A befektetési adó levonása viszonylag nemrégiben jelent meg. Országunk törvényeiben jelenlegi formájában csak 2015 elejétől vezették be. Leírja a befektetési adó levonásait az adótörvény 219.1. Ebben olvashatja ki, hogy mi jelent új típusú preferenciákat, kinek áll rendelkezésre, és mi az algoritmus az előnyök megszerzéséhez. A mechanizmus teljesen legális, törvényes, kifejezetten azok számára készült, akik szenvedélyesek a befektetéshez és nagyon komolyan veszik ezt az ügyet.
Általános információk
A ma történő befektetés eredményes és gazdaságilag sikeres holnapot jelent. Állami szinten ez azt jelenti, hogy a hatóságoknak minden lehetséges módszert alkalmazniuk kell a pénzbe történő befektetés fokozására. Az aktiválás elérésének leghatékonyabb módja az ilyen levonások, kedvezmények, pótdíjak bevezetése, amelyek megbízható, jövedelmező folyamatot tesznek lehetővé a befektetéshez. Most sok polgárnak meglehetősen nagy összege van a bankokban. Annak meggyőzése érdekében, hogy bankok helyett vállalkozásokba fektessenek be, úgy döntöttek, hogy példaként vezetik be a befektetési adó levonásait.
Az adótörvény új funkciójának hivatalos dokumentálása a műveletet jogszerűvé tette. Ez azt jelenti, hogy az előnyök átláthatók, kiszámítása meglehetősen egyszerű, mindenki számára elérhető. A befektetési adó levonásának összege a projektbe történő befektetésként befektetett pénztől függ.
Mire számíthat?
Ki jogosult a szokásos társadalmi beruházások és ingatlanadó-levonásokra? Hazánk polgárainak számítanak azokra, akik megfelelnek az adótörvényben egyértelműen meghatározott kritériumok egyikének.
Tegyük fel, hogy egy olyan polgár, aki időben fizeti az adókat, dolgozik a tőzsdén. Egy adott időszakban kötvényeket, részvényeket adott el bizonyos összegért. A polgár pozitív eredményt kapott, ami azt jelenti, hogy jogosult a szokásos szociális beruházásokra és ingatlanadó-levonásokra. Ez csak akkor igaz, ha egy polgár 3 évig értékpapírokat birtokol.
Fontos szolgáltatások
A leírt szabályok csak akkor alkalmazandók, ha az országunk tőzsdén hivatalosan jegyzett értékpapírokat tranzakciókba vették. A szervezőnek orosznak is kell lennie.
Számíthat a befektetési adó levonására, ha az ügylet tárgya az orosz cégek által kezelt befektetési jegyek befektetési jegye.
Mire van még egy levonás?
Az állam bizonyos preferenciákat nyújt azoknak az állampolgároknak, akik adózási időszakban hozzájárultak valamilyen pénzösszeghez az egyedi befektetési számlához. Előnyei lehetnek, ha a számlát megfelelően rögzítették.
Elméleti alap
Az IIS a belső számvitel részeként szerveződik. Ezt úgy hozzák létre, hogy egy adott ügyfél vonatkozásában az összes műveletet külön-külön figyelembe veszik. A számla tükrözi az ügyfél kötelezettségeit, monetáris lehetőségeit, a birtokában lévő értékpapírokat.
Az IIS jogi státusát az 1996. évi szövetségi törvény 39. szám alatt rögzíti, különösképpen a tizedik cikk harmadik részében.
Levonás: bölcsen
A frissített jogszabályok szerint országunk polgárai számára a befektetési adó levonása a két változat egyikére vonatkozik.
Az első lehetőség az, hogy évente 3 személyi jövedelemadó-befektetés-levonást kapnak. A preferenciák összegét az határozza meg, hogy mennyi pénz került a számlára a jelentési időszakban. Ezt a lehetőséget az adótörvénykönyv a 219. cikk első bekezdésének második albekezdésében írja le.
A második lehetőség feltételezi, hogy a befektetési adó levonását azonnal megkapják a befektetési együttműködési megállapodás hatályának teljes időtartamára.
Mennyit és hogyan
Hogyan lehet levonni a befektetési adó levonását, és mennyit várhatom el? A törvény szerint 400 ezer összeget nem lehet egy év alatt megszerezni. Annak érdekében, hogy az állam pénzét elvegye az államtól, először harcolnia kell a bürokráciával.
A személyi jövedelemadóra levonásra kerül a befektetési adó. A nyilatkozatot hivatalos dokumentumok alapján kell kitölteni, amelyek igazolják, hogy a beiratkozás ténylegesen megtörtént az IIS-en.
Hogyan működik?
Csak akkor lehet levonást levonni, ha a befektetési megállapodás hatálya alatt az adókat fizető és preferenciákat váró polgárnak nem volt másik IIS-je. Kivétel lenne az a helyzet, amikor egy személy bezárt egy IIS-t, és minden pénzt azonnal átvitt egy másik befektetési számlára. Nagyon fontos, hogy a számlatulajdonos mindkét esetben azonos személy legyen. A legkisebb eltérés esetén ne támaszkodjon az adóhatóság preferenciáira.
Lehetséges a helyzet, ha az egyén már benyújtotta a befektetési adó levonására irányuló kérelmet, és megkezdődött a preferenciák megadásának folyamata, és itt megszűnik az IIS-re vonatkozó szerződés. Ebben az esetben az adóalanyoknak teljes mértékben be kell fizetniük az összes adót, és ezután büntetést kell fizetniük a költségvetésbe. Az adószerkezet képviselői minden egyes esetben külön-külön mérlegelik ezeket az összegeket, figyelembe véve a jelenlegi helyzet összes jellemzőjét.
Beruházás levonása: a rendelkezés logikája
Hogy megy ez? Tegyük fel, hogy az elmúlt évben egy olyan polgár, aki rendelkezik egyéni befektetési számlával, 500 000-et tett rá. A fő munkahelyen a polgár teljes jövedelme ebben az évben egy millió lenne. Ebből az összegből adót kell fizetni, amelyet a munkáltató visszatartott - 130 ezer.
A befektetési adó levonására vonatkozó dokumentumok benyújtásával 3 személyi jövedelemadót kell elkészítenie, először 2 személyi jövedelemadót kell szereznie a vállalkozásnál. Ez a dokumentum megmutatja, milyen volt az év jövedelme, és mennyit tartottak vissza az adó- és társadalombiztosítási járulékok befizetésére. Ezeket a mutatókat átvitték 3 személyi jövedelemadóba, itt írják, mennyi pénzt fektettek be a befektetési számlára. Egy ilyen dokumentum szolgál majd a 13% -os visszatérítés alapjául. Mivel a példában egy polgár 500 ezer hozzájárult az IIS-be, és az adólevonásokról szóló törvény szerint a maximális alapérték 400 ezer, a beruházásként átvitt összegből nem a 13% -ot, hanem 400 ezer összeget számolják. Ez azt jelenti, hogy 52 ezer megtérülésre számíthat.
Mindent formalizálunk
Az adószolgálat nem fog beszélni a levonást igénylő polgárokkal, de nem rendelkezik azzal a lehetőséggel, hogy igazolja, hogy a pénzt valóban letétbe helyezték a befektetési számlára.
Pozíciójának igazolásához dokumentumokat kell csatolnia, amelyekből következik, hogy az IIS valóban létezik és nyitva van a kérelmező nevében, valamint az átutalásokat megerősítő iratok.
Pénz és szabályok
Amikor egy befektető az általa meghatározott preferenciák alapján dokumentumokat nyújt be az államtól, mivel megfelel a követelményeknek, akkor jövedelmet kap. A jövőben ezekre az összegekre nem adót fizetnek. Ez azt jelenti, hogy a levonásokra nincs személyi jövedelemadó.
A bróker levonást nyújthat, amikor a befektetővel megkötött szerződés megszűnik. Három év telik el a szerződés megkötésének pillanatától a fizetés időpontjáig. Az egyénnek emellett igazolásra van szüksége, amely igazolja, hogy nem kaptak egyéb befektetési levonásokat. Ezt úgy lehet megszerezni, hogy nyilatkozatot ír az IFTS-nek.Azáltal, hogy ezt a bizonyítványt a brókernek átadja, a polgár a következő előnyhöz jut: a bróker nem vonja le a személyi jövedelemadót, amikor a befektető fizet. Általában véve a logika pontosan ugyanaz, mint a munkaadói számításoknál a vagyonlevonáshoz való joggal rendelkező munkavállalóval szemben.
Hivatkozások és levonások
A befektetés levonásának másik módja az, hogy a személyi jövedelemadó kitöltésével lépjen kapcsolatba az IFTS fiókjával. Az állami hatóság, az adóügynök adókedvezményt nyújthat, figyelembe véve a személyi jövedelemadó kiszámítását, visszatartását. Mindez csak az IFTS segítségével lehetséges.
Az adóigazolásnak kimerítő információkat kell tartalmaznia arról, hogy a kérelmező felhasználta (vagy nem használja) a befektetési levonási bizonyítványt, valamint tükröznie kell az egyén által a kért időszakban megkötött összes befektetési megállapodásra vonatkozó adatokat. Egy szerződés alapján és az IMS-hez hozzájáruló alapok keretein belül támaszkodhat a preferenciákra.
Néhány szolgáltatás
Gyakran előfordul, hogy a következő hiba fordul elő: a befektető indít IIA-t, majd először von ki tőle pénzt, és csak utána kéri adólevonást. Az adószolgálat megtagadja a petíció benyújtóját, ami zavart, félreértést és elégedetlenséget okoz a törvények munkájával kapcsolatban. A jelenlegi adótörvényből azonban közvetlenül következik, hogy adólevonást nem kell fizetni, amikor egy befektető pénzt von ki számlájáról.
A befektetési számla bizonyos ingatlanokat tükröz. Elfogadhatatlan annak alkalmazása, bármilyen más szerződés kötelezettségeivel szemben. Ellenkező esetben nem számíthat levonásra.
Számítunk - nem számolunk
A befektetők gyakran megpróbálják összesíteni az összes bróker számlájukon elért eredményeket, ideértve a befektetést is. Természetesen remélem, hogy a teljes összegre preferenciákat kap az állam.
Az adószolgálatra vonatkozó szabályok és törvények szerint az intézményközi megállapodásból kivont monetáris összeg mutatói fontosak. Ezért külön kell elszámolni, nem számítva a brókernél fennálló egyéb befektetői számlák hatékonyságát.
Adóügynök: ki és hogyan?
A személyi jövedelemadó fizetéséért mindenkinek nem egyértelmű, hogy szükség van-e a bróker cseréjére és a pénzeszközök átutalására egyik számláról a másikra. Ebben a kérdésben a törvények a következőket mondják: amikor pénzt brókertől brókernek továbbít az IIS között, az első bróker nem vállal semmilyen felelősséget. Mivel az összes eszköz már „elhagyta” őt, nem merülhetnek fel kötelezettségek, ideértve az adó visszatartását.
Régi és új
Nem titok, hogy egyes befektetők még ma is használnak az IMS-t, amelyek nyitottak voltak a törvény 2015-ös hatálybalépése előtt. Ebben az esetben van egy speciális elszámolási rendszerük. Az adótörvény 219. cikkének első része felfedi a levonások kiszámításának az (1), (2), (3), (4) bekezdésben szereplő jellemzőit.
Különösen az első bekezdés vonatkozik azokra az ügyletekre, amelyekben az értékpapírok vásárlására 2014. január 1-je után került sor. De a második és a harmadik bekezdést az IMS-ből származó jövedelemre fordítják, amelynek működtetésére 2013. december 28-ig kötöttek szerződéseket.
Ezenkívül az adóbefektetés levonásának kiszámításának mechanizmusát közzétették a Szövetségi Adószolgálat által írt nyilvános levélben, amelyet 2015 májusában nyújtottak be a nyilvánosság számára. A dokumentumot BS-4-11 / 8977 szám alatt tették közzé.
Mit kell még keresni?
2016 novemberében a Pénzügyminisztérium újabb levelet adott ki 03-04-06 / 67741 szám alatt. Megállapította, hogy az adóügynököknek be kell tartaniuk a 219. cikk első bekezdését, különösen az első albekezdést, és a jövőben azt irányítaniuk kell, kiszámítva az intézményközi megállapodásokat végrehajtó magánszemélyekre fizetendő adókat.
Ha egy magánszemély nyilatkozatot nyújtott be, amelyből következik, hogy adószámítást kell kiszámítani és megadni, és a papír akkor érkezett meg, amikor az adóidőszak már véget ért, az ügynöknek levonást kell készítenie, és ki kell értékelnie az adóidőszak pénzügyi eredményét.
Befektetési adó levonása: egyszerűbb, mint amilyennek hangzik
A bürokrácia ijesztő, és amikor adólevonásra kerül sor, amelynek beérkezéséhez 2 személyi jövedelemadó kérése, 3 személyi jövedelemadó összeállítása, nyilatkozat megírása és igazoló dokumentumok összegyűjtése áll fenn, mások megmenthetnek, félelemmel a papírmunkától. Szerencsére nem olyan régen megoldódott a probléma.
Ha ellátogat az adószolgálat hivatalos webhelyére, megtalálja rajta az adólevonások kiszámítására szolgáló programot. Ezen keresztül kiszámolhatja mindazt, aminek feltételezhetően lennie - ingatlanokat és befektetéseket, valamint más típusú levonásokat. Itt kitölti az összes mezőt, ahonnan a program automatikusan létrehoz egy alkalmazást az adószolgáltatáshoz. Valójában az egyén fő feladata az, hogy helyesen írja be az összes adatot a program aláírt mezőibe, majd küldje el a dokumentumot az adófizetésért felelős illetékes állami hatóságoknak, és visszatérítse a levonást.