Az UTII egy egyszerűsített adórendszer, amelyet az IP és az LLC is alkalmazhat. Ennek a rendszernek számos előnye van, de használatakor sok árnyalattal kell számolnia. Az UTII for LLC-t jó választásnak tekintik, mivel egyetlen adó egyszerre sok díjat vált fel. Ezenkívül csökken a társaság könyvelője által készített dokumentumok száma. Fontos azonban megérteni, hogy milyen feltételek mellett engedélyezett az üzemmód használata, milyen nehézségekkel kell szembesülnie, és hogyan kell átváltani erre a módra.
A vállalatok működhetnek az UTII-nél?
Az UTII egy LLC számára megengedett rendszer, bár alkalmazásának bizonyos követelményeit be kell tartani. A rendszer használatára vonatkozó szabályokat a 3. cikk sorolja fel. 346,26. Az UTII használatának lehetőségeiről egy adott régió regionális hatóságai döntenek, és meghatározzák azt is, hogy milyen típusú tevékenységek alkalmasak e célokra.
Ezért nem mindig használható az UTII LLC-hez. A kiskereskedelmet tekintik a leggyakoribb tevékenységi típusnak, amelyre ez a rendszer megengedett. Ezen felül a cégek állategészségügyben, kültéri reklámban, helyiségek bérlésében, autójavításban és más hasonló tevékenységekben is részt vehetnek.
Átmeneti feltételek
Az UTII LLC alkalmazása csak akkor lehetséges, ha több követelmény teljesül. Ide tartoznak:
- abban a régióban, ahol a szervezet működik, ennek az adórendszernek a használata megengedett;
- a kiválasztott tevékenység megfelel a rendszer követelményeinek;
- maga a vállalat nem haladja meg a jövedelem, az alkalmazottak száma és egyéb árnyalatok megállapított határértékeit.
Számos nagyvárosban, beleértve Moszkvát, Szentpétervárot vagy Szevasztopolt, megengedett az UTII használata az LLC és az egyéni vállalkozók számára. Ennek a módnak a használatával a vállalkozás könyvelése jelentősen egyszerűsödik.
Átmeneti szabályok
Ha a vállalat úgy dönt, hogy az UTII-n dolgozik, akkor először meg kell győződnie arról, hogy a választott munka iránya és a vállalkozás jellemzői megfelelnek-e a rendszer követelményeinek. Javasoljuk, hogy küldjön egy vállalat képviselőjét a helyi közigazgatáshoz, hogy ellenőrizze az UTII használatának lehetőségét egy adott régióban.
Ha minden feltétel teljesül, akkor a következő követelményeket kell ellenőrizni:
- a társaságnak hivatalosan nem szabad több mint 100 embernél dolgozni, és nem csak a teljes munkaidős alkalmazottakat, hanem a részmunkaidőben vagy GPC-megállapodás alapján dolgozó szakembereket is figyelembe veszik;
- a vállalkozás tőkéjében harmadik fél szervezeteinek részvétele nem haladja meg a 25% -ot;
- a társaságnak nem szabad részt vennie egy egyszerű partnerségben vagy a bizalmi megállapodás alapján végzett munkában;
- a társaság tevékenységei nem tartozhatnak az egységes ipari adó alá;
- Az LLC nem lehet a legnagyobb adófizető, ide értve azokat a vállalkozásokat is, amelyek évente több mint 1 milliárd rubelt fizetnek át. adóként a költségvetésbe.
Ezt az adórendszert csak a vállalkozásra lehet alkalmazni, ha a fenti feltételek teljesülnek. A leggyakrabban forgalmazott LLC az UTII.
Rendszer előnyei
Ha egy társaság úgy dönt, hogy ezt az egyszerűsített módot használja az adó kiszámításához, akkor ennek számos előnye van. Ide tartoznak:
- az UTII-től származó LLC-k adója jelentősen csökken, mivel egyetlen díjjal a jövedelemadó, az ingatlanadó és az áfa helyébe lép;
- kivétel az ingatlanadó fizetése, ha a kataszteri érték az ingatlan adóalapja;
- az adó kiszámítását egyszerűnek tekintik, ezért gyakran még a kezdő cégvezetők is részt vesznek ebben a folyamatban;
- az ebben a módban működő szervezetek nem használhatják a pénztárgépet, amikor készpénzzel dolgoznak, de ebben az esetben az ügyfeleknek értékesítési bizonylatokat vagy BSO-t kell kapniuk;
- a vállalkozás pénzeszközök és költségek elszámolásának egyszerűsített eljárása;
- az adó összege a fizikai mutatótól függ, ezért azt elég alacsonynak tekintik, ami csökkenti a vállalatok adóteherét;
- csökken a különböző adóellenőrzések valószínűsége;
- megengedett a munkavállalók biztosítási díjainak adójának csökkentése.
Ezenkívül bizonyos biztosítási díjakban részesülnek a gyógyszertári szervezetek.
A rezsim hátrányai
Ha az LLC alkalmazza az UTII-t, akkor szem előtt kell tartani ennek a tevékenységnek néhány mínuszát. Ide tartoznak:
- az év folyamán nem fog áttérni egy másik adórendszerre, de kivétel az a helyzet, amikor a társaság már nem felel meg az UTII követelményeinek, ezért automatikus üzemmódban átviszik az alapvető adórendszerbe;
- ha a vállalat egyszerre több irányban működik, akkor nehézségekbe ütközik az UTII és más adórendszerek kombinálása, ami egy tapasztalt könyvelő felvételéhez vezet;
- a jelentéseket a társaság nyilvántartásba vételi helyén kell benyújtani, nem pedig azon a helyen, ahol az üzleti tevékenységet közvetlenül végzik;
- az adó összege nem függ a kapott nyereségtől, ezért még akkor is, ha a társaság egy bizonyos időtartam alatt veszteséget kap, akkor továbbra is rögzített adóösszeget kell átutalnia;
- Az OSNO-t használó és áfát fizető vállalkozások gyakran megtagadják az UTII-cégekkel való együttműködést, ezért valószínű, hogy sok fontos szerződő fél elveszik.
Ezért, mielőtt közvetlenül átváltan az UTII-ra, értékelni kell egy ilyen adórendszer alkalmazásának pozitív és negatív aspektusait is.
Adószámítási szabályok
Az UTII társasági adójának kiszámításához a standard képletet kell használni. Ehhez az imputált jövedelmet kell használni, amelyet állami szinten számítanak ki. Ezt egy adott típusú tevékenység becsült hozama képviseli. Ezenkívül a számítás során figyelembe kell venni egy fizikai mutatót, amelyet a használt helyiség területe, az utasok szállítására szolgáló szállítási helyek száma vagy egyéb paraméterek reprezentálhatnak. A fizikai mutató gyakran a hivatalosan alkalmazott munkavállalók száma is.
Az LLC UTII kiszámításának minden feltétele az adószabályzatban található. A számítási folyamatban a következő mutatókat kell használni:
- az alapszintű jövedelmezőség, amelyet állami szinten határoznak meg, és ez az érték rendszeresen változik;
- egy adott vállalkozás fizikai mutatója;
- K1 együttható, amelyet a kormány évente határoz meg;
- a K2 együtthatót, amelyet a helyi közigazgatás állapított meg, és mérete jelentősen eltérhet a különböző típusú tevékenységeknél.
A fenti mutatók mindegyikét megszorozzuk, ami lehetővé teszi az adóalap megszerzését. Ezután meg kell szorozni egy 15% -os adómértékkel. A kapott érték a havi adóösszeg. Mivel az UTII-t negyedévente fizetik ki, ezt a mutatót tovább megszorozzák 3-mal.
A számítás elvégezhető függetlenül, valamint a Szövetségi Adószolgálat által kiadott speciális számítógépes programok segítségével. Elegendő beírni a szükséges adatokat ezekbe, majd a számítás automatikusan megtörténik.
vezetői számvitel
Az UTII-nál hogyan kell nyilvántartást vezetni az LLC-ről? Ez a kérdés minden olyan vállalkozót érdekli, aki saját vállalkozását kívánja megnyitni. Mivel az egyszerűsített módszert alkalmazzák, nem szükséges hatalmas számú könyvelési dokumentumot elkészíteni. Ezért az UTII-n dolgozó vállalatoknak csak a következő dokumentumokat kell elkészíteniük:
- negyedéves nyilatkozat az UTII-ről;
- nyilvántartásokat vezetnek;
- összeállított egy könyvet a jövedelem és a kiadások elszámolására;
- minden alkalmazott számára személyi jövedelemadó-bevallások készülnek;
- ha a társaság föld vagy autó birtokolja, akkor további adó- és földadó-bevallásokat kell benyújtani a szövetségi adószolgálathoz;
- kompetens módon megkötött szerződések különböző vállalkozókkal vagy nagy vásárlókkal;
- az űrlapokat benyújtják a statisztikai hatóságoknak;
- évente igazolást nyújtanak be a szövetségi adószolgálatnak a vállalkozás átlagos alkalmazottainak létszámáról, amely alapján meg lehet érteni, hogy megsértik-e a társaságnak az UTII használatára vonatkozó követelményeket;
- a jelentéseket évente benyújtják a PF-hez és az FSS-hez;
- a személyzettel és a pénzügyi mozgásokkal kapcsolatos dokumentumokat fenntartják.
2018-ban a vállalkozás helytelen elszámolása miatt kiszabott bírságot meglehetősen magasnak tekintik, ezért ezt a folyamatot felelősségteljesen kell megközelíteni. Az LLC fenti, az UTII-ről szóló összes jelentését egyszerűnek tekintik. Ennek ellenére tanácsos kitölteni egy tapasztalt könyvelőt, aki ismeri a dokumentumok összeállításának alapvető szabályait.
A biztosítási díjak átruházásának szabályai
Az LLC UTII biztosítási díjai kötelezőek. A pénzeszközöket minden munkavállaló számára havonta átviszik a PF, az FSS és egyéb állami alapokba.
Ezenkívül minden alkalmazottnak fizetést fizetnek. A vállalatok gyakran inkább nem formalizálják a munkavállalókat, és ebben az esetben nulla jelentést tesznek közzé. De ha a munkaügyi felügyelőség felfed egy ilyen jogsértést, akkor a társaságot nem csak adminisztratív felelősségre vonják, hanem adószankciót is felszámítanak.
Szüksége van pénztárgépre?
Csak erre az adórendszerre vonatkozik mentesség, amely lehetővé teszi, hogy ne használja a pénztárgépet. Ezenkívül az online pénztár használatát 2019-re elhalasztották. Az ilyen feltételek sok vállalat számára vonzóak. Az UTII leggyakrabban választott kiskereskedelme. Ebben az esetben az LLC mentesül számos adó alól és összetett jelentések készítésétől.
De a pénztárgép hiányában is a vállalatoknak meg kell adniuk ügyfeleiknek a vásárlások visszaigazolását. Ehhez árut ellenőrzést vagy BSO-t használnak, ha a cég különféle szolgáltatások nyújtására szakosodott a nyilvánosság számára.
Kombinálható más módokkal?
Az UTII társaság választása esetén megengedett a rendszer kombinálása más adórendszerekkel, ideértve az OSNO-t, az STS-t vagy a szabadalmi rendszert. Ugyanakkor a kiválasztott tevékenységnek az UTII alá kell tartoznia.
A különféle módok kombinálásakor nehézségek merülnek fel a társaság jövedelmének és kiadásainak helyes meghatározásával. Ez külön elszámolást igényel, ami gyakran téves számításokhoz vezet. Ennek oka az a tény, hogy a közös tulajdonságot gyakran használják különböző módokon történő működésre. Mivel az UTII nem veszi figyelembe a munkából származó jövedelmet, a bevételek nagy részét eltérő rendszerben kell elszámolni, ami növeli a vállalatok adóteherét.
Hogyan megy?
Az egyszerűsített üzemmódra való áttérés kétféle módon hajtható végre:
- közvetlenül a társaság nyilvántartásba vétele után a szervezet képviselője kérheti az UTII-t az LLC-hez a Szövetségi Adószolgálatnál a regisztráció helyén, hogy átkapcsoljon erre az üzemmódra;
- ha a szervezet egy bizonyos ideig dolgozik, akkor az erre a módra való áttérés kizárólag az új évtől megengedett.
Ha a társaság működése során kiderül, hogy a társaság már nem felel meg az UTII követelményeinek, akkor automatikusan átkerül az OSNO-ba. Nem ajánlott megtéveszteni a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottait, mivel a beérkezett dokumentumok alapján könnyen meg fogják érteni, mikor megsértették az egyszerűsített rendszer követelményeit. Ha az UTII nyilatkozatokat továbbra is átadják, ez a társaság büntetőeljárás alá vonja.
Hogyan lehet leállítani az UTII-n végzett munkát?
Ennek az üzemmódnak az átvitele és használata önkéntes, tehát ha a cég vezetője úgy dönt, hogy abbahagyja használatát, akkor a folyamat bármikor elvégezhető.
A tevékenység megszüntetése céljából nyilatkozatot készítünk UTII-3 formájában. A társaságot öt napon belül törlik a nyilvántartásból, ezt követően pedig a megfelelő értesítést megküldik neki. Ezért a LLC-ben az UTII törlését egyszerű folyamatnak tekintik.
Hogyan lehet csökkenteni az adó összegét?
A társaságok 50% -kal csökkenthetik az adót, amely figyelembe veszi a munkavállalókra átruházott biztosítási díjakat. Ezt a lehetőséget kizárólag hivatalosan alkalmazott alkalmazottak jelenlétében használják fel.
Ezenkívül az egyéni vállalkozók 100% -kal csökkenthetik a maguknak fizetett biztosítási díjak díját, ha nem alkalmazottak. A vállalkozók csökkenthetik az adókat azzal, hogy egy online pénztárgép vásárlására fordítják a költségeket. Ilyen előny 18 000 rubelt kínál.
Adófizetési határidő
Amennyiben az UTII alkalmazza, a vállalkozás könyvelőjének pontosan tudnia kell, hogy mikor kerülnek átutalások a pénzeszközökbe és mikor nyújtják be a nyilatkozatokat. A negyedév az adóidőszak, ezért a díjat negyedévente kell megfizetni.
Az adót a beszámolási negyedév utolsó hónapját követő hónap 25. napjáig kell átutalni. A nyilatkozatot ugyanazon hónap 20. napjáig nyújtják be. A nyilatkozat információkat tartalmaz a díj összegéről.
Ha időben nincs adó, akkor a társaság felel. Az adó 20% -ának megfelelő pénzbírságot fizet, és a késedelem minden egyes napja után büntetést számít fel. Ez az összeg jelentős növekedéséhez vezet, amelyet végül át kell utalni a költségvetésbe.
Ha a nyilatkozatot nem kellő időben kézbesítik, a társaság pénzbírságot fizet és elveszíti. A rendszeres jogsértések alapul szolgálhatnak egy nem tervezett adóellenőrzéshez is, így a vállalatoknak reagálniuk kell adókötelezettségeikre.
következtetés
Az UTII az LLC engedélyezett rendszere. Ezt az egyszerűsített rendszert csak akkor használhatja, ha megfelel sok követelménynek.
Az ebben az üzemmódban lévő vállalatok nem számolhatnak és fizetnek sok adót. A könyvelés jelentősen egyszerűsödik, és az adó összege csökkenthető a biztosítási átutalások miatt.
