde.

Feld unterschreiben

Betrachtung der Frage „Wie sieht 2-NDFL aus?“ Wir betrachten dieses Feld weiter. Darin kann die Zahl 1 oder 2 angegeben werden. Die Einheit wird für den Fall angegeben, dass die persönliche Einkommenssteuer abgegrenzt und einbehalten wurde, und Informationen über das Einkommen der Person werden in der Bescheinigung angegeben. Ein Deuce wird hinzugefügt, wenn die Steuer nicht einbehalten wurde. In diesem Fall müssen Steuern gezahlt und anschließend eine weitere Bescheinigung mit dem Hinweis in diesem Feld 1 eingereicht werden. Bei Nichtvorlage eines zweiten solchen Dokuments kann der Bundessteuerdienst eine Geldbuße erheben.

Einstellnummer

Dieses Feld wird unabhängig davon ausgefüllt, ob das Zertifikat zum ersten Mal oder wiederholt bereitgestellt wird. Der einzige Unterschied ist, welche Zahlen darin stehen. Wenn also das Zertifikat zum ersten Mal gesendet wird, wird 00 eingestellt und bei der Anpassung wird 1 zu diesem Wert addiert.

Dieses Feld kann mit den Nummern 99 ausgefüllt werden. Dies bedeutet, dass der Steuerberater die zuvor angegebenen Informationen im Falle einer falschen Berechnung storniert. In diesem Fall werden in diesem Dokument nur der erste und der zweite Block ausgefüllt.

Ein Foto davon, wie das 2-NDFL-Zertifikat aussieht, finden Sie im Artikel in den entsprechenden Abbildungen.

Der erste Block. Arbeitgeberinformationen

Betrachtung der Hilfe 2-NDFL auf den Blöcken wird in der Reihenfolge beginnen. Dieser Block enthält Informationen über den Arbeitgeber, insbesondere seine TIN, KPP, den Namen der juristischen Person oder des einzelnen Unternehmers, den OKTMO-Code und Kontaktinformationen.

Der zweite Block. Informationen für Steuerzahler

Hier finden Sie Informationen zu der Person, die dieses Zertifikat angefordert hat, oder Informationen, die dem IFTS zur Verfügung gestellt wurden. Dieser Block enthält seine TIN, Identifizierungsdaten nach Name, Nachname, Staatsbürgerschaft, Geburtsdatum, Passdaten, Wohnort.

Füllen Sie für ausländische Staatsbürger separate Felder aus, in denen die TIN des Landes angegeben ist, dessen Staatsbürgerschaft der betreffende Staatsbürger besitzt, der Wohnort in unserem Staat, der Code des Landes, in dem er lebt, und seine Adresse.

Im Feld "Status des Steuerpflichtigen" wird je nach Status eine bestimmte Nummer vergeben:

• 1 - in Russland registriert;
• 2 - eine dauerhafte Registrierung in einem anderen Land haben;
• 3 - hochkarätiger Spezialist;
• 4 - für im Ausland lebende Bürger, die an dem staatlichen Programm für die Freizügigkeit ihrer Mitbürger beteiligt sind;
• 5 - ein ausländischer Staatsbürger, der sich vorübergehend in Russland aufhält oder Flüchtlingsstatus hat;
• 6 - ein ausländischer Bürger, der an einem Patent arbeitet.

Der dritte Block. Ertragsinformationen

Dieser Block ist der Hauptblock bei der Beantwortung der Frage „Wie sieht ein 2-NDFL-Zertifikat für eine Bank aus?“. Hier finden Sie Informationen zu den Einkünften der Mitarbeiter für jeden Monat des Zeitraums, für den das Zertifikat ausgestellt wurde. In der Überschrift dieses Blocks sind die persönlichen Einkommensteuersätze angegeben, die für die Berechnung dieses Dokuments verwendet werden. In der Bescheinigung sind alle Arten von Einkünften anzugeben, die bei der Arbeit mit einer bestimmten wirtschaftlichen Einheit erzielt werden, z. B. Krankenurlaub, Bereitstellung materieller Unterstützung und andere. Daher wird das Einkommen, das der Mitarbeiter erhält, nicht nur in Monaten, sondern auch in diesen angegeben: für jeden seiner Codes in separaten Zeilen.

Der vierte Block. Abzüge

Hier sind die Daten zu den Abzügen aufgeführt, die diesem Bürger gewährt wurden. Die Summe aller Abzüge für den Zeitraum, für den das Zertifikat ausgestellt wurde, wird berechnet. Die Codes dieser Abzüge sind angegeben.

Im Gegensatz zu den Abzügen, die im dritten Block angegeben wurden, handelt es sich hier um Abzüge, die nicht auf jedes einzelne Einkommen bezogen sind.

Dieser Block beinhaltet die Berücksichtigung der folgenden Abzüge:

• für jedes Kind;
• pro Mitarbeiter; auf dem Grundstück;
• auf Bildung;
• zur Behandlung;
• Leistungen für Rentenbeiträge;
• Sie sind bei der Investition in Wertpapiere.

Bei einem Vermögensabzug sind die Einzelheiten der Mitteilung des IFTS anzugeben, aus denen hervorgeht, dass dieser Mitarbeiter das Recht auf diesen Abzug hat.

Anhand der Analyse der vier Blöcke kann man sich also schon vorstellen, wie das 2-NDFL-Zertifikat aussehen soll.

Der fünfte Block. Steuerberechnung

Hier werden die Gesamteinkommen für den Zeitraum berechnet, für den das Zertifikat ausgestellt wurde, die Steuerbemessungsgrundlage zugewiesen und die Einkommenssteuer berechnet.

Das Gesamteinkommen zeigt die Berechnung der Spalte "Einkommenssumme" aus dem 3. Block.

Die Steuerbemessungsgrundlage ist die Differenz zwischen dem vorherigen Indikator und der Höhe der Abzüge aus dem dritten und vierten Block.

Der berechnete Steuerbetrag ist der berechnete Betrag der Einkommensteuer, der durch Multiplikation der Steuerbemessungsgrundlage mit dem Steuersatz berechnet wird.

Für den Fall, dass ausländische Geschäftsleute aus Staaten, mit denen ein Abkommen über ein visumfreies Regime geschlossen wurde, in der Geschäftseinheit beschäftigt sind, müssen Angaben zu Vorauszahlungen gemacht werden.

Daher haben wir im Detail geprüft, wie das 2-NDFL-Zertifikat für das Jahr aussieht.

Änderungen 2018

Das Dokument des betrachteten Formulars wurde 2015 genehmigt und ist bis heute gültig. Im Jahr 2018 wurden jedoch Änderungen in Bezug auf den Beauftragten der neu organisierten Organisation vorgenommen. Überlegen Sie, wie das neue 2-NDFL-Zertifikat aussieht.

Im Titel wurden neue Spalten angezeigt, in denen das Reorganisations- oder Liquidationsformular mit den Codes sowie der TIN und dem KPP der reorganisierten Geschäftseinheit ausgefüllt ist. Für ihn werden diese Spalten vom Bevollmächtigten ausgefüllt.

Die folgenden Codes sind im Reorganisationsformular angegeben:

• 0 - Liquidation;
• 1 - Umwandlung;
• 2 - Fusion;
• 3 - Trennung;
• 5 - Beitritt;
• 6 - Trennung mit Beitritt, gleichzeitig durchgeführt.

Das neue Formular enthält keine Angaben zum Wohnort des Arbeitnehmers sowie den Code des Wohnsitzlandes.

Wird ein Widerrufs- oder Berichtigungsformular eingereicht, so ist die Dokumentennummer wie bisher anzugeben und ein neues Datum anzubringen. Der OKTMO-Code gibt den Code an, der sich am Speicherort der reorganisierten Entität befand. Der Steuerberater gibt seinen Namen an. Organisationen, die an UTII und einem Patent arbeiten, geben den OKTMO-Code am Ort der Registrierung an.

Abschließend

In diesem Artikel haben wir ein Beispiel untersucht, wie das 2-NDFL-Zertifikat aussieht, sein 2015 verwendetes Formular wird ausreichend detailliert beschrieben und Änderungen, die ab 2018 angewendet werden, werden angegeben. Dieses Dokument ist für die Vorlage bei den Steuerbehörden durch die betreffende Wirtschaftseinheit erforderlich und wird auch auf Anforderung des Arbeitnehmers an das IFTS weitergeleitet, um Abzüge zu erhalten, oder an die Bank, um die entsprechenden Darlehen zu erhalten. Zusätzlich kann eine Bescheinigung des fraglichen Formulars erforderlich sein, um es der diplomatischen Vertretung eines anderen Landes vorzulegen, wenn eine Person die Erlaubnis zur Einreise erhalten möchte.