Verojen oikea-aikainen maksaminen on kaikkien kansalaisten tärkeimpiä velvollisuuksia. Mutta mitä enemmän ihmiset joutuvat tietyn säännön alaisiksi, sitä enemmän on niitä, jotka haluavat tulla poikkeukseksi siitä. Taloudellisten resurssien vetäminen merellä, osan veripalveluista saatujen tulojen kätkeminen, työttömien verojen maksamatta jättäminen - kaiken tämän takia vastuu verorikoksista. Kuinka ja millä ehdoilla rangaistaan niitä, jotka eivät noudata verolakeja, ja mikä tärkeintä, mikä uhkaa heitä kiertämisestä ja muista verorikoksista?
Välittömät verot
Ennen kuin puhutaan siitä, missä vaiheessa verovelvollisuus syntyy, on oltava ainakin yleinen käsitys siitä, mitkä verot ovat periaatteessa.
Aluksi kaikki pakolliset maksut valtiolle on jaettu kahteen ryhmään: suoriin ja epäsuoriin. Ensimmäisessä tapauksessa se, joka omistaa verotuksen kohteen, maksaa heille (esimerkiksi se, joka osti maan rakentamiseen, maksaa itsenäisesti kaikki tarvittavat maksut). Välittömät verot jaetaan tuloveroihin (yritys sai voittoa ja sen on maksettava osa siitä valtiolle verojen muodossa) ja kiinteistöomaisuuden veroihin (edellä mainitun maan maksut). Mutta tämä ei päästä välittömien verojen asteittaista muutosta: tuloverot puolestaan jaetaan vähennyksiin tosiasiallisesti saadusta verosta ja arvioidusta verosta. Ensimmäisessä tapauksessa maksut tulevat verovelvollisen jo saamasta voitosta (työskentelevien maksama tulovero, yhtiövero, sijoitustoiminnan tulovero ja niin edelleen). Mahdollisten tulojen suhteen tässä arvioidaan verovelvollisen omistamat varat ja voitot, jotka hän voi saada tulevaisuudessa. Veroviranomaisia ei myöskään ole kiinnostunut siitä, saavatko nämä tulot todella tulevaisuudessa. Tämä sisältää esimerkiksi kaivostoiminnan maksut: kukaan ei voi sanoa, pystyykö yritys täysin hyödyntämään potentiaalinsa ja saamaan sellaista voittoa, jonka valtio on ennustanut, mutta sen on maksettava siitä vero.
Välilliset verot
Seuraava pakollisten maksuosuuksien ryhmä on välilliset verot, joita kukaan ei voi välttää. Tosiasia, että tietty prosenttiosuus tavaroiden ja palvelujen kustannuksista maksaa valmistajan verovähennykset. Tosiasiassa veron maksaa kuluttaja, ja valmistaja, joka on saanut siitä varoja maksuista, siirtää ne vain veroviranomaisille.
Vähennyksiä on neljä tyyppiä: yleinen (ne pakottavat suurimman osan markkinoilla olevista tavaroista), yksilöllinen (tässä puhutaan erillisistä tavararyhmistä, esimerkiksi kiinteistöistä, koruista), verotusmonopolit (viittaa tiettyjen asiakirjojen tulleihin, jotka voivat antaa liikkeeseen). vain valtion - syntymä- ja kuolematodistukset, lisenssit jne.) ja tullit (ne ovat olennainen osa tuotujen tai vietyjen tavaroiden arvoa).
Asiantuntijoiden mukaan tämän pakollisten vähennysten ryhmän verotuksellinen kurinalaisuus on paljon korkeampi kuin suorien verojen: epäsuorien vähennysten kiertäminen on paljon vaikeampaa.Lisäksi välilliset verot ovat yksi tärkeimmistä lähteistä talousarvion täydentämiselle.
Mikä on verorikos?
No, nyt voimme siirtyä eteenpäin verorikoksiin ja vastuuseen niiden tekemisestä. Ensinnäkin sinun on ymmärrettävä, miten "rikoksen" käsite tulkitaan verolaissa.
On loogista olettaa, että rikos on toiminta (tai toimettomuus), joka on sovellettavan lain vastainen. Merkkejä verorikkomuksesta ovat:
- viinit: verolainsäädännön tahallinen tai tahaton rikkominen on todistettu.
- tahallisuus: rikoksentekijä ymmärsi rikkovansa lakia, mutta ei tehnyt mitään estääkseen toimintansa (tai toimimattomuutensa) ja välttääkseen vahingoittamasta valtiota.
- Lisäominaisuus ilmestyy huolimattomuudesta: rikoksentekijä ei tiennyt, että hänen toimintansa olivat lain vastaisia ja että hän oli vahingollinen valtiolle. Lain tietämättömyys ei kuitenkaan vapauta sitä verovelvollisuudesta.
Rikoksen tyypit
Mitä on tehtävä, jotta verovelvollisuus syntyy Venäjän federaatiossa tai muussa valtiossa, jolla on vastaava verolaki?
Ensinnäkin verovirastossa rekisteröinnin määräaikaa voidaan rikkoa. Tämä koskee yleensä yritysten sivukonttoreita, jotka avautuvat muualle kuin emoyhtiön toimistoon. Verorekisteröintihakemus on jätettävä viimeistään kuukauden kuluttua sivukonttorin avaamisesta, muutoin rikkomus kirjataan. Yksittäisten yrittäjien osalta heidät rekisteröidään automaattisesti saatuaan asiakirjat, jotka sallivat heidän harjoittaa liiketoimintaa. Heidän on aloitettava verojen maksaminen välittömästi riippumatta siitä, onko heillä maksamiseen tarvittavaa voittoa.
Vaihtoehto 2 - ei veroilmoitusta. Veroedustajan (työnantajan) vastuulla on antaa sääntelyviranomaisille tietoja sopimusten tai työsopimusten nojalla työskentelevien eli virallisesti työskentelevien tuloista. Sinun on ilmoitettava kaikki muista lähteistä saadut varat. Yleisin ilmoituksiin liittyvä rikos on niiden myöhäinen toimittaminen: yleensä asetetaan kiinteä päivämäärä, johon mennessä kaikki tarvittavat asiakirjat on toimitettava verovirastolle. Toinen ongelma ilmoituksessa: vakiintuneiden ilmoitusmenetelmien rikkominen. Jotkut verovelvollisten ryhmät saavat laillisesti antaa tietoja tuloistaan vain sähköisessä muodossa (asianmukaisten resurssien avulla), ja siksi heidän paperisten välineidensä käyttäminen ilmoituksen tekemiseen katsotaan verolain rikkomiseksi.
Kolmas rikos, ja ehkä yleisin, on periaatteessa verojen maksamatta jättäminen tai niiden epätäydellinen maksaminen. Tällaisia rikoksia tapahtuu väärien ilmoitusten tekemisen, osan verotuksen voiton piilottamisen ja monien muiden syiden takia. Toisinaan jotkut yrittäjät kiertävät veroja kokonaan, sanoen, ettei niillä ole voittoa, vaikka tosiasiassa he edelleen saivat tuloja.
Ja verolain mukainen neljäs rikkomus on verovalvontaan tarvittavien tietojen toimittamatta jättäminen. Yksi tämän rikoksen muodoista on veroilmoituksen jättämättä jättäminen.
Kuinka rangaistus määrätään?
Yksityishenkilön verovelvollisuus syntyy kuusitoistavuotiaana. Mutta verorangaistukset, nimittäin ns. Rangaistus verorikoksista, otetaan käyttöön vasta sen jälkeen, kun corpus delicti on vahvistettu voimaan tulleen veroviranomaisen päätöksellä. Rangaistus on tässä tapauksessa sakko, jonka määrä riippuu tehdyn rikoksen tyypistä.Jos on olemassa lieventäviä olosuhteita (niistä keskustellaan jäljempänä), sakkoa vähennetään vähintään puolella, mutta raskauttavissa olosuhteissa (tällaisen rikoksen systemaattinen luonne) sakon määrä on kaksi kertaa alkuperäinen. Jos sama henkilö on samanaikaisesti tehnyt useita rikoksia, sakkojen määrä kasvaa - tässä tapauksessa ei toimi periaate, jonka mukaan vähemmän vakavan rangaistuksen ankarammalla rangaistuksella varmistetaan.
Lisäksi oikeudenkäynnin tulosten mukaan, vaikka syyllisyys todistettaisiin, veronmaksajan on maksettava paitsi sakko ja veron määrä, josta johtuen kaikki alkoi, myös maksu ja sakko.
Lieventävät olosuhteet
Mitkä ovat olosuhteet, jotka lieventävät verovelvollisuutta ja mahdollistavat sakkojen pienentämisen merkittävästi? On syytä huomata, että ainakin yksi näistä ehdoista on riittävä takaisinperinnän määrän tarkistamiseen. Joten rangaistus on vähemmän, jos rikos on tehty:
- johtuu henkilökohtaisten tai perheen olosuhteiden yhdistelmästä;
- väkivallan alaisena tai minkä tahansa rikollisen riippuvuuden vuoksi (esimerkiksi materiaali);
- rikoksentekijän vaikeassa taloudellisessa tilanteessa.
Lisäksi tuomioistuin voi ottaa huomioon verorikoksista vastuussa olevan henkilön alaikäisen iän, pienten lasten läsnäolon tai naisten raskauden ja muut olosuhteet.
Sakko peritään vuoden sisällä veroviranomaisten tai tuomioistuimen tuomion antamisesta.
Verot numeroina
Tietäen, miten verolain ”verovelvollisuuden” käsitettä tulkitaan (eli verolaki), ymmärrystä siitä, mitä pidetään rikoksena, voimme jatkaa rangaistusta verorikoksista.
Ennen tätä on syytä kiinnittää huomiota joihinkin erityisiin lukuihin, jotka koskevat pakollisten maksujen suorittamista valtion hyväksi. Henkilö on velvollinen antamaan 13 prosenttia voitoistaan verovaroihin, yleensä tämä määrä vähennetään automaattisesti palkoista. Ulkomailla asuvien on maksettava maalle 30% voitoistaan. Ne, jotka ovat voittaneet palkinnon, jonka arvo on ylittänyt neljä tuhatta Venäjän ruplaa, myös verotetaan - heidän on maksettava 35% palkkion arvosta. Ne, jotka ovat onnekkaita saamaan tuloja varastossa, antavat takaisin vain 9% ansaitsemastaan.
Vanhentumisaika
Verovelvollisuuden vanhentumisaika on vain kolme vuotta, toisin sanoen pakollisten maksujen maksamatta jättämistä ennen kuin sitä ei oteta millään tavalla huomioon tietystä rikoksesta johtuvan menettelyn aikana (totta, jos henkilöä pidettiin aiemmin vastuussa samanlaisesta rikoksesta, tätä pidetään raskauttavana olosuhteena, jonka jälkeen määrä rangaistus kasvaa useita kertoja). Maksamattomien verojen määrä vaikuttaa valtiolle maksettavien korvausten määrään. Jos kolmen vuoden aikana se ylitti 600 tuhatta ruplaa, veropetosta pidetään jo erityisen suurena rikoksena ja se uhkaa todellista oikeudenkäyntiä.
Laajamittainen rikollisuus
Joten jos verovelvollisuuden määräaika on edelleen voimassa ja maksamattomien maksujen määrä ylittää 600 tuhatta, verojen rikkoja kohtaa:
- Sakko 100-300 tuhatta ruplaa.
- Hieno tulojen määrä (esimerkiksi palkat) yhden tai kahden vuoden ajan.
- Pakkotyö enintään vuodeksi.
- Pidätys jopa kuudeksi kuukaudeksi.
- Enintään vuoden vankeus.
Jos kuitenkin yli kolme miljoonaa ruplaa ei maksettu, vankeuden määräaikaa nostetaan kolmeen vuoteen pitäen samat sakot samana.
Vähemmän vakava rikos
Jos väärinkäytökset eivät olleet niin yleisiä, verovelvollisuus syntyy vain sakkoina. Sen määrä voi olla 5 - 40% verovelasta - kaikki riippuu olosuhteista.Asiantuntijoiden mukaan tällaisia rikoksia on melko vaikea tutkia - on erittäin vaikea todistaa rekisteröimättömien tulojen tosiasia ja siitä johtuva tarve maksaa siitä veroja.
Verovelka
Mutta joskus syntyy tilanteita, kun kunnolliselle veronmaksajalle yhtäkkiä syntyy verovelkaa. Määräaika, jonka kuluessa veroviranomaiset ilmoittavat hänelle tästä, riippuu velan määrästä: niille, jotka eivät ole maksaneet yli 3 tuhatta kymmenen päivää, 500 ruplasta 3 tuhanteen 3 kk, alle 500 ruplaa - 10 kk. Viivästysmaksuvaatimukset voidaan lähettää sähköisten järjestelmien kautta, samoin kuin kirjatulla kirjeellä tai toimittaa henkilökohtaisesti verovelvolliselle. Velka on maksettava puolentoista kuukauden kuluessa ilmoituksen toimittamisesta. Jos rahaa ei ole palautettu, veroviranomaiset ottavat yhteyttä velalliseen puhelimitse. Viimeinen tapa konfliktin oikeudenkäyntiä edeltävään ratkaisuun on lähettää tiedotuskirje veronmaksajan työnantajalle, jotta hän ilmoittaisi työntekijälle maksuviivästyksestä.
Veroviranomaiset voivat nostaa kanteen vain, kun verovelka ylittää 3 tuhatta ruplaa. Neljän kuukauden kuluessa siitä, kun velan määrä nousi yli 3 tuhatta ruplaa, huolimattoman veronmaksajan omaisuus takavarikoidaan pakollisten maksujen kattamiseksi.
Tässä tapauksessa vastuu verolainsäädännön rikkomisesta tapahtuu sakkona. Jos veronmaksajalla ei ole keinoja sen maksamiseen (samoin kuin omaisuutta, joka voidaan takavarikoida), tarvittavat varat vähennetään hänen palkastaan tai muista vakiintuneista tulolähteistä. Työtä tai uutta voitonlähdettä vaihdettaessa hänen on ilmoitettava siitä veroviranomaisille, jotta ne voivat jatkaa sakkojen perimistä.
Organisaatiot ja verotus
Organisaatioiden verovelvolla on omat piirteensä. Esimerkiksi siitä, että veroasiamies rikkoo lakia (eli se, joka maksaa pakolliset vähennykset vähentämällä ne veronmaksajan palkasta), maksaja voi itse olla vastuussa: jos yritys ei ole vähentänyt sitä prosenttiosuutta palkasta, joka veroista olisi maksettava, niin siihen voidaan syyttää olla se, jolle tämä palkka maksettiin, vaikka hän ei tiennytkaan edustajansa laittomasta toiminnasta.
On huomattava, että veroagenteilla, eli organisaatioilla, on selvät määräajat verojen maksamiselle. Jos maksut ovat myöhässä vähintään yhden päivän ajan, organisaation on maksettava sakko tai sakko.
Toinen veroasiamiesten tehtävä, kuten edellä mainittiin, on verojärjestöjen ja veronmaksajien välinen sovittelu siinä tapauksessa, että viimeksi mainituilla on viivästyksiä maksuihin valtion talousarvioon.
Kuinka välttää vastuuta?
Mutta kaukana kaikista on valmis kantamaan vastuun verolakien rikkomisesta. Nykyään on kymmeniä järjestelmiä, joiden avulla voit joko välttää verojen maksamisen kokonaan ilman vähäisiä seurauksia tai vähentää niiden määrää merkittävästi.
Esimerkiksi vahingolliset laiminlyönnit voivat vankeusrangaistuksen välttämiseksi maksaa veroja osittain kolmen vuoden ajan, mihin yleensä viitataan oikeudenkäynnissä. Rikoslain mukaan jos verovelvollisen edelleen maksamat verot kattavat yli 10% (laajamittaisista rikoksista) ja 20% (laajamittaisista rikkomuksista) velastaan, enimmäisrangaistus on sakko, ei vankeutta.
Organisaatioiden verorasituksen vähentäminen
Joillekin veron täydellisen maksamisen välttämisjärjestelmille voidaan luonnehtia verorikkomuksia, ja vastuun niiden tekemisestä pitäisi todennäköisesti olla vähintään petoksista.Mutta verorasitusta on myös oikeudellisesti optimoitu.
Esimerkiksi organisaatioille on sopivaa perustaa lisäyritys, joka toimii veronvälittäjänä - tätä prosessia kutsutaan verovelvollisuuden jakamiseksi. Voit myös korvata aineellisen avun korvauksella - huolimatta siitä, että molemmat näistä taloudellisista tuista verotetaan, toisessa tapauksessa niiden määrä on huomattavasti pienempi. Kukaan ei ole peruuttanut etuja, jotka on annettu tietyillä liiketoiminta-alueilla (televiestinnän kehittämiseen osallistuvat yritykset saavat valtion tukea) tai tietyillä alueilla (edulliset lainat pohjoisen asukkaille) - tällaiset valtion bonukset voivat vähentää verotaakkaa merkittävästi. Ulkomaalaisille yrityksille, jotka perustavat maassa uusia yrityksiä ja siten työpaikkoja, myönnetään lainkaan verolomia - tietty aika, jonka aikana pakollisia vähennyksiä ei voida suorittaa eikä verovelvollisuutta synty.
Yksilöiden verorasituksen vähentäminen
Yksilöt voivat sijoittaa hyväntekeväisyyteen. Tällaisissa tapauksissa verolaki vastaa siitä, että verorasitus pienenee (kuitenkin enintään 25 prosentilla - tämä on voimassa olevan lainsäädännön enimmäisalennus). Verovapauden saamiseksi veroviranomaisille on toimitettava veroilmoitus, hyväntekeväisyyttä osoittavat asiakirjat, joissa käytetty summa ilmoitetaan - erityinen lahjoitussopimus. Sen jälkeen päätetään vähentää verotaakkaa.
Organisaatioiden suhteen ne eivät voi alentaa veroja tällä tavoin. Samanaikaisesti hyväntekeväisyyteen siirtämiään omia tuotteita ei arvonlisäveron alaisena (paitsi valmisteveron alaiset tuotteet). On syytä huomata, että aikaisemmat yritykset, jotka lahjoittivat 5% tuloistaan, saivat melko huomattavan verohelpotuksen.
johtopäätös
Veroilla on valtava rooli valtion talousarvion luomisessa, on todennäköistä, että ne ovat sen pääasiallinen rahoituksen lähde. Pakollisten maksujen suorittaminen ajallaan on minkä tahansa henkilön kansalaisvelvollisuus. Mutta jos tätä velvoitetta ei noudateta, kansalainen odottaa verovelvollisuutta. Hänen tekemänsä rikoksen vakavuus määrää, päätyykö hän sakkoon vai meneekö vankilaan. Kyllä, on olemassa monia tapoja joko välttää verojen maksaminen kokonaan tai ainakin lieventää verorasitusta, mutta suurin osa niistä on laitonta, ja siksi niiden käyttö johtaa vakaviin rangaistuksiin.
Vaikka veronmaksut voivat joskus olla raskaita, ne ovat välttämättömiä. Verot ovat eläkkeitä, infrastruktuurin kehittämistä, uusien valtion instituutioiden rakentamista - keinoihin on monia sovelluksia. Veronkierrot - vaikkakin vähämerkityksiset yleisössä, mutta isku maan hyvinvointiin. Isku, josta sinun on kannettava vastuu.