Annak megértése érdekében, lehet-e egyidejűleg alkalmazni az UTII-t és az egyszerűsített adórendszert, meg kell vizsgálni az adórendszerek jellemzőit. Mivel nagyon fontos megérteni, hogyan történik az ilyen rendszerek munkája.
UTII jellemző
Ezt a fogalmat egységes adóként lehet megfejtni az imputált jövedelem után. Ezt az adórendszert csak bizonyos típusú tevékenységekre alkalmazzák.
Ha ebben az üzemmódban végez munkát, az adófizető fizetni fog 15% -os adót. Ezek a levonások felváltják a többi típust.
Például adó:
- tulajdon;
- profit;
- hozzáadott érték;
- Egységes mezőgazdasági adó.
Ebben az üzemmódban az az előnye, hogy csökken az adóalap és a benyújtandó jelentések száma.
Egyszerűsített rendszer
Az STS egy olyan adórendszer, amely megköveteli egységes, 6 vagy 15 százalékos adó megfizetését. És szintén be kell fizetnie a speciális alapokba történő hozzájárulásokat. De ebben az esetben a könyvelési teher csökken.
A rendszer közötti különbség az, hogy egy szervezet önkéntes alapon válthat át az egyszerűsített rendszerre. Ehhez az év végén értesítést kell benyújtania az adóhivatalhoz. A társaság befejezheti az átállást egy speciális rendszerre. És imputációval csak akkor válthat másik üzemmódra, ha a tevékenység szerepel egy speciális listában. Vagyis nem minden szervezet mozoghat az ilyen rendszerről a másikra.
Áttérés az STS-re
A szervezetnek joga van az egyszerűsített rendszerre való áttéréshez az új adóidőszakban. Ehhez az év vége előtt értesítést kell tenni. Ha a céget nemrégiben hozták létre, akkor az UTII és az USN IP egyidőben egy másik üzemmódra válthat egy hónapon belül, a cég regisztrációjától számítva.
A határidőt azonban nem tekintik véglegesnek. Ha késik a bejelentés benyújtását, akkor az adóellenőr ebben az esetben nem szankcionálhat és bírságot szabhat ki.
Az UTII szabályai szinte ugyanazok. Kivéve, hogy az adóalanynak nyilatkozatot kell írnia a regisztrációról. Ezt a műveletsort azoknak kell követniük, akik elveszítették az UTII rendszer használati jogát. Ami a vállalkozókat illeti, átállhatnak az egyszerűsített adórendszerre a jelenlegi adóidőszak alatt. Ha a továbbiakban nem folytat bizonyos, az UTII hatálya alá tartozó tevékenységeket, és más tevékenységekbe kezdett, ebben az esetben az egyszerűsített adórendszer alkalmazására a következő hónapban kerülhet sor, miután elvesztették az UTII rendszer használati jogát.
Üzemmódok kombinációja
Az USN és az UTII egyidejű használatakor tisztázni kell, hogy vannak-e korlátozások. Ezek egy speciális módban végzett munkára vonatkoznak, és az alkalmazottak számát és az immateriális javak rendelkezésre állását tartalmazzák. Az STS-ben az ilyen korlátozás minden tevékenységre vonatkozik, míg az UTII tilalma csak bizonyos típusú vállalkozói tevékenységekre megengedett. Annak érdekében, hogy egy adott társaság képes legyen használni az egyszerűsített adórendszert, a következő szabályokat kell betartani:
- Az alkalmazottak száma nem haladhatja meg a 100 embert.
- 100 millió rubelt meg nem haladó eszközök.
- Az év bevétele nem haladhatja meg a 60 millió rubelt.
- Az alapító részesedésnek 25% -on belül kell lennie.
De két rendszer egyidejű használata esetén az UTII-ből származó jövedelmet nem veszik figyelembe a profit összegének elszámolásakor.Az UTII-n belüli korlátozó intézkedések abban állnak, hogy a kereskedési alapterületet ki lehet használni a kiskereskedelemhez, valamint az ügyfelek kiszolgálásához étkezdékben. Tehát a szoba legfeljebb 150 nm lehet. A számvitel végrehajtásának különféle tárgyait külön kell kiszámítani.
átmenet
Hogyan lehet két üzemmódot kombinálni? Annak érdekében, hogy egyszerre dolgozzon az USN-en és az UTII-n, írásban meg kell írnia, hogyan oszlanak meg a vállalkozás műveletei az üzemmódok között. Ez indokolja az egyszerűsített rendszer és az UTII használatát. Integrált rendszereken végzett munka során a vállalkozásnak külön nyilvántartást kell vezetnie. Ha az egyszerűsített rendszer szerint a jövedelem a fő tényező, amely befolyásolja az adó összegének megoszlását, akkor az imputált jövedelem mellett a kapott nyereségnek nem számít.
Jellemzők
Az STS-en és az UTII-n végzett egyidejű munka fő jelei a következők:
- A hozzáadottérték-adó kevesebbet hozhat. Mivel a külön járulékokat különféle szociális alapokba utalják át.
- Csökkentheti az adó összegét. Annak a ténynek köszönhetően, hogy az egyik módot fogja használni, majd a másikot.
- Két nyilatkozatot kell benyújtani. Az egyiket az egyszerűsített adórendszerről, a második az UTII-ről biztosítják.
Az egyszerűsített adórendszer szerint működő vállalkozások nem kerülnek adóellenőrzésre.
Munkavállalói megoszlás
Az alkalmazottak két adórendszer megvalósításában vesznek részt. Először is figyelembe kell vennie a személyzet számát a vállalkozásban. Ebben az esetben csökkenthető az adó. Például a vállalat az STS-en található, és az alkalmazottak az UTII-n végzik munkájukat. Ebben az esetben a szervezet rögzített összeget írhat le az egyszerűsített rendszerből, és eltávolíthatja az adórendszer 50% -át ugyanazon rendszer alapján a munkavállalók számára. Ha a személyzet kétféle módban vesz részt egyszerre, akkor az UTII-nél befizetett járulékokat 50% -kal is leírhatják.
Tevékenységek személyzet nélkül
Ha egy társaság egyetlen alkalmazott nélkül teljesíti a funkcióit, ebben az esetben csökkentheti az adót az átruházott járulékok összegének 100 százalékára. Fontos, hogy ezeket a tevékenységeket csak egy adórendszerrel lehessen végrehajtani.
Rendszerintegráció
Nagyon fontos megérteni, hogy létezik-e UTII és USN is. Érdekes módon a két rendszer lehetséges kombinációjának eljárása elvileg nem bonyolult. Először meg kell magyaráznia az adórendszerekkel kapcsolatos információk kombinálásának okát, vagyis rögzítenie kell azt a dokumentumokban, és meg kell jelölnie, hogy a társaság tevékenységei hogyan oszlanak el közöttük tranzakciók, műveletek és különféle eljárások keretében. A következő lépés az eljárás lebontása, amely lehetővé teszi az adóhivatal értesítését. Egyes funkciókat ki kell emelni:
- Ha a szervezet az adórendszerek egyesítése előtt tevékenységeket folytatott az egyszerűsített adórendszer alapján, akkor a szervezet nyilvántartásba vételi helyének adóhivatalához kell fordulnia egy speciális formanyomtatványon kitöltött nyilatkozattal az UTII hatálya alá tartozó feladatok teljesítésének kezdetétől számított öt napon belül.
- Ha egy adott gyártás korábbi szakemberei jelentéseket küldtek és adót fizettek az UTII-n, akkor egyszerűsített módon csak a következő naptári évtől kezdhetik el a munkát. Ezért az egyszerűsített adórendszerről értesítést kell küldeni a regionális adószolgálatnak, a folyó év december végéig együtt. Ha nem lehet megvárni az új évet, akkor bezárhatja a szervezetet és újra megnyílik, csak azzal a képességgel, hogy az STS-en és az UTII-n egyszerre dolgozzon.
Nyilvántartás
Nagyon fontos figyelembe venni, hogy a két rendszerben közvetlenül a tevékenységek elvégzésekor a szervezetnek mindegyikre vonatkozóan pénzügyi kimutatásokat kell vezetnie.
Vagyis, még ha figyelembe vesszük is a rendszer egyszerűsítését, továbbra is különféle számvitelt kell készíteni. Ellenkező esetben növekszik a könyvelési osztály terhe.
Ha részletesebben tanulmányoz, akkor egy adott LLC bevételeit és kiadásait egyidejűleg, külön csoportok szerint kell elosztania az STS-nek és az UTII-nek. A csoportos jövedelem esetében a szekciókat ugyanúgy hozzák létre az UTII rendszerre és az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó adatok alapján. Az ilyen csoportokat csak a kiadások szempontjából kell felosztani az UTII-n végzett műveletektől, valamint az egyszerűsített adórendszertől függően. Az ilyen tevékenységek után meg kell osztani a jövedelmet két adórendszer szerint.
árnyalatok
Ezért ahhoz, hogy megértsük, hogyan kell egyszerre használni az UTII-t és az egyszerűsített adórendszert, a vállalkozónak végre kell hajtania néhány műveletet:
- A dokumentáció részeként: az adóidőszak végén mindkét nyilatkozatot be kell nyújtania.
- Az adóbevallás szempontjából szükség esetén alkalmazható a vállalkozó számára kedvezőbb rendszer.
- Lehetséges, hogy kevesebb áfát kell fizetni, mivel a társadalombiztosítási alapokba történő befizetéseket átutalják.
Tehát, ha arról beszélünk, hogy lehetséges-e egyidejűleg az UTII és az STS használata, akkor szem előtt kell tartani, hogy a szervezetnek bizonyos kritériumokkal kell rendelkeznie, és munkájában különleges szabályokat kell követnie. Ha a tevékenységet legálisan végzik, akkor a rendszerek kombinálásával nem lesz gond.
kényelem
Megkülönböztethetjük a tevékenységek bevezetésének legkényelmesebb lehetőségeit, figyelembe véve a két üzemmód jellemzőit. Először is érdemes kiemelni az UTII használatának előnyeit:
- Képes rögzített adót fizetni a forgalomhoz kapcsolódó összes összegért.
- 2018 júliusáig nem kötelező az online pénztárgépek vásárlása. Egyes esetekben az időszak meghosszabbítható ugyanazon hónap 2019-ig.
Érdemes felsorolni az egyszerűsített adórendszer jellemzőit is. Ide tartoznak a következők:
- Ez a rendszer nagyon egyszerű a jelentéskészítésben. A nyilatkozatot csak időben, csak évente egyszer kell benyújtani.
- Lehetőség van az adóalap csökkentésére a költségek szempontjából.
- Nem kell díjat fizetni, ha a tevékenységet nem folytatják.
Előnyök, amelyek akkor állnak fenn, ha két rendszerrel egyszerre dolgozunk:
- Nem kell jövedelemadót fizetni.
- Lehetőség a biztosítási díj csökkentésére.
- A USN 6-at és az UTII-t egyszerre kell venni.
Kiderült, hogy lehetetlen egyértelműen megválaszolni, hogy a bemutatott adórendszerek közül melyik a legjövedelmezőbb. Mindegyikük megvan a maga pozitív tulajdonságai.
Az UTII-vel való együttműködés sajátossága az, hogy nagy sebességgel tud dolgozni. Mivel az egyszerűsített adórendszer nagyszabású előállítása nagy adó fizetését igényli.
Az egyszerűsített adórendszer pozitív vonása, hogy a rendszer a legalacsonyabb adót veszi fel, mint a közös adórendszer.
Főbb kérdések
Ha egy üzleti vállalkozás egyszerűsített rendszeren működik, és úgy dönt, hogy az imputált jövedelemre csak egyetlen adót választ, a regisztrációhoz kérelmet kell benyújtania a Szövetségi adószolgálathoz.
A kérelemnek tartalmaznia kell a végrehajtandó tevékenységek jelölését. Ennek értelmében az UTII és az STS FE egyszerre fizetnek adót.
Az egyik rendszerről a másikra való átmenet csak annak a hónapnak és januárnak az elejétől lehetséges, amelyben a kérelmet benyújtották. Ezért az ilyen dokumentum első lapján meg kell jelölni az áttérés dátumát. Legkésőbb öt napon belül jelentkezzen be.
Az UTII-tól az STS-hez való visszatéréshez egy meghatározott tevékenységhez a következő dokumentumokat kell elküldeni a szövetségi adószolgálatnak:
- forma UTII-3;
- nyilatkozat az egyszerűsített rendszerre való áttérésről.
Ha a 2. kódszámot választja az egyszerűsített adórendszerre való áttérés során, akkor a műveletet január elejéig végezheti. Ha törli az UTII regisztrációját 4-es kóddal, akkor az adót az egyszerűsített adórendszer szerint kell kiszámítani annak a hónapnak az elején, amikor a megfelelő kérelmet benyújtották a felügyeleti hatósághoz.
Így kiderül, hogy lehetséges tevékenységeket elvégezni egyidejűleg az STS és az UTII két módjában. De különféle tevékenységeknél dolgozik. És ha a bevételeket külön kell elszámolni, figyelembe véve az egyes rendszerek különféle költségeit. A legfontosabb dolog a kötelezettségek teljesítése a törvény és bizonyos szabályok megsértése nélkül. Ebben az esetben a tevékenységek bevezetése során nem merülnek fel a problémás helyzetek. Ezért a munka elvégzéséhez meg kell ismerni az adórendszerek jellemzőinek árnyalatait. Ha nem veszi figyelembe egy bizonyos tünett, akkor előfordulhat olyan helyzet, amikor az FE UTII és az STS jövedelmének egyszerre az adókra fordított költségei nem eredményeznek kézzelfogható nyereséget.
Ha a kis termelésről beszélünk, akkor fontos, hogy olyan tevékenységet válasszunk, amely hasznos és kényelmes lesz a vállalkozó számára. És ha egyszerre két módot választ, érdemes megfontolni a jelentési eljárást. Ezeket a rendszereket könnyű kombinálni, de velük együtt kell működnie, teljesítve az összes jogi követelményt. Mivel a jogsértések ténye nem a legjobb módja, befolyásolja egy vállalat vagy szervezet jó hírnevét.
Ha a termelés elég nagy, akkor kétségek merülhetnek fel egy ilyen társaság stabilitásáról. Például a jövőbeli üzleti partnerek számára az adósságok jelenléte döntő szerepet játszik egy adott területen folytatott együttműködésről. Ezért meg kell ismernie a rendszerek sajátosságait annak megértése érdekében, hogy az UTII és az USN egyszerre használható-e.
