Még a magánszemélyeknek is joga van részvényeket vásárolni és eladni. Ha ez a tevékenység jövedelmező, akkor a személyi jövedelemadót fizeti meg. Az értékpapír-kereskedelmet igényelt és jövedelmező tevékenységnek tekintik. De az adóellenőrökkel kapcsolatos problémák elkerülése érdekében helyesen kell kiszámítani és időben megfizetni az egyén részvényeinek eladását. Ha valaki brókert vesz fel kereskedelem céljából, akkor ez a szakember adóügynökként jár el az egyén számára. Ebben az esetben az értékpapírok közvetlen tulajdonosának nem szabad önállóan részt vennie elszámolásokban.
Jogi szabályozás
A magánszemély részvényeinek eladása után adófizetésre van szükség, törvényi követelmények alapján. Az értékpapírokkal történő különféle műveletek végrehajtása, amelyek bizonyos profitot hoznak, adóköteles ügyletek. A kapott nyereségből 13% -ot fizetnek az állami költségvetésbe.
Az adóalap a részvények vétel- és eladási ára közötti különbség, amelyet a 3. cikk ír elő. 208 adószám. Ezenkívül a számla tartalmához kapcsolódó költségeket le lehet vonni a kapott összegből.
Lehetetlen megszabadulni az adó fizetésének szükségességétől az egyének részvények eladásáért, még akkor is, ha az értékpapírok polgár tulajdonában álltak több mint három éve. Az ügylet végrehajtásakor figyelembe veszik, hogy melyik eladási árat tüntették fel a hivatalos szerződésben. Ha egy személy a részvények eladása és eladása során nem kapott nyereséget, akkor nem fizet személyi jövedelemadót. Ha nem fizeti meg az adót időben, akkor pénzbírságot és büntetést kell kiszabni, és az adóellenőrző hivatalosan behajthatja a pénzeszközöket.
Ki fizeti a díjat?
Milyen adókat kell fizetni, ha egy személy eladja részvényeit? Ehhez a kapott személyi jövedelem alapján számítják ki. A következő értékpapír-eladók fizetik a díjat:
- olyan jogi személyek, amelyek tevékenysége közvetlenül kapcsolódik a tőzsdei kereskedelemhez;
- cégek, amelyeknél a részvények eladása csak egy kiegészítő út a profithoz;
- az értékpapír-piacon különböző műveletekben részt vevő egyének;
- emberek, akiknek a részvényei vannak, és úgy döntenek, hogy eladják azokat.
A polgárok számára az adót az adóügynökök fizetik. De ha a polgárok önállóan vesznek részt az értékesítésben, és nem erre fordítják a hivatalos brókerek segítségét, akkor a pénzeszközök kiszámításával és átutalásával maguknak kell foglalkozniuk. Ki fizessen adót a részvények eladásából származó jövedelem után? Az adófizetők mind magánszemélyek, mind társaságok, amelyek profitálnak egy ilyen műveletből.
Adóalap
A magánszemély részvényeinek eladásakor fizetendő adó kizárólag ebből a tranzakcióból származó nyereség megfizetése után fizetendő. Az adóalap meghatározásakor a következő ajánlásokat veszik figyelembe:
- ha egy magánszemély hivatalos és profi bróker segítségét használja, akkor az adott szakember felel az adóalap kiszámításáért és a közvetlen beszedésért;
- ha a részvények tulajdonosa olyan társaság, amely önmagában értékesít értékpapírokat, akkor maga is adóügynök, tehát alkalmazottai kiszámítják az adót, és nyilatkozatot nyújtanak be a szövetségi adószolgálatnak;
- a jogi személyek fizetnek jövedelemadót, a magánszemélyek pedig személyi jövedelemadót;
- csak a nettó nyereség szolgál adóalapként, így kiszámítják a részvények vásárlásának költségei és az eladásukból származó bevételek közötti különbséget;
- ha értékpapírokat vételáron adnak el, akkor nettó nyereség nem merül fel, tehát a polgároknak nem kell személyi jövedelemadót fizetniük;
- a helyes számítás érdekében a magánszemélyeknek az értékpapírok vételértékére vonatkozó információkat tartalmazó hivatalos dokumentumokat kell megőrizniük;
- minden értékpapírral kapcsolatos tranzakciót adót kell fizetni;
- ha az év végén egy polgár veszteséget szenved, akkor nem kell adót fizetnie azon műveletek után, amelyek nettó nyereségét kapott;
- Az adóalapot csak a tényleges tranzakció után számítják ki.
Leggyakrabban az állampolgárok inkább nem az önállóan dolgoznak az értékpapírpiacon, hanem tapasztalt brókerek segítségét igénylik. Ebben az esetben a fizikai adózás. a kiválasztott szakemberrel foglalkozó részvények eladása után.
Milyen adómértékeket alkalmaznak?
A magánszemélyek és jogi személyek részvényeinek eladására kivetett adók eltérőek (kérjük, javítsa ki a hibát). A polgárok személyi jövedelemadót fizetnek, így az adóalap 13% -a kerül a nyereségből az állami költségvetésbe. Ha a nyereség kedvezményezettjét nem rezidens képviseli, akkor az arány 30% -ra növekszik.
Azok a társaságok, amelyek az értékpapír-piaci műveletekből származó bevételt kapnak, jövedelemadót fizetnek. Számukra az adó mértéke 20%, de néhány régióban különféle vállalkozások számára lehetnek kedvezmények. Ha az orosz értékpapírpiacon működő külföldi külföldi társaságok profitot keresnek, számukra ez az arány 30% -ra növekszik.
Az egyének díjának kiszámításának szabályai
Az egyének által a részvények eladására alkalmazott adó mértéke általános, ezért az Orosz Föderáció lakosai számára 13%. Ugyanezt az arányt kell alkalmazni az összes többi magánjövedelem adójának kiszámításakor. A díj kiszámításának és megfizetésének a szabályai tartalmazzák:
- Az állampolgárok számíthatnak befektetési levonásokra, de csak azzal a feltétellel, hogy eladják azokat a részvényeket, amelyek egy polgár tulajdonában vannak több mint három éve, és az értékpapírpiacra is vonatkoznak;
- meghatározzák a munkaév díjának összegét, amelyhez figyelembe veszik az értékpapírok eladásakor az egyes ügyletekből származó nyereséget;
- Ha egy bróker adóügynökként jár el, akkor a kiszámítást minden pénzfelvételkor el kell végezni, amelyre a hónap végén beszedik a pénzeszközöket.
Ha egy állampolgár inkább az értékpapír-piacon önállóan dolgozik, akkor évente foglalkoznia kell a személyi jövedelemadó kiszámításával, valamint a esedékes összeg átutalásával a jövő év júliusáig.
Jellemzők az idősek számára
Az egyének magánszemélyek részvényeinek eladására adót vetnek ki akkor is, ha az eladó nyugdíjas. Az ilyen polgárok nem támaszkodhatnak adókedvezményekre vagy mentességekre.
Számukra az adót általános módon számítják ki. Ebben az esetben az eladó többféle módon felhasználhatja a díj mértékének jelentős csökkentését. Ehhez figyelembe veszik az adóalanyok részvények vásárlása során felmerült költségeit. Ezen túlmenően csökken a letétkezelő szolgáltatások kifizetésével vagy a jutaléknak az értékpapír-piaci résztvevőnek történő juttatásával kapcsolatos költségek adóalapja.
Milyen előnyöket kínálnak?
A magánszemély részvényeinek eladására kivetett adó kiszámításakor bizonyos típusú kedvezmények alkalmazhatók. Ezek az előnyök a következők:
- ha valaki részvényeket vásárolt 2011 után, és öt évnél hosszabb ideig is birtokolta azokat, akkor nem fizethet adót az eladásból kapott összeg után;
- ha egy magánszemély 2015. év után megszerezte a részvényeket, és csak egy évre és egy napra birtokolta őket, akkor mentesíthető a díj megfizetése alól, de csak azzal a feltétellel, hogy minden műveletet kizárólag az orosz értékpapírpiacon végezzenek;
- ha egy társaság az értékpapírok hivatalos tőzsdén kívüli értékesítésére szakosodott, amely ezen értékpapírok forgalmazására szolgál, akkor számottevő mentességre támaszkodhat a jövedelemadó kiszámítása során.
Ezenkívül a számítás során a szabályozási aktusok tartalmát is figyelembe kell venni.
A gyűjtés csökkentésének fő módjai
A Gazprom részvényeinek az egyén általi eladásáért fizetendő adót függetlenül kell fizetni, ha nem tapasztalt bróker segítségével. Ugyanakkor mindenki különféle módon akarja csökkenteni az adóterhet. Valójában számos hivatalos módszer létezik az értékpapírok eladása után fizetett díj összegének jogi csökkentésére. Ezek a módszerek a következők:
- az értékpapírok vételértékére vonatkozó összes dokumentum és bizonylat megőrzése az adóalap helyes meghatározása érdekében;
- a zavar és a hiba elkerülése érdekében az egyéneknek csak egy bróker szolgáltatásait kell használniuk, mivel ebben az esetben csak egy szakember vesz részt az elszámolásokban és a Szövetségi Adószolgálat részére történő pénzátutalásban;
- Ha a számításokat a vállalatok végzik, akkor az elmúlt időszak veszteségét átvihetik a jelenlegi pillanatba.
Bármely ügylet végrehajtásakor az állampolgár köteles brókereitől megkövetelni az értékpapírok vásárlását vagy eladását igazoló dokumentumokat. Csak ebben az esetben lesz képes bizonyítani az adóellenőröknek az adóalap kiszámításának helyességét. Nem ritka, hogy a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai az adókat csak az eladási ár alapján számítják ki, mivel nem voltak információjuk arról, hogy a részvényeket milyen áron vásárolták. Ilyen feltételek mellett az adózónak függetlenül kell kapcsolatba lépnie az adóhivatallal az értékpapírok vásárlásának hivatalos bizonyítékával.
Az örökölt részvények nuanansai
Sokan örökölt értékpapírokat kapnak. Általában nem érdekli a tőzsdén folytatott kereskedelem, ezért megpróbálják azonnal eladni a kapott értékeket. Ilyen feltételek mellett az állampolgárok részvényeket teljesen ingyenesen kapnak. Ezért 13% -ot közvetlenül számítanak fel az értékpapírok eladási értékéből.
Az ilyen adóalap csökkentése csak a hivatásos bróker szolgáltatásainak fizetésével járó költségekre lehetséges. Ezen felül az értékpapírok eladása után felmerülő egyéb költségeket is figyelembe veszik. Minden ilyen költséget hivatalos dokumentumokkal meg kell erősíteni.
A törvény szerint az öröklés útján kapott vagyont nem terheli adó.
Jellemzők adományozott részvények eladásakor
Ha a részvényeket ajándék alapján kapják meg, akkor az adományozónak értékük 13% -át kell megfizetnie.
Kivétel az, ha közeli hozzátartozók vesznek részt egy ilyen ügyletben. Minden ilyen tényt dokumentálni kell.
következtetés
A részvények eladása általában bizonyos profithoz vezet az egyén számára. Ebből számítják ki az adóalap 13% -ának megfelelő adót, amelyet az értékpapírok vétel- és eladási árának különbségeként számolnak. Ha egy polgár kereskedéshez brókernél fordul, akkor a díj kiszámításáért és megfizetéséért az adott szakember felel.
Ha valaki inkább önállóan dolgozik az értékpapírpiacon, akkor bevételének meg kell határoznia és meg kell fizetnie a személyi jövedelemadót.
