Sve organizacije i poduzetnici trebali bi odabrati režim oporezivanja prije početka rada na temelju kojeg se porezi prebacuju u proračun. Postoji nekoliko različitih sustava koji se razlikuju u pravilima aplikacije. Prilično poduzetnici razmišljaju o tome što je PSN. Ovaj se način može primijeniti samo na IP i nije potrebno generirati izvješća o njemu. Ako je odabrana djelatnost pogodna za ovaj sustav, onda je dovoljno nabaviti patent na određeno vrijeme po pristupačnoj cijeni. Nakon toga, u bilo koju svrhu nije potrebno prisustvovati poreznoj upravi.
Koncept sustava
Svaki bi gospodarstvenik trebao znati što je PSN. To je režim patenta s mnogim neobičnim značajkama. Mnogi poduzetnici često biraju PSN za posao. Dekodiranje kratica - patentni sustav oporezivanja. Nijanse njegove uporabe uključuju:
- koristi ga isključivo IP, dakle, tvrtke neće moći dobiti patent;
- nije potrebno podnositi izvješća Federalnoj poreznoj službi tijekom vremena kada je kupljeni dokument valjan;
- sustav se smatra jednostavnim i profitabilnim;
- specifičnu vrijednost patenta utvrđuje inspekcijsko osoblje, a primljeni iznos ne ovisi o primanjima poduzetnika koja se smatraju korisnim za uspješne poduzetnike;
- računovodstvo uključuje popunjavanje jednostavne knjige prihoda i rashoda;
- prijelaz na ovaj sustav je dobrovoljan, pa poduzetnici sami odlučuju koji će režim koristiti;
- možete se baviti kupnjom patenta odmah nakon registracije IP-a i odabire se dokument koji vrijedi od 1 do 12 mjeseci;
- poduzetnik nije dužan plaćati PDV, porez na dohodak ili druge vrste poreza;
- dopušteno je kombiniranje PSN-a s drugim modusima kada poduzetnik radi u različitim područjima djelatnosti.
Zbog tako brojnih nijansi, korištenje ovog načina rada smatra se prilično korisnim za mnoge poduzetnike.
Tko može prijeći?
Važno je razumjeti ne samo što je PSN, već i koje su nijanse prelaska na ovaj način. Takvo pravo imaju samo poduzetnici i oni moraju dodatno raditi u određenom smjeru djelovanja. Vrste aktivnosti na PSN-u navedene su u čl. 346.43 Porezni zakonik. Pored toga, ovaj bi režim trebao dopustiti u određenom području lokalne vlasti, u kojem poslovni čovjek planira raditi.
Najčešće vrste aktivnosti za PSN su:
- trgovina na malo raznovrsnom robom;
- otvaranje ugostiteljskog objekta;
- popravak, šivanje ili čišćenje odjeće i obuće;
- posao posao;
- frizerske usluge;
- popravak kućanskih aparata i namještaja;
- održavanje i popravak automobila;
- osposobljavanje građana;
- prijevoz ljudi ili robe;
- veterinarska medicina;
- najam prostora koji mogu biti stambeni ili nestambeni;
- čišćenje prostora;
- unutarnja dekoracija.
Jedan poduzetnik često radi istovremeno u nekoliko područja djelatnosti. Pod takvim uvjetima, na temelju poglavlja 26.5. Poreznog zakona Ruske Federacije, on može steći nekoliko patenata odjednom. Mogu imati različite datume isteka.
Ograničenja upotrebe PSN-a
Pri odabiru sustava oporezivanja, SPE se moraju nositi s određenim poteškoćama i ograničenjima za poduzetnike. To uključuje:
- poduzetnik ne bi trebao imati službeno zaposlene stručnjake, čiji broj prelazi 15 ljudi;
- prihod godišnje ne bi trebao biti veći od 60 milijuna rubalja;
- u utvrđenom roku poduzetnik mora prenijeti sredstva za plaćanje patenta.
Ako je čak i jedan od gore navedenih zahtjeva kršen, onda to vodi do činjenice da pojedinačni poduzetnik gubi pravo korištenja ovog poreznog režima.
Vrijednost patenta
Ako odabere patent za vođenje poslovanja, mora odlučiti za koje vrijeme će ovaj dokument biti nabavljen. Da biste to učinili, možete odabrati razdoblje u rasponu od 1 do 12 mjeseci. Vrijednost patenta ovisi o tome. Doprinosi PSN-a izračunavaju se pomoću sljedeće formule:
Patentna cijena = porezna osnovica x 6% x (valjanost / 12 mjeseci).
Kao porezna osnova koristi se pokazatelj jednak potencijalnom dohotku od određene vrste aktivnosti. Štoviše, ovaj pokazatelj postavlja država. 6% je porezna stopa za ovaj režim. Mogu je prilagoditi lokalne vlasti u različitim regijama. Prilikom odabira određenih vrsta djelatnosti, poduzetnik može očekivati da će se taj postotak smanjiti na 0. Obično se takva značajna oslobođenja od poreza nude poduzetnicima koji su prvi registrirani ili rade na polju proizvodnje, znanosti ili pružanja kućnih usluga građanima.
Poduzetnici bi trebali imati na umu da ako odaberu sustav poreza na patent u 2018. godini, neće moći smanjiti porez zbog fiksnih doprinosa u mirovinski fond ili druge državne fondove. Ovo se smatra značajnim minusom ovog načina u usporedbi s UTII ili USN.
U kojem se razdoblju kupuje?
Ako poduzetnik odabere IP patent, tada mora odlučiti koliko dugo će taj dokument biti nabavljen. Osigurava se za razdoblje od 1 do 12 mjeseci, ali moraju biti uključene u jednu kalendarsku godinu. Stoga, ako se patent izdaje krajem studenog, tada se nabavlja najviše mjesec dana - do kraja godine. Početkom sljedeće godine morat ćemo se ponovno uključiti u postupak nabave dokumenta.
Postupak prijelaza
Da bi iskoristio porezni sustav PPS-a, poduzetnik se mora kompetentno prebaciti na ovaj način rada. Postupak ima sljedeće značajke:
- za dobivanje dokumenta potrebno je podnijeti zahtjev odjelu Federalne porezne službe u mjestu prebivališta poduzetnika;
- na inspekciju se treba prijaviti 10 dana prije izravne primjene patenta za rad;
- dokument vrijedi samo u regiji u kojoj je izdan;
- ako ga postane neophodno koristiti u drugoj regiji, za prijavu patenta potrebno je kontaktirati lokalni ogranak Savezne porezne službe;
- papir se izdaje u roku od 5 dana nakon primitka prijave od poduzetnika.
Ako postoje razna ograničenja i problemi, o dodjeli patenta može se dobiti negativna odluka. Odbijanje mora biti izvedeno u pisanom obliku i dostavljeno podnositelju zahtjeva 5 dana nakon podnošenja zahtjeva.
Kada se može primiti odbijanje?
Sustav poreza na patent u 2018. godini smatra se isplativim i zanimljivim rješenjem za mnoge poduzetnike. Ali često se gospodarstvenici moraju suočiti s odbijanjem primanja ovog dokumenta. To može biti zbog različitih razloga. Najčešći neuspjeh povezan je sa slijedećim razlozima:
- poduzetnik odabire djelatnost koja ne zadovoljava zahtjeve zakona;
- prijava ukazuje na neprimjerenu valjanost dokumenta;
- u procesu rada, poduzetnik je izgubio pravo na korištenje patenta u tekućoj godini;
- Federalna porezna služba otkriva da podnositelj zahtjeva ima zaostala potraživanja iz PPS-a ili drugih vrsta naknada.
Odbijanje mora biti napisano. Ako je nerazumna, onda se može osporiti na sudu.
Koje se izvješće formira?
IP na PSN ne može poslati inspekciji nikakve dokumente koji su različita deklaracija ili izvješća.Ali istodobno, poduzetnik ima obvezu voditi knjigu računovodstva troškova i prihoda. Ako je ta aktivnost uistinu profitabilna, pa postoji mnogo prihoda i troškova, tada možete upotrijebiti pomoć knjigovođe da biste stvorili ovaj dokument i u njega unijeli različite podatke.
Prijelaz na PSN
Ako poduzetnik odabere sustav patenta za oporezivanje PSN-a, tada u svrhu kupnje patenta mora izvršiti uzastopne radnje. To uključuje:
- na početku se utvrđuje je li odabrano područje aktivnosti pogodno za zahtjeve PSN-a
- odabrano je optimalno razdoblje za koje će se steći patent, a ako se otvori novo poduzeće, preporučljivo je kupiti dokument na kratko vrijeme kako bi se osiguralo da je posao profitabilan;
- ispituju se zahtjevi regionalnog zakonodavstva kako bi se osiguralo da se ovaj režim može koristiti za izračunavanje poreza;
- tada se trebate obratiti odjelu Federalne porezne službe na mjestu rada;
- zaposlenici ustanove daju zahtjev u obrascu br. 26.5-1, koji poduzetnik kompetentno ispunjava;
- prijava se podnosi 10 dana prije neposrednog početka rada, pa ako gospodarstvenik već obavlja aktivnosti, to je značajno kršenje zakona, dakle, pod takvim uvjetima patent se neće izdavati;
- Nadalje, zaposlenici Savezne porezne službe registriraju prijavu, a zatim obavijeste poduzetnika koliko im treba prenijeti da plati patent;
- dopušteno je neovisno izračunati veličinu plaćanja, ali uvijek postoji mogućnost da su lokalne vlasti smanjile kamatnu stopu;
- nakon 5 dana dobit će se izravni patent ako se uplati potreban iznos sredstava za njegovo plaćanje.
Ispunjavanje prijave prilično je jednostavno i obično se taj postupak provodi izravno u odjelu Federalne porezne službe, tako da možete koristiti pomoć zaposlenika ove organizacije ako postoje poteškoće.
Vrste registracije
Upotreba PSN-a dopuštena je ne samo u regiji u kojoj građanin živi, već čak i u gradu u kojem se planiraju poduzetničke aktivnosti. Na temelju toga postoje dvije vrste registracije:
- U mjestu prebivališta IP. Pod takvim uvjetima, poduzetnik bi trebao raditi u istom gradu u kojem je registriran. U drugom gradu nećete moći poslovati, jer u drugoj regiji kupljeni patent neće važiti.
- Na mjestu rada. Ako planirate raditi u regiji u kojoj osoba nema dozvolu stalnog boravka, to je moguće, ali potrebno je zatražiti patent u Federalnoj poreznoj službi koja se nalazi u ovom gradu.
Specifičnost PSN-a smatra se imperativom, pa je potrebno dobiti dokument isključivo na mjestu aktivnosti. Stoga često jedan poduzetnik koji radi u dva ili tri grada odjednom ima nekoliko patenata.
Kako se plaća patent?
Važna točka rada u odabranom načinu je pravilno plaćanje patenta. Postupak se može provesti jednokratnim prijenosom sredstava ili djelomičnim plaćanjima. Značajke plaćanja patenta uključuju:
- ako je stečen patent čija je valjanost kraća od 6 mjeseci, potrebni iznos se prenosi u roku od 25 dana od primitka dokumenta;
- ako se izda patent koji vrijedi više od pola godine, tada je dozvoljeno podijeliti iznos na nekoliko plaćanja, dakle 1/3 se prenosi u narednih 25 dana, a preostala sredstva se uplaćuju mjesec dana prije isteka dokumenta.
Pri izračunavanju stvarne veličine plaćanja uzet će se u obzir regija u kojoj će poduzetnik raditi, razdoblje za koje se dokument izdaje i broj zaposlenika koje je gospodarstvenik angažirao.
Koja su potrebna plaćanja?
Uz naknadu za patent, svaki poduzetnik koji je odabrao SPE morat će se suočiti s drugim obveznim plaćanjima. To se posebno odnosi na poduzetnike koji imaju zaposlene zaposlenike. Stoga poduzetnik bez greške prebacuje sredstva za sljedeće svrhe:
- doprinosi za mirovinski fond, a moraju ih se plaćati ne samo za samog poduzetnika, već i za sve službeno zaposlene radnike;
- transferi na FSS, zbog kojih stručnjaci, majke ili druge vrste socijalnih plaćanja plaćaju specijalci, ali poduzetnici ta sredstva ne mogu sami platiti ako sami ne napišu prijavu za sudjelovanje u programu osiguranja;
- uz to je potrebno plaćati zdravstveno osiguranje za pojedine poduzetnike i zaposlenike.
Ako ti zahtjevi ne budu ispunjeni, tada će poduzetnik imati puno dugova i to će postati osnova za njegovo povlačenje iz PPS-a.
Mogu li tvrtke podnijeti patent?
Organizacije su često zainteresirane za mogućnost korištenja različitih pojednostavljenih poreznih režima, za koje su porezni transferi znatno smanjeni i olakšan je knjigovodstveni proces. Kada je u Rusiji uveden patent, u nekim su regijama tvrtke mogle koristiti ove načine rada, ali je ubrzo eliminiran. U 2018. godini tvrtke ne mogu koristiti PSN. U nekim regijama lokalne vlasti pružaju povlaštene uvjete organizacijama koje su po svojim parametrima bliske patentu.
Je li moguće kombinirati različite načine rada?
Mnogi poduzetnici rade istovremeno u nekoliko područja djelovanja, pa često postavljaju pitanje kako dolazi do kombinacije STS-a i PPS-a, kao i drugih režima. Ako se dobije patent za jedno djelo, tada je za drugi smjer moguće koristiti STS, UTII ili OSNO. Kad kombinirate nekoliko načina rada, morate puno pažnje posvetiti dokumentima na temelju kojih se izračunavaju prihodi i troškovi poduzetnika. Tijekom provjere poslovanja s zaposlenicima Federalne porezne službe, knjiga prihoda i rashoda, kao i izvješća o pojednostavljenom poreznom sustavu ili drugom sustavu, podvrgavaju se posebno pažljivoj analizi.
Kada istječe dokument?
Patent se izdaje na ograničeno razdoblje, tako da istječe na kraju tog razdoblja. Uz to, poduzetnici se često moraju suočiti s činjenicom da se to razdoblje zbog različitih razloga prekida unaprijed po rasporedu. To uključuje:
- poduzetnik odluči zaposliti više od 15 angažiranih stručnjaka, a to se obično traži u sezoni kada ima previše posla, pa se zaposlenici koji rade s punim radnim vremenom ne mogu nositi sa zadacima;
- godišnji prihod prelazi 60 milijuna rubalja, stoga upotreba SPE nije dopuštena za takve aktivnosti, što dovodi do činjenice da dokument više ne vrijedi;
- poduzetnik postaje suosnivač tvrtke, pa koristi organizaciju za smanjenje porezne osnovice, što je nezakonita aktivnost;
- pravodobno, građanin ne prebaci potreban iznos za plaćanje patenta ili premije osiguranja za sebe i zaposlenike;
- poduzetnik je dužan koristiti blagajnu za rad, stoga uporaba PSN-a nije dopuštena.
Kada se pojave gornje situacije, patent se automatski poništava, pa ih poduzetnik Federalnu poreznu službu prebacuje na OSNO. Prema ovom režimu potrebno je generirati puno izvještaja i platiti različite poreze, tako da ne možete bez pomoći profesionalnog računovođe. Dopušteno se vratiti u PSN u budućnosti, ali za to mora proći barem godinu dana. U tom razdoblju poduzetnik će morati koristiti druge porezne režime.
Prednosti upotrebe PNS-a
Svaki je poduzetnik koji razumije što je PSN, koje je značajke poreza, kao i poteškoće s kojima se mora suočiti, svjestan mnogih prednosti ovog režima. Pozitivni parametri uključuju:
- porezni obveznik je automatski oslobođen plaćanja raznih složenih poreza podnesenih porezom na dohodak, PDV-om ili drugim naknadama;
- nema potrebe za zapošljavanjem računovođe, jer porezni inspektori ne zahtijevaju od poreznog obveznika da priprema i šalje razne izvještaje;
- nema potrebe koristiti složene blagajne registrirane kod Federalne porezne službe;
- poduzetnici samostalno određuju koliko će dugo trajati stečeni patent;
- računovodstvo se smatra pojednostavljenim.
Stoga se mnogi poduzetnici odlučuju koristiti ovaj posebni režim oporezivanja za vođenje poslovanja. No, važno je unaprijed utvrditi odgovara li odabrani smjer ovom sustavu.
Kako se ukida prijava?
Postupak se provodi u roku od 5 dana nakon isteka patenta. Ako poduzetnik ima nekoliko dokumenata, tada se postupak odjavljivanja provodi nakon što isteknu svi patenti. Ako se izgubi pravo na korištenje ovog sustava, tada se IP ukida prema PSN-u na temelju zahtjeva koji je podnesen Federalnoj poreznoj službi.
zaključak
PSN je vrsta pojednostavljenih režima oporezivanja. Da biste ga koristili, morate nabaviti patent za različita razdoblja. Postupak mogu obavljati samo poduzetnici koji rade u odgovarajućim područjima djelatnosti. PSN ima brojne prednosti, ali sustav možete koristiti samo ako rad zadovoljava određene zahtjeve. U protivnom, porezni obveznik će se automatski poništiti.
