Vakioverotuksen lisäksi verolaki tarjoaa useita tarpeellisia tapoja, joiden tarkoituksena on yksinkertaistaa raportointiasiakirjoja ja laskea verovelkoja kullekin toiminta-alueelle. Taloussektorin tuottajien kannustamiseksi voidaan soveltaa yhtenäisen maatalouden verojärjestelmää, ts. Yhtä maatalouden veroa, jolla on alennettu verokanta ja muut edut.
Mieti, mikä se on yksinkertaisin sanoin.
Mikä on UTN?
Maatalous on yksi riskialttiimmista toiminta-alueista, koska tappioiden ja voittojen yleisiin indikaattoreihin voivat vaikuttaa sekä taloudelliset luvut että ennustamattomat tekijät, esimerkiksi katastrofaaliset sääolosuhteet. Maatalouden verojen avulla voidaan paitsi vähentää rahallisten velkojen määrää myös soveltaa sitoutuneesta toiminnasta aiheutuvia tappioita alempiin verokantiin seuraavilla ajanjaksoilla.
Yksityiset ominaisuudet
Yhtenäisen sosiaaliverolain maksusuunnitelma antaa aiheille mahdollisuuden korvata itsenäisten rahansiirtojen luettelo yhdellä verolla. Erityisesti maatalouden verojen maksaminen eliminoi tarvetta verottaa laitosten omaisuutta, voittoja ja arvonlisäveroa.
Tällainen oikeus ilmenee vain silloin, kun erityisedellytyksiä noudatetaan, koska USHN-strategiaa voidaan soveltaa kaukana kaikista maatalouden alalla toimivista instituutioista. On tärkeää ymmärtää, mikä se on CES yksinkertaisin sanoin.
Maan verolain 346 §: n mukaan mahdollisuus siirtyä USCH: n mukaisten maksujen siirtoon ilmestyy, kun se täyttää seuraavat vaatimukset oikein:
- Veronmaksaja on velvollinen harjoittamaan maataloustuotteiden tuotantoa, esimerkiksi kasvinviljelyä, kotieläintaloutta ja niin edelleen. Lainsäädäntö sallii tällaisen järjestelmän käytön yksiköissä, jotka tuottavat vesibiologisia resursseja.
- Mahdollisuus siirtyä CES-järjestelmään ilmenee yksinomaan silloin, kun osuus maatalouden tuotannon tuloista on vähintään seitsemänkymmentä prosenttia yrityksen kokonaistuloista.
- ESCN-järjestelmää ei sovelleta automaattisesti, mutta sen jälkeen kun ilmoitus on lähetetty liittovaltion verovirastolle.
On tarpeen keskittyä siihen, että maataloustuottajien lisäksi UHF-järjestelmää voi usein käyttää laitos, joka tarjoaa tarvittavat palvelut talouden maataloussektorin yksiköille. Maataloustuotteiden jalostukseen liittyvä toiminta ei kuitenkaan voi kuulua yhtenäisen maatalousverojärjestelmän etuuskohteluun.
Tämän tyyppiseen verotukseen siirtymisen päätyttyä maataloustuottaja on edelleen velvollinen maksamaan vakuutusmaksut yrityksen työntekijöille. Niin se on - yhtenäisissä sanoissa, yksinkertaisin sanoin.
Oikeudellinen sääntely
CES-järjestelmän lainvalvonta toimii Venäjän federaation verolain 26 luvussa määrätyissä puitteissa. Tässä osassa tulkitaan tämän järjestelmän soveltamista koskevat säännöt, erityisesti menojen ja tulojen kirjanpito, samoin kuin ennakkomaksujen ja lopullisen veromäärän suorittamismenettely.
Lisäksi joukossa täydentäviä säädöksiä määritetään vaatimukset yhtenäisen sosiaalisen ja teollisen veron ilmoituslomakkeelle ja asianmukainen menettely sen täyttämiseksi.Erityisesti nykyinen ilmoitusmalli, joka hyväksyttiin liittovaltion veroviraston määräyksellä numerolla MMV-7-3 / 384, sellaisena kuin se on muutettuna vuonna 2016.
Tärkeät edut muihin verojärjestelmiin verrattuna
Huolimatta siitä, että yhtenäisen sosiaalisen ja teollisen veron lainsäädäntö on tietyiltä osin identtinen erilaisten verotusjärjestelmien kanssa, sillä on kiistattomia etuja.
Erityisesti yhtenäisen maatalouden verojen maksaminen tapahtuu kuuden prosentin osuudella kokonaistulosta, josta vähennetään vuosikulut. Samankaltaisemman tilanteen tarjoaa vain yksinkertaistetun verotusjärjestelmän järjestelmä, vaikka siinä käytetään kuuden prosentin verokantaa ottamatta huomioon aiheutuneita kuluja.
Lisäksi mahdollisuus soveltaa tappioindikaattoria vuoden tulosten perusteella siirtää ne tuleville raportointikausille tunnustetaan erillisenä USCT-järjestelmän etuna. Kun maataloustuottaja työskenteli tietyllä ajanjaksolla tappiolla, hänellä on oikeus vähentää verovelvoitteiden määrää tulevina vuosina. Tätä tarkoitusta varten tappioiden määrä ilmoitetaan maatalouden yhtenäisveroa koskevassa vuosittaisessa ilmoituksessa.
Siksi CES: n tapauksessa tulot ja kulut otetaan välttämättä huomioon.
Veropohja ja esineet
CES-järjestelmän veropohjassa kirjataan raportointikauden tulojen arvo vähennettynä kaikkien kulujen määrällä. Voitto- ja kuluindikaattorit muodostetaan ottaen huomioon muun muassa seuraavat vivahteet:
- Yksittäisten yrittäjien tulo- ja menotapahtumien indikaattoreita osoittaa kasvava kokonaismäärä kirjanpidossa, ja laitokset kirjaavat voitot ja kulut verotusta ja kirjanpitoa koskevien yleisten sääntöjen mukaisesti.
- ennakkomaksujen laskemisessa käytetään tietoja vuoden ensimmäisen kuuden kuukauden voitosta ja tappiosta, ja kokonaismäärät perustuvat UST: n vuotuisen ilmoituksen täyttämiseen;
- Edellisten vuosien tappiot vähentävät maataloustuottajan veropohjaa edellyttäen, että kaikki nämä tiedot sisältyvät vuosittaiseen ilmoitukseen. Tätä varten pidetään tulo- ja kulukirjaa Yhtenäisessä sosioekonomisessa akatemiassa.
Osoittautuu, että verotuksen kohteena on maataloustuotteiden tuottajan voitto vähennettynä aiheutuneiden kulujen määrällä.
Järjestelmän aiheet
Maatalouden tuotteiden valmistukseen osallistuvat yrittäjät ja laitokset rinnastetaan niihin. CES-järjestelmän hyödyntämiseksi yksikön on ilmoitettava tuotantonsa osana ainoaa tai lisätoimintaa USRIP: ssä ja USRLE: ssä. Mikä on USCN: n määräaika? Tietoja siitä edelleen.
Mitkä ovat vaatimukset siirtymiselle USCH: hon?
Tällainen siirtyminen toteutetaan tuottajan vapaaehtoisen halun perusteella maataloustuotteiden alalla, mikä olisi kirjattava veroviranomaiselle lähetettävässä ilmoituksessa. USCH: hon siirtymisen vaiheet sisältävät joitain ominaisuuksia, nimittäin:
- CES-järjestelmää sovelletaan vuoden alussa;
- maataloustuottaja lähettää lausunnon liittovaltion veroviraston tarkastusta varten, joka on tehtävä viimeistään 31. joulukuuta;
- Jos vuoden tulosten mukaan maataloustuotannosta saatavien tulojen määrä ei ylitä seitsemänkymmentä prosenttia kokonaistulosta, silloinkin jätetty hakemus ei oikeuta saamaan mahdollisuutta käyttää etuuskohtelua yhtenäisessä sosiaaliverossa.
Yhteiseen sosiaaliveroverkkoon siirtymiseen liittyvä asiakirja toteutetaan kirjallisesti tai käyttämällä liittovaltion veroviraston sähköistä palvelua veronmaksajan henkilökohtaisella tilillä. Veroviranomainen lähettää ilmoituksen vahvistaakseen, että hakemus on hyväksytty ja aihe on siirretty yhtenäisen sosiaaliteollisuusveron järjestelmään.
Kuinka oikein täyttää ilmoitus USCH: lla. Selvitetään se.
Maksu ja selvitys
Indikaattorit lasketaan riippumattomasti tuottajan puolesta maatalouden alalla. Tässä tapauksessa otetaan huomioon kaikki tiedot kalenterivuoden menoista ja tulotapahtumista. Kuuden ensimmäisen toimintakuukauden tulosten perusteella ennakkomaksu lasketaan. Tämä määrä olisi siirrettävä talousarvioon kuluvan vuoden 25. heinäkuuta mennessä.
Kalenterivuoden tulosten perusteella yhtenäistettyjen maatalousverojen ilmoitus on täytetty, se on toimitettava liittovaltion veroviraston tarkastusvirastolle viimeistään tämän vuoden 31. maaliskuuta. Samana ajanjaksona maksetaan lopullinen veromäärä, tätä varten ilmoitettua laskennallista määrää olisi vähennettävä ennakkomaksun kokonaismäärällä. Jos tappio heijastuu vuosittaisessa ilmoituksessa, aiemmat ennakkomaksut otetaan huomioon laskettaessa verovelkoja tulevina ajanjaksoina.
Vakuutusmaksut
Jopa siirtymisen jälkeen yhtenäistettyjen maatalousverojen verotusjärjestelmään, maatalouden tuottajalla on edelleen velvollisuus laskea ja maksaa työntekijöille henkilökohtainen tulovero (PIT). Lisäksi hänen on suoritettava vakuutusmaksuja Venäjän federaation eläkerahastoon. Näitä tarkoituksia varten maataloustuotannon aihe on vaadittava rekisteröitävä eläkerahaston organisaatiossa vakiona.
UST: n veroilmoitus tulee jättää ajoissa.
Osana vakuutusmaksujen laskemista ja maksamista otetaan huomioon raportointikausien vakiovaatimukset, esimerkiksi vuodelle, vuosineljännekselle, yhdeksälle kuukaudelle ja kuudelle kuukaudelle, mukaan lukien vaadittavat vakuutusmaksut. USCH: n verojärjestelmällä ei anneta etuja vakuutussiirtojen vähentämiseksi.
Mitä hyötyä on yhden maatalouden veron käytöstä yhtenäisellä maatalouden verolla?
Verovelvollisuuden monimutkaisuudesta voidaan todeta, että yhtenäisillä talousveroilla on etuja sekä yleiseen verotusjärjestelmään että yksinkertaistettuun verotukseen verrattuna. Jos verrataan veropohjaa järjestelmän verokantaan, voidaan nähdä, että vaikka yhtenäisen sosiaaliveroindikaattorin ja yksinkertaistetun verojärjestelmän indikaattorit ovat samat, yksinkertaistetun järjestelmän mukainen vero on korkeampi, koska siinä ei oteta huomioon tuotantokustannuksia. UST verorasitusta varten on mahdollista verrata vain yksinkertaistettuun järjestelmään, edellyttäen, että pienin mahdollinen arvo on kuusi prosenttia, mikä on kaukana yleismaailmallisesta. Yhtenäisen verotusjärjestelmän vertailu yleiseen verotusjärjestelmään ei ole ollenkaan sen arvoista, koska veropohjan verokanta, jolla on samanlainen veropohja, on yli kolme kertaa korkeampi, eikä tässä oteta huomioon arvonlisäveron maksamisen tarvetta.
CES: n tapauksessa tulojen ja kulujen kirjanpito on tärkeä edellytys.
Valtion tuki
Ei ole mikään salaisuus, että valtion tuki maatalousalan tuottajille on tällä hetkellä yksi tärkeimmistä painopisteistä maamme kotimaisen talouspolitiikan tehokkaalle kehittämiselle. Tosiasiassa on mahdollista pitää CES: ää yhtenä valtion strategian keskeisistä työkaluista. Yhteenvetona todettakoon, että tämä toimenpide kehitettiin stimuloivana toimintana sekä maatalouden että koko kotitalouden kehitykselle.
Tällä hetkellä yhtenäistettyjen maatalousverojen erityinen verojärjestelmä ei ole kovin suosittu maataloustuottajien keskuudessa, mutta se on jo alkamassa saada vauhtia.
johtopäätös
Näin ollen yksiselitteinen johtopäätös viittaa itseensä, koska osoittautuu, että yhtenäinen taloudellinen verotusjärjestelmä on enemmän kuin erittäin suotuisa maksajalle, mutta vain, jos se täyttää kaikki Venäjän federaation lainsäädännön vaadittavat vaatimukset.
Katsoimme CES: ää yksinkertaisin sanoin. Mikä se on, on nyt selvää.