Les États-Unis comprennent 50 États, Washington et le district de Columbia. Tous sont des territoires d'imposition. Et Porto Rico, Guam, les îles Vierges, les Samoa américaines et d’autres sont soumis à la juridiction américaine, mais pas à la fiscalité américaine. En outre, ces territoires ne sont pas parties aux traités économiques internationaux des États-Unis.
En d'autres termes, il s'agit officiellement de territoires américains, mais dotés de leurs propres systèmes fiscaux. Certains d'entre eux sont des sociétés offshore internationales. Les autres États paient des impôts conformément à la loi. Quelle est la TVA aux USA? Dans l'article, nous répondrons à cette question plus en détail.
Qu'est-ce que la TVA et existe-t-il de la TVA aux États-Unis?
La taxe sur la valeur ajoutée est un type de taxe indirecte. Lors du paiement, le contribuable peut ne pas savoir que le taux de TVA a déjà été inclus dans le prix des biens. En arrivant au magasin, nous achetons des marchandises. Nous pensons que tout l'argent va uniquement au propriétaire du magasin, qui déduit les impôts sur les bénéfices. Cependant, ce n'est pas le cas.
Outre les taxes directes - déductions à payer par le service des taxes, il existe des taxes indirectes: taxes d'accise, droits de douane et TVA. Basé sur le nom de ce dernier, nous pouvons comprendre comment il est formé. La valeur finale des biens est égale à la somme de la valeur de base, de la valeur ajoutée des intermédiaires et des vendeurs et de la TVA - un pourcentage de l’état de la valeur ajoutée. Ainsi, l'acheteur paie à la fois les demandes des vendeurs et la taxe obligatoire à l'État.
À propos, il n'y a pas de TVA aux USA. Toutefois, cela ne signifie pas qu'il existe un paradis fiscal pour les entrepreneurs contribuables dans ce pays. Nous expliquerons plus tard comment la TVA aux États-Unis est remplacée.
Exemple de TVA
Supposons que l'entreprise A ait acquis auprès de l'entreprise B un lot de bottes de 500 roubles chacune. pour un couple. Le taux de TVA est de 10%. L'entreprise A paiera 50 roubles de ce montant. pour chaque paire aux autorités fiscales. Cela signifie que l'entreprise B a payé 450 roubles pour chaque paire et 50 roubles. - Ceci est la TVA.
Les bottes sont vendues aux clients finaux pour 1 000 roubles. pour un couple, c’est-à-dire, la société B a ajouté 500 roubles supplémentaires au coût initial. Dont 450 roubles. ira à l'entreprise elle-même comme revenu, et 50 à l'état. Au total, le client final paiera 100 roubles. au trésor de l'Etat, et 900 roubles. ira aux comptes des fabricants et des intermédiaires.
Les entreprises A et B considèrent la TVA comme une ligne distincte dans les documents de paiement pour divers compensations et compensations mutuelles. Nous ne nous attarderons pas sur ce sujet en détail, car nous nous intéressons à la question de la TVA aux États-Unis. Nous pensons que nous avons couvert le concept de base.
Taxe de vente
On pense que la taxe sur la valeur ajoutée est un système de taxe de vente plus avancé. Nous analyserons plus en détail. Il s'agit du montant retenu sur chaque vente, quel que soit le prix d'achat initial.
Par exemple, le taux de la taxe de vente est de 5%. La société A a vendu à la société B le même lot de bottes pour 500 roubles. pour un couple. La taxe de vente sera de 25 roubles par unité. L'entreprise B a décidé de vendre des bottes à 1 000 roubles. La taxe de vente sera de 50 roubles. avec un couple. Cependant, la différence avec la TVA sera qu’il n’y aura pas de déductions ni de compensations mutuelles. L’entreprise B ne sera plus en mesure de conserver le montant qu’elle aurait restitué lors de l’achat initial d’un lot auprès de l’entreprise A et pourrait être en mesure de payer la TVA. C'est la principale différence: la TVA est une taxe progressive qui s'applique uniquement à la valeur ajoutée. La taxe de vente est perçue sur la totalité du montant, quel que soit le nombre d'intermédiaires.
Si l'entreprise B achète un lot de bottes à l'entreprise A à un certain coût et le vend pour le même montant, la TVA sera alors nulle, mais la taxe de vente devra dans ce cas toujours être payée au taux approuvé.Il n'y a pas de TVA aux États-Unis, mais la taxe de vente est toujours applicable ici.
Beaucoup de lecteurs peuvent immédiatement se poser la question suivante: pourquoi un État avancé et progressiste n'introduit-il pas un système fiscal progressif? Nous répondrons au chapitre suivant.
La raison du manque de TVA aux USA
Les États-Unis sont toujours fiers d'être l'un des États économiques les plus conservateurs du monde. En d'autres termes, ils ne modifient pas délibérément les "règles du jeu" pour les entrepreneurs. Quelles que soient les situations difficiles - inondations, incendies, guerres, destructions, attaques terroristes - les États-Unis ne changent jamais l'environnement commercial interne. C’est pourquoi le dollar conserve toujours le statut de monnaie mondiale et l’économie américaine - le statut de l’un des plus stables et des plus calmes du monde.
La logique est simple: pourquoi changer les règles des affaires pour ceux qui décident de le lancer sur l'ancien système? La stabilité économique est la principale raison pour laquelle de nombreuses grandes sociétés internationales ont choisi les États-Unis comme lieu d'implantation permanente. À plusieurs reprises, le Congrès américain a organisé une audition publique sur la question du remplacement de la taxe de vente par la TVA, mais à chaque fois, cette initiative était perçue avec hostilité de la part de la population. Le conservatisme en politique et en économie sont les principes de base de l'idéologie américaine.
Système fiscal américain
Donc, nous avons dit que le taux de TVA aux États-Unis est nul, car cette taxe n'existe tout simplement pas dans le pays. Analysons le système fiscal de ce pays.
Les Etats-Unis sont une fédération. Et, contrairement à d’autres pays, ce statut juridique s’exprime non seulement sur papier, mais aussi dans la vie réelle. Le pays a trois niveaux de taxation:
- Taxes fédérales. Ils sont payés par tous les résidents américains.
- Taxes d'Etat. Ils sont payés par les résidents de l'État.
- Taxes municipales - frais supplémentaires dans les comtés et les villes.
Chaque État dispose d’une grande autorité pour créer son propre système fiscal.
Aux États-Unis, par exemple, un impôt fédéral sur le revenu est obligatoire pour tous les résidents. Cependant, certains États fixent un impôt supplémentaire sur le revenu de leurs résidents, par exemple dans l'État de Californie. Au Texas, cet impôt n'existe pas au niveau local, de sorte que les autorités de l'État affirment qu '"il n'y a pas d'impôt sur le revenu au Texas".
Taxe de vente américaine
La taxe de vente américaine est considérée comme régionale. Chaque État fixe indépendamment son taux en fonction de la situation économique de l'État, de la présence de secteurs économiques développés ou en développement. En outre, certains États ont des zones distinctes soumises à l’impôt local sur le revenu - la surtaxe locale.
Par exemple, dans l’État du Delaware, il n’ya pas de taxe de vente et, en Alaska, il est permis à certaines villes et à certains districts d’établir leur taux local jusqu’à 7%, bien que ce ne soit pas officiellement au niveau de l’État.
Mais, malgré tout calculé, le montant de la TVA aux États-Unis est nul, car cette taxe n'existe pas dans le pays.
