Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation

Derzeit hofft jeder Erwerbstätige auf einen angemessenen Ruhestand. Um es zu bekommen, muss er offiziell arbeiten und Versicherungsprämien an die Pensionskasse der Russischen Föderation zahlen. Jeder Bürger unseres Staates hat einen Begriff wie Versicherungsleistungen für OPS gehört. Was ist das? Während seines gesamten Lebens übt der Arbeitnehmer Arbeitsfunktionen aus, erhält ein Gehalt und der Arbeitgeber zieht die Beiträge zur Pensionskasse davon ab. Auf der Grundlage dieser Abzüge wird eine Rente für einen älteren Bürger, der eine wohlverdiente Pause eingelegt hat, sowie für eine behinderte Bevölkerung gebildet. Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation beim OPS, auf die in diesem Artikel eingegangen wird, sind somit eine Garantie für ein gesichertes Alter.

Im kommenden Jahr 2019 stehen die bevorstehenden Änderungen bei den Rentenversicherungsprämien an. Im Rahmen dieses Artikels werden wir untersuchen, welche Neuerungen die Regierung 2019 vorbereitet hat und wie sich dies auf die Berechnung und Zahlung von Beiträgen auswirkt.

Konzept

Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse sind obligatorische Rentenversicherungsleistungen. Sie werden von Unternehmen und Einzelpersonen erhoben, um den Bürgern finanzielle Garantien für den Versicherungsschutz für die entsprechende Sozialversicherungspflicht zu geben.

Solche Beiträge an die Pensionskasse von Personen sind in der einen oder anderen Form in nahezu allen Ländern der Welt vorhanden.

Ab dem 01.01.2017 sind diese Beiträge in Kapitel 2.1 geregelt. und 34 der Abgabenordnung.

Zuvor waren sie durch das Bundesgesetz über die Beiträge zur Pensionskasse vom 24. Juli 2009 N 212-FZ geregelt. Steuerelemente im Zusammenhang mit Versicherungsprämien (Artikel 18 Absatz 2 der Abgabenordnung) sind:

• Gegenstand der Besteuerung von Versicherungsleistungen;
• Berechnungsgrundlage für Versicherungsleistungen;
• Abrechnungszeitraum;
• Höhe der Versicherungsleistungen;
• das Verfahren zur Berechnung der Versicherungsprämien;
• Zahlungsmechanismen für Versicherungen.

Grundlegende Informationen

Die Regierung hat bestimmte soziale Aufgaben vor den Menschen, für deren Umsetzung sie finanzielle Mittel benötigt. Es ist jedoch unrealistisch, Gelder einfach zu entnehmen und auszudrucken. Für die Bezahlung von Gehältern für städtische Angestellte, Stipendien, Renten und verschiedene Sozialleistungen berechnen die Unternehmen den festgelegten Prozentsatz des Gehalts der Angestellten im Staatshaushalt.

Gleichzeitig wird für jede Kostenkategorie ein Fonds erstellt, der das Budget bildet und für die Umsetzung der sozialen Verpflichtungen verantwortlich ist. Der Pflichtversicherungsbeitrag zur Pensionskasse wird in Form von monatlichen Abzügen ausgewiesen. Rentenversicherungszahlungen, die die Pensionskasse bilden, werden vom Arbeitgeber als Prozentsatz des Gehalts des Arbeitnehmers abgezogen. Sie gelten als eine bestimmte Kostenposition des Versicherers, in diesem Fall des Arbeitgebers.

Systemprinzipien

TSA ist ein System, das vom Staat geschaffen wurde, um Rentnern einen Teil des entgangenen Einkommens zu erstatten.

Die Arbeitsmechanismen der ÜNB basieren auf persönlichen Aufzeichnungen über die Arbeitserfahrung der Arbeitnehmer, die es dem Staat ermöglichen,

• Ausweise für jeden Bürger erstellen;
• die Beschäftigung eines Bürgers und die Dauer seiner Arbeit zu kontrollieren;
• Bestimmen Sie die Anzahl der Rentenpunkte für die Berechnung der notwendigen Beträge in der Zukunft.

Versicherungsleistungen an alle Rentner richten sich nach dem Ergebnis ihrer Verdienste, je nach Alter und Gehalt.

Wie ist der RF PF aufgebaut?

Die Bildung von PF weist eine Reihe von Merkmalen auf. Die Pensionskasse der Russischen Föderation und ihre Beiträge errechnen sich aus der Höhe der Versicherungsleistungen zum Zeitpunkt der Genehmigung und Abrechnung, und ihre Abzüge erfolgen monatlich. Steuerberichte werden vierteljährlich eingereicht.Dokumente in Unternehmen mit mehr als 25 Mitarbeitern werden nur in elektronischer Form und im Übrigen in Papierform übermittelt.

Welche Personengruppen sollten OPS-Zahlungen leisten?

Versicherungsleistungen sind zu leisten von:

• Bürger, die Zahlungen an andere Personen leisten;
• Firmen mit mehr als 1 Mitarbeiter;
• Personen, die nicht unter die Kategorie des geistigen Eigentums fallen;
• selbständige Bevölkerung.

Vertreter verschiedener Kategorien von Steuerzahlern müssen Versicherungsleistungen für jede Kategorie von ÜNB abziehen. 2016 trat ein Gesetz in Kraft, wonach die selbständige Bevölkerung als eine bestimmte Kategorie von Steuerzahlern definiert wird, die im ÜNB Versicherungszahlungen formulieren und berechnen müssen.

Organisation der Zahlung

Die Pensionskasse und die Zahlung der Beiträge sind gesetzlich streng geregelt. In Abstimmung mit der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind die Versicherungszahlungen an die OPS am 15. eines jeden Monats nach den festgelegten Angaben zu überweisen. Fällt 15 auf ein Wochenende oder einen Festtag, so wird die Zahlungsfrist auf den ersten Werktag verschoben. Wenn das Unternehmen oder der Einzelunternehmer die Versicherungsprämie aus irgendeinem Grund nicht rechtzeitig überwiesen hat, wird sie von der Aufsichtsbehörde bei ihnen eingezogen.

Zahlungsvorgang

Pensionskassenbasis und Sozialbeitrag werden für jeden Mitarbeiter separat festgelegt. Zahlungen sind ab dem Beginn der Rechnungsperiode am Ende des Arbeitsmonats zu leisten. Die Höhe der Beiträge ist für alle gleich, unabhängig von den Arbeitskriterien. Für Mitarbeiter, die in unsicheren Produktionsstätten arbeiten, werden die Leistungen nicht in Anspruch genommen.

Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation werden für jede Versicherungsart gesondert berechnet. Versicherungsleistungen für OPS werden bei der Bank bezahlt. Die Zahlung erfolgt in voller Höhe ohne Aufteilung in Versicherungs- und kapitalgedeckte Teile.

Befreiung von Gebühren

Vertreter eines Kleinunternehmens (IP) können von der Zahlung befreit werden, wenn sie Zeiträume hatten, in denen sie keine Tätigkeit ausübten. Die rechtlichen Gründe für die Stornierung von Zahlungen lauten wie folgt:

• Wehrdienst;
• Kinderbetreuung bis 1,5 Jahre;
• fünf Jahre Auslandsaufenthalt bei ihrem Mann, der im diplomatischen Konsulat arbeitet, etc.

Es ist zu beachten, dass bei allen oben genannten Optionen die Zeiten in der Arbeitserfahrung des Arbeitnehmers berücksichtigt werden.

Verteilung der Beiträge an die Eidgenössische Finanzaufsichtsbehörde

Wenn es in der Russischen Föderation heute ein einheitliches Rentensystem gibt, werden die erhaltenen Zahlungen im Verhältnis 6:16 in gemeinsame und individuelle Sätze aufgeteilt. Zum Beispiel sind sechs Prozent der Versicherungsleistungen für die Bildung von Renten und anderen staatlichen Bedürfnissen bestimmt, die in den Rentenvorschriften festgelegt sind, und sechzehn Prozent für die künftige Rente der Arbeitnehmer.

Im Zusammenhang mit der vergangenen Rentenreform werden ebenfalls 16 Prozent ausgeschüttet: 10 Prozent entfallen auf die Zuteilung von Versicherungsrentenfonds; Sechs Prozent entfallen auf die Bildung des geförderten Teils.

Dies gilt, wenn ein Bürger 1967 geboren wurde und danach keine kapitalgedeckte Rente mehr verweigerte. Wenn nicht, gehen alle 16 Prozent in den Versicherungsteil. Aufgrund der vorübergehenden Aussetzung dieser Bestimmung werden seit 2016 16% unabhängig von der Wahl des Arbeitnehmers an den Versicherungsteil überwiesen.

Änderungen seit 2019

Im Jahr 2019 sind die Hauptsteuerzahler der Beiträge der OPS, die zur Zahlung dieser Art von Steuer verpflichtet sind,:

• Personen, die Zahlungen und andere Vergütungsbeträge an Einzelpersonen leisten;
• SP.

Hat ein einzelner Unternehmer Personen und Arbeitnehmer im Rahmen zivilrechtlicher Verträge beschäftigt, müssen Beiträge zur Pensionskasse nicht nur für sich selbst, sondern auch für sie geleistet werden.

Im Jahr 2019 können diese Beiträge gerichtet werden:

• OPS-Rentenversicherung;
• für die Krankenversicherung der obligatorischen Krankenversicherung;
• für Kranken-, Schwangerschafts- und Mutterschaftsversicherung (VNiM).

Im Jahr 2019 werden die Beträge für Verletzungen auch an die Organe des FSS gezahlt (Bundesgesetz vom 24. Juli 1998 Nr. 125).

Grundlagen der Beitragsberechnung für OPS

Die Berechnung der Beiträge im Jahr 2019 erfolgt mit einer Kombination der folgenden Elemente:

• Beträge von Zahlungen an Einzelpersonen;
• Steuerbasisbeschränkungen;
• Tarife.

Die Höhe der nicht veranlagbaren Beiträge ist in Art. 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Die Änderungen im Jahr 2019 hatten keinen Einfluss auf die Steuerbemessungsgrundlage. Es kann immer noch als die Höhe der Zahlungen gemäß Absatz 1 der Kunst definiert werden. 420 Steuergesetzbuch der Russischen Föderation. Der erhaltene Betrag reduziert sich um den Betrag der nicht steuerpflichtigen Mengen, die in Art. 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Beispiel: Vermögen, Mutterhilfe bis zu 4000 Rubel.

Gebühren für juristische Personen im Jahr 2019

2019 beträgt die Höhe der Zölle mit Ausnahme der Situation, in der das Unternehmen Privilegien genießt, weiterhin 30% (Artikel 426 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Höhe der Versicherungstarife im Jahr 2019:

• bei der OPS - 22%, + 10% nach Überschreitung der Zahlungsbasis;
• für die obligatorische Krankenversicherung - 5,1% ohne Basisbeschränkungen;
• an der FSS - 2,9%, ohne Basisbeschränkungen.

Diese Preise gelten für:

• Bewohner der Russischen Föderation;
• vorübergehend ausländische Gäste mit Ausnahme einer Gruppe hochqualifizierter Fachkräfte (VKS);
• Bürger der EAEU.

Die Tabelle enthält Daten zu Tarifen für juristische Personen für Zahlungen an natürliche Personen.

Zuvor hatte die Regierung eine Anhebung des Tarifs für OPS von 2021 auf 26% vorgesehen. Ab dem 1. Januar 2019 wurde dieser Tarif jedoch mit einem festen Wert von 22% ohne Angabe einer Laufzeit dokumentiert (Bundesgesetz über die Beiträge zur Pensionskasse Nr. 306-FZ vom 3. August 2018).

Die Rate hat sich nicht geändert, aber die Limitbasis hat sich erhöht. Die Änderung der Größe der Basis spiegelt sich in Absatz 3 und Absatz 6 der Kunst wider. 421 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das heißt, wenn das Jahreseinkommen des Arbeitnehmers die angegebenen Beträge übersteigt, muss der Arbeitgeber 10% in der Sozialversicherungsabrechnung berechnen (Artikel 426 Absatz 1 der Abgabenordnung).

Die Tabelle zeigt die Daten zur Erhöhung der Beitragsbegrenzungen der ÜNB.

Beitragsberechnung bei Limitänderung 2019 nach OPS

Im Jahr 2019 gemäß Änderungen der Zahlungen bis zu einem Betrag von 1.150.000 Rubel. müssen berechnen:

• 22% in OPF zu allgemeinen Sätzen;
• 20% zu Vorzugspreisen.

Bei der Anwendung der allgemeinen Tarife muss ein Betrag von mehr als 1.150.000 Rubel um weitere 10% berechnet werden.

Beispiel für eine Änderung der Bedingungen im Jahr 2019

Ausgangsdaten:

• das Unternehmen verwendet allgemeine Tarife;
• das Gehalt des Arbeitnehmers beträgt 100.000 Rubel;
• Die Höchstgrenze für Rentenzahlungen beträgt 1.150.000 Rubel (sie wird im November 2019 erschöpft sein).

Die Berechnung ist in der folgenden Tabelle dargestellt.

Veränderungen im Jahr 2019 FE-Beiträge zur Pensionskasse ohne Arbeitnehmer

Einzelne Unternehmer zahlen wie gewöhnliche juristische Personen Steuern. Darüber hinaus müssen sie am Pflichtversicherungsprogramm in den Gremien der RF PF, FSS und MHI teilnehmen. Gleichzeitig gehen Abzüge sowohl für sich selbst als auch für die Mitarbeiter.

Überlegen Sie, welche Änderungen 2019 auf IP warten und welche ohne Lohnarbeit auskommen.

Die Grundregeln für die Zahlung von Versicherungsprämien per IP an die Pensionskasse ohne Mitarbeiter, die seit 2018 erhalten geblieben sind:

• Die Zahlung von Versicherungsprämien für einzelne Unternehmer ist unabhängig vom Steuersystem sowie bei Nichttätigkeit ein obligatorischer Bestandteil. Das heißt, wenn Steuererklärungen mit Nullwerten eingereicht werden, bleibt die Zahlung von Beiträgen an Versicherungskassen obligatorisch.
• Die Berechnung der Höhe der Beiträge zu den Fonds hängt von der Anzahl der Betriebstage im Rechnungsjahr ab. Das heißt, es beginnt ab dem Zeitpunkt der Registrierung entweder ab dem 01.01.2019 und endet mit dem Einsendeschluss oder dem 31.12.2019.
• Bis zum 01.01.2018 hing die Höhe der Zahlungen von der Höhe des Mindestlohns ab, und ab Anfang 2018 wurde diese Regel geändert. Für 2019 gilt die gleiche Regel: Das neue Berechnungsverfahren ist durch das Bundesgesetz vom 27. November 2017 Nr. 335 festgelegt.

Was hat sich im Jahr 2019 geändert:

• Beiträge für jeden Fonds erhöht.

Die Tabelle enthält Angaben zur Veränderung der Beitragszahlungen.

Die Beitragserhöhung für Einzelunternehmer im Jahr 2019 beträgt somit:

• für die obligatorische Krankenversicherung: 6884 - 5840 = 1044 Rubel;
• Höhe des Beitrags zur Pensionskasse: 29354 - 26545 = 2809 Rubel;
• Die Gesamtzinserhöhung beträgt: 1044 + 2809 = 3853 Rubel.

Der Fälligkeitstermin für die Zahlung der Beiträge ist der 31. Dezember 2019.

Für den Fall, dass der Einzelunternehmer ein Einkommen von mehr als 300 Tausend Rubel erzielt, blieb der Abzugsbetrag für den darüber hinausgehenden Betrag für 2019 ebenfalls auf dem Niveau von 1%.

Höchstbetrag der Zahlungen an Fonds im Jahr 2019innerhalb von 234 832 Rubel installiert. Die Erhöhung des Höchstbetrags im Jahr 2019 belief sich auf 22.472 Rubel.

Einzelbeiträge zur Pensionskasse ohne Arbeitnehmer

Ausgangsdaten:

• IE ohne Arbeiter;
• Steuersystem - STS 6%
• Die Höhe des Einkommens im Jahr 2019 wird 30.000.000 Rubel betragen.

Lösung:

• Die Höhe der Beiträge zur Pensionskasse für Grundabzüge beträgt: 29354 Rubel bei OPF;
• Bis 1.07.2020 muss 1% auf diesen Betrag gezahlt werden:

(30.000.000 - 300.000) * 1% = 297.000 Rubel.

Der erhaltene Betrag überschreitet die festgelegte Höchstgrenze von 234.832 Rubel. Die Höhe der Zahlungen an den OPF beträgt:

234 832 - 29354 = 205 478 Rubel.

Änderungen in 2019 für einzelne Mitarbeiter

In einer Situation, in der ein einzelner Unternehmer zusätzlich zu den oben beschriebenen Zahlungen für sich selbst Angestellte hat, zahlt der Arbeitgeber für seine Angestellten Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse. Er zahlt diese Beiträge aus dem Gehalt seiner Mitarbeiter.

In dieser Sicht müssen Sie bei der Berechnung im Jahr 2019 auch eine Reihe von Funktionen und Änderungen berücksichtigen, insbesondere im Hinblick auf die Tarife.

Die Tabelle zeigt die Daten zu den Sätzen für die Pensionskasse und die Versicherungsprämien der FE im Jahr 2019.

* Die Annullierung von Vorzugspreisen aus der Tabelle im Jahr 2019 ist typisch nur für folgende Einzelunternehmer:

1. IP zum vereinfachten Steuersystem für bestimmte Arten der Verwaltung (Artikel 427 Absatz 5, Absatz 1, Absatz 3, Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
2. IP auf PSN (Absatz 9, Absatz 1, Artikel 427 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
3. IP on UTII für Apotheken.

Alle oben genannten Kategorien verlieren das Recht, einen ermäßigten Satz anzuwenden, und für sie steigen die Versicherungsprämien von 20% auf 30%.

OPS-Beitragsberichterstattung

Spätestens am 30. Tag des Monats, der für den berichtenden berechnet wird (Artikel 7, Artikel 431 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), muss die Berechnung des ESSC in einer Form an den Föderalen Steuerdienst gesendet werden, die die Daten aus den Berichten früherer PCB und 4-FSS enthält.

Der Zahlungsmechanismus hat sich im Allgemeinen nicht geändert. Um Geld an das Unternehmen zu überweisen, wenden Sie sich wie bisher an die Bankenorganisation, bei der die entsprechenden Abrechnungsdokumente erstellt wurden. Die erforderlichen Treasury Accounts und BCC werden angezeigt.

Verantwortung für die Nichtzahlung von Beiträgen an die TSA im Jahr 2019

Pensionskasse und Beitragszahlung sind durch den Zeitpunkt genau geregelt.

Eine Strafe wird für verspätete oder Untertreibung von Steuern in Übereinstimmung mit Art. Vorgesehen. 122 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Die Höhe dieser Geldbuße beträgt 20% des Nichtzahlungsbetrags.

Bei vorsätzlicher Unterschätzung des Zahlungsbetrags kann die Höhe der Geldbuße 40% des nicht bezahlten Betrags betragen.

Besonderheiten bei der Anwendung von Tarifen für Ausländer im Jahr 2019

Zu diesen Bürgern zählen diejenigen, die zu einem vorübergehenden Aufenthalt in unser Land eingereist sind und keine Staatsbürgerschaft besitzen. Es gibt noch eine weitere Bedingung: Sie sollten nicht hochqualifizierten Fachleuten (VKS) gehören.

Die Höhe der Tarife für diese Mitarbeiter ist in der nachstehenden Tabelle aufgeführt.

Die Tarife für Videokonferenzen sind in der folgenden Tabelle aufgeführt.

Änderungen der ermäßigten Tarife für 2019

Diese Preise gelten für Hotelaktivitäten:

• IT-Unternehmen;
• Einwohner der SWZ;
• Bewohner von Skolkovo;
• NPO auf STS.

Leistungen für ein solches Unternehmen werden für einen Zeitraum von 6 Jahren erbracht: von 2019 bis 2024.

Die Daten zu den geänderten Sätzen der ermäßigten Tarife im Jahr 2019 sind nachstehend aufgeführt.

Rückerstattung von Überzahlungen auf Beiträge

Die Situation mit übermäßigem Zahlungsverkehr ist nicht eindeutig. Innerhalb von 10 Tagen ab dem Datum der Feststellung dieser Tatsache informiert die Kontrollstelle den Zahler über die Überzahlung. In diesem Fall hat er das Recht zu hoffen:

• gemeinsame Überprüfung der Siedlungen mit der Gebietskörperschaft;
• Rückerstattung von zu viel überwiesenem Geld.

Überbezahlte Beträge können zurückgegeben werden durch:

• Überweisung auf das Girokonto des Zahlers;
• Aufrechnung künftiger Zahlungen oder Rückzahlung von Schulden wegen Verstößen gegen das Rentengesetz (gemäß der Erklärung des Zahlers, die der Kontrollstelle schriftlich oder elektronisch übermittelt wurde).

Die Entscheidung über eine Erstattungsmethode trifft die kontrollierte Stelle innerhalb von 10 Tagen ab dem Zeitpunkt:

• Überzahlungsermittlung;
• Entgegennahme der Berufung des Zahlers;
• Beobachtung der Versöhnung;
• Inkrafttreten einer Entscheidung.

Anschließend wird der Zahler innerhalb von 5 Tagen (persönlich, nach Erhalt oder auf andere Weise) darauf hingewiesen.

Wichtige Fragen und Fehler bei der Berechnung der Beiträge von OPS

Frage Nr. 1. Wie kann der Betrag der Zahlungen für einen Mitarbeiter berücksichtigt werden, um die maximale Basis zu ermitteln?

Antwort: Der Betrag muss nach dem Ergebnis der Erhöhung von Jahresbeginn bis Jahresende für jeden Mitarbeiter einzeln ermittelt werden.

Frage Nr. 2. Wie hoch sind die Sätze für die Bewertung der Beiträge des ÜNB?

Antwort: bis zu 1.150.000 Rubel. - Der Satz beträgt 22%, über diesen Betrag - 10%.

Fehler: Oft sind in der Bemessungsgrundlage alle Arten von Leistungen an Arbeitnehmer enthalten. Es sollten jedoch nur diejenigen einbezogen werden, die auf Gesetzgebungsebene für die Berechnung der Basis festgelegt wurden.