A szokásos adózás mellett az adótörvény számos szükséges módot kínál a jelentési dokumentumok egyszerűsítésére és az adóteher kiszámítására az egyes tevékenységi területeken. A gazdasági szektor termelőinek ösztönzése érdekében alkalmazható az egységes mezőgazdasági adó rendszere, azaz egyetlen mezőgazdasági adó, amelynek kedvezményes adómértéke és egyéb előnyei vannak.
Vegye figyelembe a CES-et, mi ez egyszerű szavakkal.
Mi az UTN?
A mezőgazdaság az egyik legveszélyesebb tevékenységi terület, mivel a veszteségek és a nyereség általános mutatóit mind a gazdasági szám, mind a kiszámíthatatlan tényezők befolyásolhatják, például a katasztrofális időjárási viszonyok. A mezőgazdasági adó használata nemcsak a monetáris kötelezettségek összegének csökkentését teszi lehetővé, hanem az elkötelezett tevékenységekből származó veszteségeket az alacsonyabb adómértékekre is alkalmazhatja a következő időszakokra.
Privát szolgáltatások
Az egységes társadalombiztosítási törvény fizetési terve lehetőséget ad az alanyok számára, hogy az önálló pénzátutalások listáját egyetlen adóval helyettesítsék. Különösen a mezőgazdasági adó megfizetése kiküszöböli az intézmények vagyonának, a nyereségnek és a HÉA-nak az adóját.
Ez a jog csak akkor jelentkezik, ha különleges feltételeket tartanak fenn, mivel az USHN stratégia messzemenően alkalmazható minden mezőgazdasági területen működő intézménytől. Fontos, hogy egyszerű szavakkal megértsük, mi ez a CES.
Az ország adótörvénykönyvének 346. cikke szerint akkor jelenik meg az a lehetőség, hogy az USCH alapján áttérjenek a díjak átutalására, ha helyesen teljesíti a következő követelményeket:
- Az adózó köteles mezőgazdasági termékek előállítását végezni, például növénytermesztést, állattenyésztést és így tovább. A jogszabályok lehetővé teszik egy ilyen rendszer alkalmazását a vízi biológiai erőforrásokat előállító szervezetek számára.
- A CES-rendszerbe való átállás lehetősége kizárólag abban az esetben jelenik meg, ha a mezőgazdasági termelésből származó jövedelem részesedése a vállalkozás által kapott összes bevétel legalább hetven százaléka.
- Az ESCN rendszer alkalmazása nem automatikusan történik, hanem azután, hogy értesítést küldött a szövetségi adószolgálat ellenőrzésére.
Fontos figyelmet kell fordítani arra, hogy a mezõgazdasági termelők mellett az UHF rendszert gyakran egy intézmény is felhasználhatja, amely a gazdasági mezõgazdasági szektor számára biztosítja a szükséges szolgáltatásokat. A mezőgazdasági termékek feldolgozása azonban nem tartozik az egységes mezőgazdasági adó kedvezményes struktúrájába.
Az ilyen típusú adózásra való áttérés befejezése után a mezőgazdasági termelő továbbra is köteles biztosítási díjakat fizetni a vállalkozás alkalmazottai számára. Így van - egységes szavakkal, egyszerű szavakkal.
Jogi szabályozás
A CES-rendszer jogalkotási ellenőrzése az Orosz Föderáció adótörvényének 26. fejezetében előírt keretek között működik. Ez a szakasz értelmezi a rendszer alkalmazási szabályait, különös tekintettel a kiadások és jövedelem nyilvántartásának vezetésére, valamint az előlegfizetés és a végső adóösszeg megállapítására.
Ezenkívül számos kiegészítő jogi aktus meghatározza az egységes szociális-ipari adó bevallási nyomtatványának követelményeit és annak kitöltésére vonatkozó megfelelő eljárást.Különösen a nyilatkozat jelenlegi modellje, amelyet a szövetségi adószolgálat MMV-7-3 / 384 számú, 2016-ban módosított rendelettel jóváhagyott.
Fontos előnyök más adórendszerekkel szemben
Annak ellenére, hogy bizonyos tekintetben az egységes szociális-ipari adó törvényi rendszere azonos a különféle adórendszerekkel, vitathatatlan előnyei vannak.
Különösen az egységes mezőgazdasági adó megfizetésével kapcsolatos elszámolások történnek a teljes nyereség hat százalékának megfelelő mértékben, amelyet levonnak az éves költségek összegével. Hasonlóbb helyzetet csak az egyszerűsített adórendszer biztosítja, bár egy hat százalékos adókulcsot alkalmaznak a felmerült költségek figyelembevétele nélkül.
Ezenkívül azt a lehetőséget, hogy a veszteségmutatót az év eredményei alapján alkalmazzák, hogy átvigyék őket a következő jelentési időszakokra, az USCT rendszer különálló előnyeként ismerik el. Amikor egy meghatározott időszakban a mezőgazdasági termelő veszteségesen működött, akkor joga van csökkenteni az adókötelezettségek összegét az elkövetkező években. Ebből a célból a veszteségek összegét az egységes mezőgazdasági adóról szóló éves bevallás tartalmazza.
Így az egységes jövedelemadóval együtt a jövedelmet és a költségeket szükségszerűen figyelembe kell venni.
Adóalap és tárgyak
A CES rendszer esetében az adóalap kimutatja a beszámolási időszak jövedelmének értékét, csökkentve az összes költség összegével. A profit- és ráfordítási mutatók kialakítása során figyelembe veszik az olyan árnyalatokat, mint:
- Az egyéni vállalkozók jövedelem- és kiadási tevékenységeinek mutatóit a számviteli könyv növekvő összessége jelzi, és az intézmények a nyereséget és a költségeket az adó- és számviteli általános szabályoknak megfelelően nyilvántartják;
- az előlegek kiszámításához az év első hat hónapjának nyereségére és veszteségére vonatkozó információkat kell kiszámítani, és az összes összeg szolgál az UST éves nyilatkozat kitöltésének alapjául;
- a korábbi évek veszteségei csökkentik a mezőgazdasági termelő adóalapját, feltéve, hogy ezeket az adatokat tartalmazzák az éves beszámolóban. Ennek érdekében a jövedelem- és kiadási könyvet vezetik az Egységes Szociális-Gazdasági Akadémián.
Kiderült, hogy az adózás tárgya a mezőgazdasági termékek előállítójának nyeresége, amelyet a felmerült költségek összegével csökkentettek.
A rendszer tárgyai
A mezőgazdasági termékek előállításában részt vevő vállalkozókat és intézményeket azonosak azokkal. A CES-rendszer előnyeinek kihasználása érdekében a gazdálkodó egységnek a USRIP-ben és az USRLE-ben az egyetlen vagy kiegészítő tevékenysége részeként meg kell jelölnie termelését. Mi az USCN határideje? Erről tovább.
Melyek az USCH-ra való áttérés követelményei?
Az ilyen átmenetet a termelőnek a mezőgazdasági termékekkel kapcsolatos önkéntes vágya alapján hajtják végre, amelyet az adóhatóságnak küldött értesítésben kell rögzíteni. Az USCH-ra való áttérés szakaszai néhány funkcióval járnak, nevezetesen:
- a CES-rendszer alkalmazását az év elején hajtják végre;
- a mezőgazdasági termelő nyilatkozatot küld a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzéséhez, amelyet legkésőbb december 31-ig kell megtenni;
- abban az esetben, ha az év eredményei szerint a mezõgazdasági termelésbõl származó jövedelem összege nem haladja meg a teljes nyereség hetven százalékát, akkor még a benyújtott kérelem sem biztosítja a jogot arra, hogy kedvezményes feltételeket élvezhessen az egységes szociális adó alapján.
Az egységes társadalombiztosítási adóhivatalra való áttérést igazoló dokumentumot írásban vagy a Szövetségi Adószolgálat elektronikus szolgáltatásán keresztül hajtják végre az adózó személyes számláján. Annak megerősítése érdekében, hogy a kérelmet elfogadták és a tárgy átkerült az egységes szociális-ipari adó rendszerébe, az adóhatóság értesítést küld.
Hogyan kell helyesen kitölteni a nyilatkozatot az USCH-nál. Gondoljuk ki.
Fizetés és elszámolás
Az indikátorokat a termelő nevében a mezőgazdaság területén függetlenül számítják ki. Ebben az esetben a naptári év kiadási és jövedelmi tranzakcióival kapcsolatos összes információt figyelembe veszik. A tevékenység első hat hónapja alapján kiszámítják az előleg összegét, ezt az összeget a folyó év július 25-ig kell átutalni a költségvetésbe.
A naptári év eredményei alapján kitöltötték az egységes mezőgazdasági adóról szóló nyilatkozatot, amelyet legkésőbb ez év március 31-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez. Ugyanebben az időszakban fizetik ki a végleges adóösszeget, ebből a célból a nyilatkozat kiszámított összegét csökkenteni kell az előleg teljes összegével. Abban az esetben, ha a veszteség tükröződik az éves bevallásban, akkor az előzetesen befizetett összegeket figyelembe veszik az adókötelezettségek kiszámításakor a következő időszakokban.
Biztosítási járulékok
A mezõgazdasági termelőnek még az egységes mezõgazdasági adók adórendszerére való áttérés befejezése után is kötelessége kiszámolni és a személyi jövedelemadót (PIT) fizetni a munkavállalók számára, emellett biztosítási járulékokat kell fizetnie az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába. Ebből a célból a mezőgazdasági termelés tárgyát szabványos alapon kell regisztrálni a Nyugdíjalap szervezetében.
Az UST adóbevallását időben kell benyújtani.
A biztosítási díjak kiszámításának és kifizetésének részeként figyelembe veszik a beszámolási időszakokra vonatkozó általános követelményeket, például az évre, a negyedévre, a kilenc hónapra és a hat hónapra, beleértve a szükséges biztosítási díjakat. A biztosítási átutalások összegének az USCH adórendszere általi csökkentésének előnyeit nem nyújtják.
Mi az előnye az egységes mezőgazdasági adónak az egységes mezőgazdasági adó alkalmazásából?
Az adóterhek összetettségére támaszkodva nyugodtan mondhatjuk, hogy az egységes gazdasági adóknak mind az általános adórendszerhez, mind az egyszerűsítetthez képest előnyeik vannak. Ha összehasonlítjuk az adóalapot a rendszer mértékével, láthatjuk, hogy bár az egységes szociális adó és az egyszerűsített adórendszer mutatója ugyanaz, az egyszerűsített rendszer szerinti adó magasabb lesz, mivel nem veszi figyelembe a termelési költségeket. Az adóteherre vonatkozó UST-t csak egyszerűsített rendszerrel lehet összekapcsolni, feltéve, hogy a minimálisan lehetséges érték hat százalék, ami messze nem egyetemes. Az egységes adórendszer és az általános adórendszer összehasonlítása egyáltalán nem éri meg, mivel a hasonló adóalapú adóalap adómértéke több mint háromszor magasabb, és ez nem veszi figyelembe a HÉA-fizetés szükségességét.
A CES esetében a bevétel és a kiadások elszámolása fontos feltétel.
Állami támogatás
Nem titok, hogy a mezőgazdasági ágazat termelőinek nyújtott állami támogatás jelenleg az egyik fő prioritás, amelyet hazánk belpolitikájának hatékony fejlesztése érdekében választottak. Valójában a CES az állami stratégia egyik kulcsfontosságú eszközének tekinthető. Összegezve meg kell jegyezni, hogy ezt az intézkedést ösztönző funkcióként fejlesztették ki mind a mezőgazdaság, mind a háztartás egészének fejlesztésére.
Jelenleg az egységes mezõgazdasági adók speciális adórendszere nem nagyon népszerû a mezõgazdasági termelők körében, ám ez már lendületet kap.
következtetés
Így egyértelmű következtetés önmagát sugallja, mivel kiderül, hogy a gazdasági adózás egységes rendszere több mint nagyon kedvező a fizető számára, de csak akkor, ha megfelel az Orosz Föderáció jogszabályainak minden szükséges követelményének.
A CES-re egyszerű szavakkal néztünk. Most mi világossá vált.