Új vállalkozás megnyitása minden bizonnyal felveti az adórendszer kiválasztásának kérdését. Ha a nagyvállalatok és vállalkozások esetében minden egyértelmű, akkor az egyéni vállalkozóknak és a kezdő üzletembereknek lehetőségeik vannak. Az egyéni vállalkozó választhat az OSNO, STS, UTII, UTII vagy PSN közül.
Milyen adórendszert válasszon?
Ha nem mezőgazdasági tevékenységet folytat vagy szabadalmat igényel, akkor kevés lehetőség van. A regisztráció során az IP-k automatikusan az OSNO-ra kerülnek, azaz az általános adórendszerre, amelyet klasszikusnak is neveznek. Ennek fenntartása azonban teljesen jövedelmező a tulajdonos számára, ezt már sok ügyvéd, könyvelő és üzleti cikk szerzője bizonyította. Tehát továbbra is el kell dönteni, mi a jobb az Ön vállalkozása számára, milyen tulajdonságokkal rendelkezik és hogyan különbözik az STS az UTII-tól.
Az egyszerűsített adórendszer jellemzői
Az egyszerűsített adórendszer vagy az úgynevezett „egyszerűsített adórendszer” mind a jogi személyek, mind az egyéni vállalkozók számára egyaránt alkalmas. A társaságnak azonban továbbra is meg kell felelnie bizonyos követelményeknek:
- Az alkalmazottak száma legfeljebb 99.
- Az állóeszközök maradványértéke kevesebb, mint 150 millió rubel.
- A beszámolási év harmadik negyedévének bevétele nem haladja meg a 112,5 millió rubelt.
- Az éves jövedelem nem haladja meg a 150 millió rubelt.
- A társaságnak nincs fióktelepe.
Az egyszerűsített adórendszerre való áttéréskor a vállalkozás mentesül a nyereségre, a hozzáadottértékre és az ingatlanra kivetett adófizetés alól. UTII ugyanakkor pontosan ugyanúgy jár el, vagyis törli a fennmaradó adókat. Ugyanakkor nincs jelentős különbség a kérdésre adott válaszban, hogy az STS különbözik-e az UTII-től egyéni vállalkozó és jogi személy esetében. A szervezeti forma alapján sem az adóalap, sem az adó mértéke, sem az adó összegének kiszámítási módja nem változik.
Az UTII rendszer jellemzői
Az UTII vagy az „imputálás” az Orosz Föderáció régióiban jóváhagyott tevékenységek listáján szerepel. Ide tartoznak a vendéglátás, a kiskereskedelem, a reklám terjesztői és még sokan mások. A listában felsorolt vállalkozásoknak UTII-t kell használniuk. Egyébként ez az egyik alapvető szempont. Ez a különbség az UTII és az STS között.
Az "imputált" önként vállalkozhat olyan vállalatokkal, amelyek élelmiszerek szállítását, áruk és személyszállítás közúti szállítását, valamint reklámcégekkel foglalkoznak promóciós anyagok szállítással.
Mivel nem minden tevékenységet lehet átruházni az UTII-re, hanem csak annak egyes típusait, amelyek a rendelet hatálya alá tartoznak, mind az egyéni vállalkozóknak, mind az LLC-nek külön nyilvántartást kell vezetniük. Ez az egyik kritérium.
Mi a különbség az STS és az UTII között? Az "imputálásnál" egy vállalkozásnál többféle tevékenység létezik. Például a fő tevékenység az „egyszerűsítés” adójában, a második és a harmadik tevékenység pedig az „imputált” adóban zajlik. Tehát a jövedelem és a kiadások elszámolását a két adórendszer kombinálásakor három változatban kell elvégezni, mivel az adóhatóságok előírják, hogy az UTII-n minden tevékenységetípusról külön kell beszámolni.
2018-ra az UTII mértéke 15%. Tehát az adófizetéshez az imputált jövedelem 15% -ára lesz szükség. A számításban csökkenthető az az időszak, amelyet az alkalmazottra vagy magára nézve az adott időszakra fizetett biztosítási járulékok adóa csökkent, ha ez az egyéni vállalkozókra vonatkozik. Ha levonják maguknak a biztosítási díjakat, az egyéni vállalkozónak nincs korlátozása, de bérelt alkalmazottakkal és jogi személyekkel rendelkező vállalkozók esetében az összeg legfeljebb felére csökkenthető.
Az OSNO összehasonlítása az STS-kel és az UTII-vel
Az adók száma és a beszámolás - ez a legfontosabb dolog, amely megkülönbözteti az OSNO-t, az STS-t és az UTII-t. Tehát a közös rendszeren alapuló vállalkozóknak, az „egyszerűsített” és „imputált” kollégáktól eltérően, teljes könyvelést kell vezetniük és szokásos adót kell fizetniük a nyereség, a hozzáadottérték és a vagyon után.
Ennek ellenére az OSNO számára a legfontosabb plusz az, hogy a társaság HÉA-fizetõ, és ezért nem lesz problémák azokkal az ügyfelekkel, akik Önhöz hasonlóan HÉA-t fizetnek, amely levonható az egyes ügyletekre.
Mi a különbség az STS és az UTII között?
Mi a különbség az STS és az UTII között? Milyen különbségek vannak? - Ezek a fő kérdések, amelyek az üzleti újonnan érkezők számára felmerülnek. Felsoroljuk a két adórendszer közötti fő különbségeket:
- az adóidőszak hossza;
- fizetési számítási módszer;
- a rendszer önkéntes választása;
- az adó részleges vagy teljes alkalmazása;
- az adózás tárgyának megválasztásának joga.
Vizsgáljuk meg részletesebben az UTII és az STS közötti különbségeket. Az adóidőszak hosszát illetően, az UTII vállalkozásainak hivatalos dokumentumaival összhangban - ez negyedéves jelentéstétel, a vállalkozók számára pedig az „Egyszerűsített” kategóriában - egy év. Az egyszerűsített rendszeren alapuló társaság a megállapított adóalap és -mérték alapján fizeti az adót. Az adó összegének megszerzéséhez ezeket a mutatókat egyszerűen meg kell szorozni.
A bonyolultabb számítás az UTII esetében történik. Különböző típusú tevékenységekre és régiókra megállapítják az imputált jövedelmet, arányokat és fizikai mutatókat. Tehát, ha a vállalkozás „jövedelme” számít, akkor az UTII számára ez a mutató nem fontos. Az adó összegét az alap megtérülési ráta alapján számítják ki, amelyet arányokkal korrigálnak, és megszorozzák egy fizikai mutatóval, például ez lehet a munkavállalók száma.
Ennek ellenére az STS azért kényelmes, mert jog van a két jövedelem és a jövedelem mínusz kiadások alrendszer közötti választásra: az első esetben az arány 6%, a második esetben a 15%. Bizonyos típusú tevékenységeknél az UTII alkalmazása kötelező, bár ugyanakkor az STS-re ilyen kritériumok nincsenek. Ez a fő különbség az STS és az UTII között.
Hogyan válhatunk át az egyszerűsített adórendszerre?
Az átmeneti feltételek kissé eltérnek az új és a régóta regisztrált vállalkozók körében. Az IP három lehetőséggel válthat át az egyszerűsített adórendszerre:
- Az IP regisztráció iránti kérelem benyújtásának időpontjában.
- Legkésőbb egy hónappal az IP regisztrációja után.
- A következő naptári év elején.
Tehát, ha elkészített egy üzleti tervet, kiszámította a források mozgásának hozzávetőleges jelentését, összehasonlította a jövedelmet a kiadásokkal és kiválasztotta az STS módot, akkor az ilyen rendszerre való átállás iránti kérelem benyújtható az egyéni vállalkozók regisztrációjára vonatkozó dokumentumokkal együtt. Ilyen nyilatkozatot a bejegyzés helye szerinti adóhatóságnál nyújtanak be. Arra a kérdésre, hogy az STS hogyan tér el az UTII-től az átmenet iránti kérelem során, a válasz egyértelmű: csak a szükséges adórendszer jelölése ebben az alkalmazásban.
30 napon belül az új vállalkozó, aki automatikusan bekerült az OSNO-ba, továbbra is jogosult váltani az „egyszerűsítésre”. Tehát az üzletembernek ideje dönteni. Ezen időszak lejártát követően a szellemi tulajdonjog továbbra is fenntartja az átmenet lehetőségét, ez azonban nem történik meg olyan gyorsan, mint egy új vállalkozás esetében. Az átmenetre csak a következő naptári év első napjától kerül sor.
Mi a különbség az STS és az UTII között, az indokolt esetben az az év során az „imput” -ra váltás lehetősége. A regisztrált vállalkozó az IP-re válthat a következő naptári évben.
Hogyan válthatunk UTII-re?
A kiválasztott adórendszerre való áttérés ugyanaz, mint az egyszerűsített adórendszer esetében. Az UTII-ra való áttéréshez a jogi személyeknek számos követelménynek meg kell felelniük:
- A társaság nem tartozik a legnagyobb kategóriába.
- A jogi személyekben részt vevők maximális részesedése nem haladhatja meg a 25% -ot.
- Az alkalmazottak száma nem haladja meg a 100 embert.
- A társaság nem bérel benzinkutákat.
- Az UTII-rendszert az Orosz Föderáció tárgyának területén vezetik be.
- A helyi hivatalos dokumentum feltünteti a szükséges tevékenységet.
- A tevékenységeket nem bizalmi megállapodás vagy egyszerű partnerség alapján hajtják végre.
Ezenkívül a vállalkozást nem szabad oktatási és szociális, egészségügyi intézményként besorolni, nem szabad vendéglátási szolgáltatást nyújtani.
Az egyéni vállalkozók esetében csökkent a követelmények felsorolása, az első kettő kivételével minden pontot alkalmaznak, ami teljesen nyilvánvaló.
Előnye és hátránya az USN
A kérdés megválaszolásakor, hogy az STS különbözik-e az UTII-től, és mi a különbség a feltüntetett adórendszerek között, érdemes figyelni az egyes rendszerek jellemzőire és összehasonlítani azok előnyeit és hátrányait.
Az STS használatának védelme érdekében az UTII-hez képest szélesebb körű tevékenységek vannak. Az „egyszerűsített rendszeren” kiszámolhatja a megszerzett pénzeszközök adóját és a rögzített kifizetéseket, valamint évente egyszer nyújthat be jelentéseket. Ennek ellenére vannak az STS hátrányai is. A kiskereskedelemben pénztárgépeket kell telepítenie, és a nyereség jelentős növekedésével az adóteher növekedni fog az UTII-hez képest.
Az UTII előnyei és hátrányai
Az UTII-nak számos előnye van. A rögzített adóösszeg lehetővé teszi a költségek egyértelmű megtervezését, mivel nincs függ a társaság által az adott időszakban kapott jövedelemtől. Kétségtelen, hogy a pénztárgépek kötelező használatának hiánya a kiskereskedelemben szintén pozitív szempont.
Határozottan veszteséges az „imputálás” használata, ha a profit várhatóan viszonylag kicsi lesz, és ezen kívül nem vehet részt nagykereskedelemben. Annak ellenére, hogy a jelentéseket negyedévente kell benyújtani, és tevékenységi típusonként külön nyilvántartást kell vezetniük, az UTII továbbra is jövedelmezőbb adórendszer.