In fortgeschrittenen Volkswirtschaften wird der Durchführung einer externen Prüfung große Aufmerksamkeit gewidmet. In unserem Land wird dieser Art der Abschlussprüfung bislang weniger Beachtung geschenkt, als sie verdient. Jedoch interne Finanzprüfung allmählich entwickeln. Die Rechtsgrundlage wird weiterentwickelt, Fachkräfte werden geschult.
Derzeit gibt es nicht genügend wissenschaftliche und praktische Entwicklungen in Bezug auf die interne Revision. Das Zusammenspiel von externer und interner Revision nimmt jedoch stetig zu. Welche Grundsätze bei der Durchführung solcher Studien angewendet werden, sowie grundlegende organisatorische Fragen sollten Fachleuten auf verschiedenen Gebieten bekannt sein.
Das Wesen und der Zweck
Interne Finanzprüfung Es ist eine Art von Tätigkeit der Organisation, die auf der Grundlage interner Dokumentation die Managementverbindungen und verschiedene Bereiche des Unternehmens kontrolliert. Es wird von einer speziellen Abteilung produziert, die als Teil des geprüften Unternehmens arbeitet. Diese Art der Überprüfung ist für die Unternehmensleitung erforderlich, um den tatsächlichen Stand ihrer Organisation untersuchen und analysieren zu können.
Die im Rahmen der Studie gewonnenen Informationen werden je nach Tätigkeitsform des Unternehmens von den Teilnehmern an der Gesellschafterversammlung, dem Vorstand, Mitgliedern der Produktionsgenossenschaft, dem Aufsichtsrat oder Organen verwendet.
Ausgaben interne Finanzkontrolle und interne FinanzprüfungOrgane haben die Möglichkeit, adäquate Entscheidungen über die zukünftige Ausrichtung des Unternehmens zu treffen. In diesem Fall dient eine solche Prüfung dazu, Informationen über die Arbeit einzelner Links, Shops, Sektionen sowie des gesamten Unternehmens zu erhalten.
Mithilfe der internen Revision erhalten Sie zuverlässige Informationen zu vorhandenen Faktoren, die das Wachstum und die Entwicklung der Organisation hemmen. Basierend auf diesen Daten entwickelt das Management Möglichkeiten zur Verbesserung des Unternehmens. Darüber hinaus können Leitungsgremien die Effektivität des Unternehmens aus fachlicher Sicht bewerten. Die Tätigkeit der internen Revision ist beratender Natur.
Funktionen
Durchführung einer internen Finanzprüfung ermöglicht es Ihnen, die Merkmale der Funktionsweise der Organisation sorgfältig zu studieren. Dies ist notwendig, um die Qualität der vom Unternehmen durchgeführten Operationen zu verbessern und die Leistungsindikatoren der Organisation zu verbessern. Hierzu wird die interne Revision in mehrere Richtungen gleichzeitig durchgeführt. Anschließend werden die während der Studie erhaltenen Informationen analysiert und Schlussfolgerungen über das Vorhandensein und die Möglichkeit der Beseitigung der Faktoren gezogen, die die Entwicklung behindern.
Interne Revisoren überprüfen die Richtigkeit der Einhaltung und die Einhaltung der tatsächlichen Indikatoren für die Finanz- und Rechnungslegung. Sie bewerten auch die Wirksamkeit der Kontrolle von Abteilungen, Werkstätten, Zweigniederlassungen und allen anderen strukturellen Einheiten, aus denen die Organisation besteht. Daher wird die Durchführung einer internen Revision vor allem in großen Unternehmen empfohlen.
Anschließend wird die Wirksamkeit des in der Organisation verwendeten Risikomanagementsystems sowie die finanziellen Ergebnisse bewertet. Die Wirtschaftsprüfer untersuchen auch die Machbarkeit und den wirtschaftlichen Nutzen von Transaktionen, die vom Management getätigt werden. Überprüfung der Einhaltung der gesetzlichen Standards in der Organisation des Unternehmens
Auf der Grundlage der Prüfung geben die Prüfer Empfehlungen zur Steigerung der Effizienz des gesamten Unternehmens und jeder seiner Struktureinheiten.Untersuchungen in einigen Sonderfällen können beispielsweise durchgeführt werden, wenn Tatsachen festgestellt werden, die auf einen Missbrauch der eigenen Amtspflichten hindeuten.
Arten der internen Revision
Interne Finanzkontrolle und interne Finanzprüfung kann in verschiedene Richtungen durchgeführt werden. In dieser Hinsicht umfasst ihre Struktur mehrere Arten.
Im Rahmen der wirtschaftlichen Tätigkeit wird eine Funktionsprüfung durchgeführt. Hier können Sie die Leistung jeder Komponente des Steuerungssystems bewerten. Die funktionsübergreifende Interne Revision prüft die Vollständigkeit der Erfüllung ihrer Aufgaben einzelner Struktureinheiten im Zusammenspiel mit anderen Geschäften, Abteilungen.
Implementierung der internen Finanzkontrolle und -prüfung kann auch in organisatorischer und technologischer Hinsicht durchgeführt werden. Eine solche Überprüfung ermöglicht es uns, die Arbeit der einzelnen Management-Links im Zusammenhang mit der Angemessenheit ihrer Ansätze und laufenden Verfahren zu untersuchen.
Bei der Durchführung einer internen Revision werden auch die Aktivitäten der Organisation überwacht. Gleichzeitig werden einzelne Geschäftsprojekte auf Verbesserungsmöglichkeiten untersucht. Die Außenbeziehungen des Unternehmens, sein Image und sein Rating werden ebenfalls untersucht.
Dieser Ansatz ermöglicht eine umfassende Prüfung der Ansätze zur Verwaltung der Organisation.
Es gibt auch einen separaten Bereich der internen Kontrolle, der die Übereinstimmung von Entscheidungen mit den Anforderungen des Gesetzes, der internen Vorschriften, Regeln und Standards (einschließlich formaler Aufgaben) überprüft.
Vorgehensweise
Es gibt eine bestimmte Verfahren zur Durchführung der internen Finanzprüfung. Es ermöglicht nicht nur, die in der Organisation vorhandenen Betriebsmerkmale zu untersuchen und zu analysieren, sondern auch Wege zu finden, um die Wirtschaftlichkeit des Unternehmens zu steigern.
Zu diesem Zweck prüfen die Prüfer die spezifischen Unterlagen. Zunächst sollte hier die Berichterstattung für mehrere Zeiträume einbezogen werden. Die darin angegebenen Informationen sowie die statistische Betriebsdokumentation werden verglichen. Wir untersuchen die Richtigkeit der Berichterstattung sowie die Zuverlässigkeit der darin angegebenen Daten. Nach einer Analyse verschiedener Finanzindikatoren der Organisation werden Schlussfolgerungen über die Angemessenheit bestimmter vom Management getroffener Entscheidungen gezogen.
Die Liste der Probleme, die während des Audits untersucht werden, wird vom Initiator des internen Audits genehmigt.
Validierungsgrundsätze
Das Verfahren für die interne Finanzprüfung auf der Grundlage bestimmter Prinzipien dieses Prozesses zusammengestellt. Durch die Erfüllung dieser festgelegten Normen ist es möglich, eine hohe Qualität und Wirksamkeit der Überprüfungsergebnisse zu erzielen.
Der erste Grundsatz der internen Revision ist Priorität und Kohärenz. Die Überprüfung kann planmäßig oder bei Bedarf durchgeführt werden. Ein ähnliches Verfahren sollte auch objektiv sein. Die Methoden und Anforderungen sollten für alle Struktureinheiten gleich sein.
Ein wichtiger Grundsatz bei der Durchführung einer internen Revision ist die Offenheit. Die Ergebnisse der Studie können nicht ausgeblendet werden. Dies gilt auch für die Ergebnisse.
Wirtschaftsprüfer sollten nicht von dem Gegenstand ihrer Prüfung abhängig sein oder Wettbewerber sein. Alle Phasen des Forschungsprozesses sollten dokumentiert werden. Dies gilt auch für das Ergebnis sowie die Entscheidung.
Auch ein wichtiger Grundsatz für die Durchführung einer internen Revision ist die Höflichkeit. Nach dem Erkennen von Inkonsistenzen und Verstößen während der Analyse und deren Behebung in der entsprechenden Dokumentation ergreift der Prüfer Maßnahmen, um diese zu beseitigen.
Überprüfungsschritte
Interner Finanzprüfungsplan umfasst mehrere Schritte. Die erste davon ist die Vorplanung.Zu diesem Zeitpunkt sammeln Prüfer Informationen über den Prüfungsgegenstand, analysieren gesetzliche Verpflichtungen und Standards, die das Unternehmen bei seiner Tätigkeit anwendet. Die Aufgaben der zukünftigen Überprüfung werden ebenfalls entwickelt und die Arbeitskosten werden berechnet.
In der zweiten Phase werden die Risiken der Organisation identifiziert und bewertet, und es wird eine Beschreibung des zu untersuchenden Objekts erstellt. Auf der Grundlage der erhaltenen Daten werden Prüfungsaufgaben entwickelt. Die Risiken der Kontrollmängel, die an einzelnen Standorten und in der gesamten Organisation auftreten, werden bewertet und untersucht.
Weiter interner Finanzprüfungsplan beinhaltet die Entwicklung eines Forschungsprogramms. In dieser Phase wird eine Liste der Hauptfehler erstellt, die bei der Implementierung der Aktivität des Objekts auftreten. Hierbei werden die Erfahrungen früherer Audits berücksichtigt. Bestehende Kontrollstandards werden sorgfältig untersucht. Mögliche Fehler werden verhindert und korrigiert.
Die Prüfungsphase umfasst die Aufteilung der Zuständigkeiten auf alle Abschlussprüfer. Dies berücksichtigt ihre Qualifikationen und Erfahrungen. Die Mitarbeiter führen ein Audit nach einem zuvor genehmigten Programm durch.
Nach dem Audit werden die Ergebnisse ausgewertet und dokumentiert. Interne Prüfer erstellen ein Recherchengesetz. Der Bericht zeigt die identifizierten Fehler und Verstöße auf und bewertet auch deren Auswirkungen auf die Ergebnisse des Unternehmens. Die Empfehlungen zur Verbesserung der Situation am untersuchten Objekt sind angegeben.
Prüfungsfortschritt
Die geplante oder außerplanmäßige interne Revision erfolgt nach einem bestimmten Schema. Das Unternehmen hält eine Vorbesprechung ab. Es wird vom Leiter der Revisionsgruppe organisiert. An dieser Sitzung sollten der Initiator des Audits oder der Eigentümer der Organisation, die Leitungsorgane der untersuchten Einheiten sowie andere an dem Prozess beteiligte Spezialisten teilnehmen. Bei diesem Treffen werden die Teilnehmer des Audits einander vorgestellt und es werden Ansätze für den Informationsaustausch zwischen ihnen festgelegt. Die Kosten des Audits sowie Zeitpunkt und Ort der Studie werden besprochen.
Anschließend wird eine interne Revision nach dem festgelegten Plan durchgeführt. Der Teamleiter ist für den Überprüfungsprozess verantwortlich. Verschiedene Fehler und Inkonsistenzen werden erkannt. Sie sind in den entsprechenden Dokumenten vermerkt. Protokolle und Akt der internen Finanzprüfung in der Schlussbesprechung geprüft.
Nach dem Erkennen von Fehlern und Inkonsistenzen werden Maßnahmen entwickelt, um den Aktivitätszustand des Untersuchungsobjekts zu verbessern. Spezifische Daten für solche Aktionen werden festgelegt.
Ergebnis überprüfen
Interne Revision von Finanzinstituten und Unternehmen, die bei der Erstellung der Prüfungsergebnisse abgeschlossen wurden. Dies ist ein offizielles Dokument, aus dem die Ergebnisse einer Studie in der Einrichtung deutlich hervorgehen. Gesetze, Protokolle haben das Recht, in ihren Aktivitäten Personen zu verwenden, die mit den Abschlüssen des Unternehmens arbeiten.
Diese Schlussfolgerung muss Informationen über den Überprüfungsgegenstand sowie die Prüfungen der Finanzberichterstattungsregister enthalten. Es enthält auch einen Verweis auf den Rechtsrahmen, nach dem die Prüfung durchgeführt wurde. In der Handlung sind die bei der Inspektion festgestellten Fehler oder ihre Abwesenheit anzugeben. Die Prüfer entwickeln Empfehlungen, um festgestellte Inkonsistenzen und Entwicklungsbeschränkungen zu beheben.
Der Abschluss wird vom Gruppenleiter sowie allen beteiligten Mitarbeitern unterzeichnet. Das Datum der Inspektion ist festgelegt. Danach können am kompilierten Dokument keine Änderungen mehr vorgenommen werden. Interne Revision und Finanzanalyse erlauben, die Qualität des Managements zu verbessern, negative Entwicklungsfaktoren zu beseitigen.
Die Leiter der geprüften Abteilungen und das gesamte Unternehmen unterzeichnen ihre Unterschriften. Gleichzeitig können sie angeben, dass sie mit den in dem Dokument angegebenen Tatsachen nicht einverstanden sind, und angeben, mit welchen.Kommentare müssen begründet und durch Rechtsakte gestützt werden. Die Schlussfolgerung wird in 2 Exemplaren erstellt.
Die Wirksamkeit der internen Revision
Interne Finanzprüfung sollte objektiv und effektiv sein. Um dies zu ermöglichen, ist es notwendig, die vollständige Umsetzung aller oben aufgeführten Überprüfungsprinzipien sicherzustellen.
Um zu verstehen, wie effizient und korrekt die interne Revision durchgeführt wurde, sollten einige Fakten beachtet werden. Zunächst sollte eine Qualitätsprüfung nach vorher festgelegten Plänen durchgeführt werden. Jeder seiner Unterabsätze sollte so vollständig wie möglich ausgeführt werden.
Es ist auch wichtig zu bewerten, wie viele Audits in einem bestimmten Zeitraum in einer Organisation durchgeführt wurden. Nach der Untersuchung sollten die Prüfer eine Reihe von Empfehlungen zur Verbesserung der Funktionsweise des Unternehmens abgeben. Eine effektive Überprüfung ermöglicht es Ihnen, negative Merkmale von Managementaktivitäten zu identifizieren. Gleichzeitig wird es möglich, sie zu beseitigen und die Wirtschaftlichkeit, Stabilität und Rentabilität des Unternehmens zu steigern.
Professionelle Standards und ethische Standards können die hohe Qualität der internen Revision gewährleisten. Derzeit werden sie in jedem großen Unternehmen vor Ort entwickelt. Im Laufe der Zeit ist jedoch ein zentrales Verfahren zur Erstellung dieser Dokumente geplant.
Wichtige Eigenschaften des Abschlussprüfers
Interne Finanzprüfung sollte unter der direkten Aufsicht von Fachleuten durchgeführt werden. Solche Mitarbeiter sollten unabhängig denken und nicht die bestehenden Aussagen über die Organisation der Organisation, ihre strukturellen Abteilungen, übernehmen.
Der Interne Prüfer sollte den Sachverhalt objektiv und mit gesunder Skepsis betrachten. Auf diese Weise können Sie Qualitätsprüfungen durchführen. Außerdem sollte ein solcher Mitarbeiter persönliche Beziehungen ignorieren, auf die Meinungen seines Teams und der Unternehmensleitung hören. Die analytischen Fähigkeiten des Abschlussprüfers sollten hoch sein. Er muss seine Gedanken und Meinungen klar zum Ausdruck bringen. Bei Bedarf sollte der Mitarbeiter oder Teamleiter in der Lage sein, seine Position zu verteidigen. Oft gibt es verschiedene Konflikte, aus denen es notwendig ist, richtig herauszukommen.
Ein Team erfahrener, hochqualifizierter Spezialisten, die über alle aufgeführten Eigenschaften verfügen, kann hohe Überprüfungsergebnisse liefern.
Überlegt was das ausmacht interne FinanzprüfungSie können die Bedeutung dieses Prozesses, seine Essenz und seine Phasen verstehen. Ihre Entwicklung in unserem Land ist vielversprechend und äußerst notwendig.