A szervezet megkezdése előtt minden szervezetnek és vállalkozónak meg kell választania az adórendszert, amelynek alapján az adókat átutalják a költségvetésbe. Számos különböző rendszer létezik, amelyek különböznek az alkalmazási szabályoktól. A vállalkozók gyakran gondolkodnak azon, hogy mi a PSN. Ez az üzemmód csak az IP-re alkalmazható, és nem kell jelentést készíteni róla. Ha a kiválasztott tevékenység alkalmas erre a rendszerre, akkor elegendő egy szabadalom megvásárlása egy meghatározott időtartamra, megfizethető áron. Ezt követően semmilyen célból nem kell részt vennie az adóhivatalban.
Rendszer fogalma
Minden üzletembernek tudnia kell, mi a PSN. Ez egy szabadalmi rendszer, amely számos szokatlan tulajdonsággal rendelkezik. Sok üzletemberek gyakran választanak PSN-t munkára. A rövidítés dekódolása - az adózás szabadalmi rendszere. Használatának árnyalata a következő:
- kizárólag a szellemi tulajdon használja, ezért a vállalatok nem lesznek képesek szabadalmat megszerezni;
- a vásárolt dokumentum érvényességi ideje alatt nem kell jelentést benyújtania a Szövetségi adószolgálatnak;
- a rendszert egyszerűnek és jövedelmezőnek tekintik;
- a szabadalom konkrét értékét a felügyeleti személyzet határozza meg, és a kapott összeg nem függ a vállalkozó által kapott jövedelemtől, amelyet a sikeres üzletemberek számára előnyösnek tekintnek;
- a könyvelés magában foglalja egy egyszerű bevételi és kiadási könyv kitöltését;
- a rendszerbe való átmenet önkéntes, tehát a vállalkozók maguk döntenek arról, hogy melyik rendszert fogják használni;
- azonnal foglalkozhat a szabadalom megvásárlásával az IP nyilvántartásba vétele után, és kiválasztásra kerül egy olyan dokumentum, amely 1 és 12 hónap közötti időtartamra érvényes;
- a vállalkozónak nem kell HÉA-t, személyi jövedelemadót vagy egyéb adót fizetnie;
- megengedett a PSN más üzemmódokkal történő kombinálása, ha a vállalkozó különböző tevékenységi területeken dolgozik.
Ilyen számtalan árnyalat miatt ennek a módnak a használata sok vállalkozó számára meglehetősen előnyösnek tekinthető.
Ki mehet át?
Fontos megérteni nem csak a PSN jelentését, hanem az ezen üzemmódra váltás árnyalatait is. Csak a vállalkozóknak van ilyen joga, és emellett egy meghatározott tevékenységi irányban kell működniük. A PSN-n végzett tevékenységek típusait a 9. cikk sorolja fel. 346.43 adószám. Ezenkívül ezt a rendszert a helyi hatóságoknak engedélyezniük kell egy adott régióban, ahol egy üzletember dolgozni tervez.
A PSN leggyakoribb tevékenységei a következők:
- különféle áruk kiskereskedelme;
- vendéglátó-ipari létesítmény megnyitása;
- ruhák és cipők javítása, varrása vagy tisztítása;
- munkabolt;
- fodrászati szolgáltatások;
- háztartási készülékek és bútorok javítása;
- autó karbantartása és javítása;
- polgárok képzése;
- emberek vagy áruk szállítása;
- állatgyógyászat;
- Lakó vagy nem lakó helyiségek bérlése;
- helyiségek takarítása;
- belső dekoráció.
Gyakran egy vállalkozó egyszerre dolgozik több tevékenységi területen. Ilyen feltételek mellett, az Orosz Föderáció adótörvényének 26.5. Fejezete alapján, egyszerre több szabadalmat is megszerezhet. Lehet, hogy különböző lejárati dátumaik vannak.
A PSN használatának korlátozásai
Az adórendszer kiválasztásakor az SPE-knek bizonyos nehézségekkel és korlátokkal kell szembenézniük a vállalkozók számára. Ide tartoznak:
- a vállalkozónak nem szabad hivatalosan alkalmazott szakembereket alkalmazni, akik száma meghaladja a 15 embert;
- az éves jövedelem nem haladhatja meg a 60 millió rubelt;
- a meghatározott időn belül a vállalkozónak pénzeszközöket kell átutalnia a szabadalom megfizetésére.
Ha a fenti követelmények egyikét is megsértik, akkor ez ahhoz vezet, hogy az egyéni vállalkozó elveszíti az adórendszer használatának jogát.
Szabadalmi érték
Ha vállalkozási szabadalmat választ, akkor el kell döntenie, hogy mennyi ideig szerezte be ezt a dokumentumot. Ehhez kiválaszthat egy 1 és 12 hónapos időszakot. A szabadalom értéke ettől függ. A PSN-hozzájárulásokat a következő képlet alapján számítják ki:
Szabadalmi ár = adóalap x 6% x (érvényesség / 12 hónap).
Adóalapként egy adott tevékenységtípusból származó potenciális jövedelemmel megegyező mutatót kell használni. Sőt, ezt a mutatót az állam határozza meg. E rendszer adómértéke 6%. Ezt a különböző régiók helyi hatóságai módosíthatják. A meghatározott típusú tevékenységek kiválasztásakor a vállalkozó számíthat arra, hogy ezt a százalékot 0-ra csökkenti. Általában ilyen jelentős adómentességet kínálnak azoknak a vállalkozóknak, akiket először regisztráltak, vagy termelés, tudomány vagy háztartási szolgáltatások nyújtása terén nyújtanak az állampolgároknak.
A vállalkozóknak emlékezniük kell arra, hogy ha 2018-ban a szabadalmi adórendszert választják, akkor nem lesznek képesek csökkenteni az adókat a nyugdíjalapba vagy más állami alapokba történő rögzített hozzájárulások miatt. Ezt az üzemmód jelentős mínuszának tekintik, összehasonlítva az UTII-vel vagy az USN-vel.
Melyik időszakban vásárolják meg?
Ha egy vállalkozó szellemi tulajdonjogot választ, akkor el kell döntenie, hogy mennyi ideig fogja megszerezni ezt a dokumentumot. 1–12 hónapos időtartamra nyújtják, de azokat egy naptári évben kell szerepeltetni. Ezért ha egy szabadalmat november végén adnak ki, akkor azt legfeljebb egy hónapra - az év végéig - lehet megszerezni. A következő év elején újra be kell lépnünk a dokumentum beszerzési folyamatába.
Átmeneti eljárás
A PPS adórendszerének előnyeinek kihasználása érdekében egy vállalkozónak hozzáértő módon kell váltania erre az üzemmódra. Az eljárás a következő tulajdonságokkal rendelkezik:
- a dokumentum kézhezvétele érdekében kérelmet kell benyújtani a vállalkozó lakóhelyén lévő Szövetségi adószolgálathoz;
- 10 nappal a szabadalom közvetlen beadását megelőzően alkalmazni kell az ellenőrzésre;
- a dokumentum csak abban a régióban érvényes, ahol azt kiadták;
- ha szükségessé válik egy másik régióban történő felhasználás, szabadalom igényléséhez kapcsolatba kell lépni a Szövetségi Adószolgálat helyi fiókjával;
- A papírt a vállalkozótól kapott kérelem kézhezvételét követő 5 napon belül adják ki.
Különböző korlátozások és problémák esetén negatív döntést lehet hozni a szabadalom megadásáról. Az elutasítást írásban kell megtenni, és a kérelem benyújtását követő öt napon belül továbbítani kell a kérelmezőnek.
Mikor kapható megtagadás?
A 2018. évi szabadalmi adórendszert sok vállalkozó számára jövedelmező és érdekes megoldásnak tekintik. De az üzletembereknek gyakran meg kell tagadniuk e dokumentum kézhezvételét. Ennek oka lehet különböző okokból. A leggyakoribb hiba az alábbi okokból származik:
- egy vállalkozó olyan tevékenységet választ, amely nem felel meg a törvény követelményeinek;
- a kérelem jelzi a dokumentum nem megfelelő érvényességét;
- a munkafolyamat során a vállalkozó elvesztette a szabadalom használatának jogát a tárgyévben;
- A Szövetségi Adószolgálat feltárta, hogy a kérelmezőnek hátralékban van a PPS vagy más típusú díjak.
Az elutasítást írásban kell megtenni. Ha ez ésszerűtlen, akkor bírósági úton megtámadható.
Milyen jelentéstétel alakul ki?
A PSN IP-je nem nyújthat be olyan ellenőrzéshez olyan dokumentumokat, amelyek eltérő nyilatkozatok vagy jelentések.Ugyanakkor a vállalkozó köteles könyvet vezetni a költségek és a jövedelem elszámolására. Ha a tevékenység valóban jövedelmező, tehát nagyon sok jövedelem és költség merül fel, akkor egy könyvelő segítségével készítheti el ezt a dokumentumot, és más információkat írhat be benne.
Átmenet a PSN-hez
Ha egy vállalkozó a szabadalmi rendszert választja ki a PSN adóztatására, akkor a szabadalom megvásárlásához szekvenciális műveleteket kell végrehajtania. Ide tartoznak:
- kezdetben meghatározzák, hogy a kiválasztott tevékenységi terület megfelel-e az SPE követelményeinek;
- kiválasztják azt az optimális időszakot, amelyre a szabadalom megszerzésre kerül, és ha új vállalkozást nyitnak meg, tanácsos rövid ideig vásárolni egy dokumentumot, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a munka jövedelmező-e;
- megvizsgálják a regionális jogszabályok követelményeit annak biztosítása érdekében, hogy ez a rendszer felhasználható-e az adók kiszámítására;
- akkor vegye fel a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálat részlegével a munkahelyén;
- az intézmény alkalmazottai benyújtják a 26.5-1 számú nyomtatványt, amelyet a vállalkozó megfelelő módon kitölt;
- a bejelentést 10 nappal a munka közvetlen megkezdése előtt nyújtják be, tehát ha az üzletember már tevékenységet folytat, ez a törvény jelentős megsértése, ezért ilyen feltételek mellett szabadalmat nem adnak ki;
- Ezenkívül a szövetségi adószolgálat alkalmazottai regisztrálják a kérelmet, majd tájékoztatják a vállalkozót, hogy mennyi összeget kell átutalni számukra a szabadalom fizetéséhez;
- megengedett a fizetés összegének független kiszámítása, de mindig fennáll annak lehetősége, hogy a helyi hatóságok csökkentették a kamatlábat;
- 5 nap elteltével közvetlen szabadalmat kapnak, ha befizették a szükséges összeget a befizetéshez.
Az alkalmazás kitöltése meglehetősen egyszerű, és általában ezt a folyamatot közvetlenül a Szövetségi Adószolgálat osztályán hajtják végre, így bármilyen nehézség esetén felhasználhatja a szervezet alkalmazottainak segítségét.
A regisztráció típusai
A PSN használata nemcsak az állampolgár lakóhelye, hanem a városban is megengedett, ahol vállalkozói tevékenységeket terveznek. Ennek alapján kétféle regisztráció létezik:
- A lakóhely IP-jén. Ilyen feltételek mellett a vállalkozónak ugyanabban a városban kell dolgoznia, ahol regisztrált. Egy másik városban nem fog vállalkozni, mivel egy másik régióban a vásárolt szabadalom nem lesz érvényes.
- A munkahelyen. Ha olyan régióban tervezi dolgozni, ahol az embernek nincs állandó tartózkodási engedélye, akkor ez lehetséges, de szabadalmat kell kérni a városban található szövetségi adószolgálatnál.
A PSN sajátossága elengedhetetlen, ezért csak a tevékenység helyén kell beszerezni a dokumentumot. Ezért gyakran egy vállalkozónak, amely egyszerre két vagy három városban dolgozik, több szabadalma van.
Hogyan fizetik a szabadalmat?
A kiválasztott üzemmód egyik fontos szempontja a szabadalom helyes megfizetése. Az eljárás végrehajtható egyszeri pénzátutalással vagy részleges kifizetésekkel. A szabadalmi fizetés jellemzői a következők:
- ha olyan szabadalmat szereztek be, amelynek érvényességi ideje kevesebb, mint 6 hónap, a szükséges összeget a dokumentum kézhezvételétől számított 25 napon belül átutalják;
- ha olyan szabadalmat bocsátanak ki, amely több mint fél évig érvényes, akkor megengedett az összeget több kifizetésre felosztani, így az 1/3-át a következő 25 napra átutalják, és a fennmaradó összegeket egy hónappal a dokumentum lejárta előtt fizetik ki.
A fizetés tényleges méretének kiszámításakor figyelembe veszik azt a régiót, ahol a vállalkozó dolgozni fog, azt az időszakot, amelyre a dokumentumot kiállították, és az üzletember által alkalmazott alkalmazottak számát.
Melyek a szükséges kifizetések?
A szabadalmi díj mellett minden SPE-t választó vállalkozónak más kötelező kifizetéseket kell fizetnie. Ez különösen igaz a bérelt alkalmazottakkal foglalkozó vállalkozókra. Ezért a vállalkozó a következő célokra juttatja el pénzeszközeit:
- járulékok a nyugdíjalapba, és azokat nemcsak maga a vállalkozó, hanem minden hivatalosan alkalmazott munkavállaló számára is meg kell fizetni;
- átutalások a Társadalombiztosítási Alapba, amelyek miatt a szakembereket az anyaság, vagy más típusú társadalombiztosítási kifizetések fizetik, de a vállalkozók esetleg nem fizetik meg ezeket a pénzeszközöket maguknak, ha nem írják be a biztosítási programban való részvétel iránti kérelmet;
- emellett egészségbiztosítást kell fizetni az egyéni vállalkozók és alkalmazottak számára.
Ha ezek a követelmények nem teljesülnek, akkor a vállalkozónak sok tartozása lesz, és ez lesz a PPS-ből való kivonásának alapja.
A társaságok szabadalmat nyújthatnak be?
A szervezeteket gyakran érdekli a különféle egyszerűsített adórendszerek alkalmazásának lehetősége, amelyek esetében az adóátutalások jelentősen csökkennek és megkönnyítik a számviteli folyamatot. Amikor egy szabadalmat bevezettek Oroszországban, egyes régiókban a vállalatok használhatták ezeket a módokat, de azt hamarosan megszüntették. 2018-ban a cégek nem használhatják a PSN-t. Egyes régiókban a helyi hatóságok kedvezményes feltételeket biztosítanak azoknak a szervezeteknek, amelyek paraméterei közel állnak a szabadalomhoz.
Lehetséges kombinálni a különböző módokat?
Sok vállalkozó egyidejűleg több tevékenységi területen dolgozik, ezért gyakran felmerül a kérdésük, hogyan történik az STS és a PPS, valamint a többi rendszer kombinációja. Ha az egyik műre szabadalmat szereztek be, akkor a másik irányba STS, UTII vagy OSNO használható. Több üzemmód kombinálásakor nagy figyelmet kell fordítani a dokumentumokra, amelyek alapján a vállalkozó jövedelmét és kiadásait kiszámítják. A szövetségi adószolgálat alkalmazottaival folytatott üzleti ellenőrzés során a bevételi és kiadási könyveket, valamint az egyszerűsített adórendszerről vagy más rendszerről szóló jelentéseket különös gondossággal elemezzük.
Mikor lejár egy dokumentum?
A szabadalmat korlátozott ideig állítják ki, tehát ezen időszak végén jár le. Ezenkívül a vállalkozóknak gyakran szembesülniük kell azzal a ténnyel, hogy ezt az időszakot különféle okokból a határidő előtt lejárják. Ide tartoznak:
- a vállalkozó úgy dönt, hogy több mint 15 bérelt szakembert foglalkoztat, és ez általában abban az időszakban szükséges, amikor túl sok munka van, így a teljes munkaidőben foglalkoztatottak nem tudnak megbirkózni a feladatokkal;
- az éves jövedelem meghaladja a 60 millió rubelt, ezért az SPE-k használata nem engedélyezett ilyen tevékenységekhez, ami azt eredményezi, hogy a dokumentum már nem érvényes;
- a vállalkozó a társaság társalapítójává válik, ezért a szervezetet felhasználja az adóalap csökkentésére, ami illegális tevékenység;
- időben a polgár nem átutalja a szabadalom vagy biztosítási díj befizetéséhez szükséges összeget magának és alkalmazottainak;
- a vállalkozónak munkához pénztárgépet kell használnia, ezért a PSN használata nem engedélyezett.
A fenti helyzetek bekövetkeztével a szabadalmat automatikusan törlik, tehát a szövetségi adószolgálat átadja az üzletet az OSNO-nak. Ebben a rendszerben sok jelentést kell készíteni és különféle adókat fizetni, így profi könyvelő segítsége nélkül nem járhat. A jövőben megengedett a PSN-hez való visszatérés, de ehhez legalább egy év telik el. Ebben az időszakban a vállalkozónak más adórendszereket kell alkalmaznia.
A PNS használatának előnyei
Minden üzletember, aki megérti, hogy mi a PSN, mi jellemzi az adót, és milyen nehézségekkel kell szembesülnie, tisztában van e rendszer számos előnyeivel. A pozitív paraméterek a következők:
- az adózó automatikusan mentesül a különféle összetett adók megfizetése alól, amelyeket személyi jövedelemadó, héa vagy egyéb díjak nyújtanak be;
- nincs szükség könyvelő felvételére, mivel az adóellenőrök nem írják elő az adózótól, hogy különféle jelentéseket készítsen és továbbítson;
- nincs szükség a Szövetségi Adószolgálatnál nyilvántartott összetett pénztárgépek használatára;
- a vállalkozók önállóan határozzák meg, hogy a megszerzett szabadalom meddig tart;
- a könyvelést egyszerűsítettnek tekintik.
Ezért sok vállalkozó úgy dönt, hogy ezt a sajátos adórendszert használja vállalkozás folytatására. Fontos azonban előre meghatározni, hogy a választott irány alkalmas-e erre a rendszerre.
Hogyan történik a deregregáció?
Az eljárást a szabadalom lejárta után 5 napon belül hajtják végre. Ha egy vállalkozónak több dokumentuma van, akkor a deregregációt minden szabadalom lejárta után hajtják végre. Ha elveszíti a rendszer használatának jogát, akkor az IP-t törölni kell a PSN szerint a szövetségi adószolgálathoz benyújtott alkalmazás alapján.
következtetés
A PSN az egyszerűsített adórendszerek egy fajtája. Használatához szabadalmat kell beszereznie különböző időtartamokra. Az eljárást csak a megfelelő tevékenységi területeken dolgozó vállalkozók végezhetik el. A PSN-nek számos előnye van, de a rendszert csak akkor használhatja, ha a munka megfelel bizonyos követelményeknek. Ellenkező esetben az adófizető automatikusan törlésre kerül.
