Adórendszer: szabadalom és jellemzői

A munka megkezdése előtt minden vállalkozónak számos fontos kérdést meg kell oldania, amelyek magukban foglalják a helyes tevékenységi irányválasztást, és meg kell határozniuk az optimális adórendszert is. Számos rendszer választható ki a kezdő IP-k között. A leggyakrabban alkalmazott egyszerűsített rendszerek, amelyeket alacsony adók, a könnyű használat és az egyszerű nyilatkozatok elkészítésének képessége jellemez. Gyakran az adózás szabadalmi rendszerét választják, amely szerint csak bizonyos tevékenységi területeken lehet dolgozni.

Mikor használhatom a szabadalmat?

A vállalkozók gyakran szabadalmat választanak a munkához. Nehéz megmondani, mely adórendszert tartják a legjobbnak, mivel értékelni kell az egyes lehetőségek előnyeit és hátrányait. A PSN meglehetősen igényes mód, de van és ellenérve. Mielőtt elkezdené pályázatot annak alkalmazására, fontos megvizsgálni, hogy a kiválasztott tevékenységi terület alkalmas-e erre a rendszerre.

Ha egy szabadalmi rendszert választanak ki, akkor csak bizonyos munkaterületeken használható, például:

• fotóbolt létrehozása;
• karbantartásra vagy autójavításra szakosodott vállalkozás megnyitása;
• különféle áruk szállítására szolgáló közúti szállítási szolgáltatások nyújtása;
• cipőjavítás, cipőtisztítás, varrás vagy festés;
• szépségápolási szolgáltatások;
• ingatlan bérbeadása, és ehhez nemcsak lakó- vagy kereskedelmi létesítmények, hanem földterületek, házak vagy egyéb helyiségek is felhasználhatók, amelyeket a magánvállalkozás számára megfelelően nyilvántartásba kell venni.

Az összes olyan tevékenységetípus, amelyben az adózás szabadalmi rendszere alkalmazható, a 12. cikkben szerepel. 346.43 adószám. Ezért minden vállalkozónak a munka megkezdése előtt meg kell győződnie arról, hogy választott iránya szerepel-e ebben a listában.

Az adózás szabadalmi rendszere szerint a tevékenységek szigorúan korlátozottak, ezért más területeken nem szabad ezt a rendszert alkalmazni. Ha következetlenségeket tapasztalnak, a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai erőszakkal továbbítják az IP-t az OSNO-nak, és a szabadalomért korábban befizetett pénzeszközök egy része sem lehetséges. Ezen túlmenően jelentős bírság kiszabható az adótörvény megszegőjével szemben.

Hogyan váltson erre a módra?

A „Szabadalom” adórendszerét és jellemzőit az adótörvény írja elő, ezért a vállalkozóknak alaposan tanulmányozniuk kell az Art. 346 adószám.

Erre az üzemmódra való áttérés megengedett, ha megfelelő kérelmet nyújtanak be a munkáltató munkahelyén található Szövetségi Adóügyi Szolgálathoz. Ezt a dokumentumot 10 nappal az üzleti tevékenység közvetlen megkezdése előtt kell benyújtani.

A dokumentum kézhezvételétől számított 5 napon belül a szövetségi adószolgálat alkalmazottai szabadalmat hoznak létre és adnak ki a bejelentőnek. Ha indokolt az elutasítás, a polgárt írásban értesíteni kell erről a döntésröl.

A szabadalom iránti kérelmet egyidejűleg kérheti a szellemi tulajdon közvetlen regisztrációjára. Ha egy állampolgár már dolgozik egy másik rendszeren, akkor az átmenet csak az év elejétől engedélyezett.

Milyen feltételek mellett használhatom a rendszert?

A szabadalmi adórendszer lényege, hogy az állampolgár külön dokumentumot szerezzen be, amelynek alapján tevékenységeket folytat. Ennek költsége a választott munka irányától, valamint annak megszerzésének időtartamától függ.

Egy ilyen rendszer használata minden vállalkozó számára előnyösnek tekinthető, mivel pénzt takarít meg, továbbá nem szükséges rendszeresen kiszámítani az adókat és összetett nyilatkozatokat készíteni.

A szabadalmaztatott szellemi tulajdonjog-adózási rendszer csak bizonyos feltételek mellett adható meg, ideértve a következőket:

• a magánvállalkozóknak legfeljebb 15 embert kell hivatalosan alkalmazni;
• az éves bevétel nem haladhatja meg a 60 millió rubelt;
• ilyen munka során nem szabad más emberekkel vagy társaságokkal együttműködésben egyszerű partnerségi megállapodást vagy bármely vagyonkezelést kezelni.

A fenti feltételek bármelyikének megsértése esetén a szövetségi adószolgálat alkalmazottai megfoszthatják a vállalkozót a szabadalom felhasználásának jogától az adó kiszámításához. Ugyanezt kell alkalmazni a szabadalom fizetési feltételeinek megsértése esetén. Megengedett a KKM használata az adórendszer szabadalom formájában történő alkalmazása során, ugyanakkor árutovábbítási bizonylatokat vagy igazolásokat kell kiállítania az ügyfelek számára.

Ha valamilyen oknál fogva a vállalkozó elveszíti a szabadalom használatának jogát, akkor nemcsak az alapvető adórendszerre, hanem az STS vagy az UTII által biztosított egyéb adórendszerre is átválthat, de erre a célra a tevékenységnek alkalmasnak kell lennie ezekre a rendszerekre.

Rendszer előnyei

Az adórendszer kiválasztásakor sokan gondolkodnak egy szabadalom megvásárlásáról. Ennek érdekében tanácsos tanulmányozni az egyes lehetőségek jellemzőit. Az általános adórendszer és a szabadalom közötti különbségek a befizetett adók és a kidolgozott dokumentumok számában vannak. Ugyanez vonatkozik a szabadalom és az egyszerűsített adórendszer, az UTII vagy az UTII közötti különbségre.

A PSN használatának fő előnyei a következők:

• Számos adót nem kell megfizetni, amelyet személyi jövedelemadó, ingatlanadó vagy HÉA nyújt be;
• a dokumentum teljes felhasználási ideje alatt nincs szükség semmilyen dokumentum elkészítésére és benyújtására a szövetségi adószolgálat számára;
• a szabadalom ára nem függ a tevékenység tényleges jövedelmezőségétől, ezért ha a munka sikeres, a dokumentumért fizetendő díj alacsony, és a haszon jelentős.

A szabadalomon alapuló adórendszert a vállalkozók maguk választják ki, tehát, ha nem akarják alkalmazni, még akkor sem, ha az összes követelmény és feltétel teljesül, akkor egy másik rendszer alkalmazására fordulhatnak.

PSN Cons

Egy ilyen rendszernek nemcsak előnyei vannak, hanem néhány jelentős hátránya is. Ide tartoznak:

• a munka első hónapjában a szabadalom költségeinek egy részét meg kell fizetni, és a kezdő vállalkozóknak gyakran nincs pénze erre a célra;
• Nem mentesíti a szabadalmat azon kötelezettség alól, hogy havonta különféle állami alapokba fizessenek be magukat és hivatalosan alkalmazott munkavállalókat;
• ennek a dokumentumnak a biztosítási díjakba történő költsége nem csökken, ami UTII vagy STS használata esetén lehetséges.

Ha a vállalkozónak egyszerűen nincs eszköze a szabadalom megfizetésére, akkor ez lesz az oka annak, hogy erőszakkal átadják az OSNO-nak. Ha egy vállalkozó megfizette a szabadalom teljes költségét, és ezt követően bármilyen okból elvesztette a szabadalom használatának jogát, akkor a befizetett pénzeszközök egy részét sem tudja visszafizetni.

Milyen adókat nem fizetnek a PPS használatakor?

Az egyéni vállalkozók nem fizetnek sok adót, ha szabadalmat vásároltak. Nehéz megmondani, mely adórendszer a legmegfelelőbb vállalkozó számára, de a PPS-vel elkerülhető a sok díj fizetése:

• Személyi jövedelemadó. Ez azonban csak azokra a jövedelmekre vonatkozik, amelyeket az állampolgár vállalkozói tevékenysége eredményeként kap, és ha hivatalosan egy másik társaságban foglalkoztatják, ezt a díjat átszámítják fizetéséből.
• Ingatlanadó. Ezen adó megfizetésekor bizonyos feltételeket figyelembe vesznek. Ha a szabadalmat kombinálják az OSNO-val, akkor a vagyonadót a fő rendszer szerint használt ingatlannal kell megfizetni.Továbbá, ha a PSA alatt használt ingatlanokat a regionális hatóságok felveszik a speciális listába, akkor ehhez továbbra is át kell fizetnie a díjat.
• ÁFA. Vannak bizonyos kivételek, így a PSN-ek IP-jének héát kell fizetniük, ha kombinálják ezt a rendszert az OSSO-val, vagy importálnak árukat más országokból Oroszországba. Ezenkívül ezt a díjat ki kell számítani, és át kell vonni a költségvetésbe, amennyiben vállalják, az ügyfeleknek kiszámlázott számlákat.

A vállalkozók gyakran több adórendszert kombinálnak egyszerre. Ebben az esetben az összes jövedelmet meg kell osztani, mivel a PSN-en a személyes jövedelemhez nem kell személyi jövedelemadót fizetni, hanem az adó alapköltségén kell kiszámolni és megfizetni ezt a díjat.

Meddig érvényes a szabadalom?

A szabadalmi alapú adórendszer magában foglalja ennek a dokumentumnak a megvásárlását különböző időtartamokra.

Érvényességi ideje 1 hónap és 1 év között változhat. Azon időszak végén, amelyre a szabadalmat megszerezték, azt meg kell újítani és meg kell fizetni, és ezt közvetlenül a szövetségi adószolgálatnál kell megtenni.

A szabadalom automatikus megújítása nem megengedett.

Fizetési eljárás

A szabadalom egyszerűsített adórendszere magában foglalja egy szabadalom megvásárlását, amelyet bizonyos szabályok figyelembevételekor kell fizetni.

Ha egy dokumentumot legfeljebb hat hónapra vásárol, akkor azonnal meg kell fizetnie a szabadalom teljes költségét. Ha egy dokumentumot 6–12 hónapos időtartamra állítanak össze, akkor kétféle fizetés formájában lehet betéteket letétbe helyezni.

Hogyan határozzák meg a szabadalom értékét?

Az adózás szabadalmi rendszere adófizetés szükségességét vonja maga után, amelyet egy speciális képlet alapján számítanak ki: alap megtérülési ráta * 6%. Ebben az üzemmódban az adott vállalkozás tényleges jövedelmezőségét nem veszik figyelembe.

Ez az arány 6%, és a PPS esetén maximális. Minden régió képes csökkenteni ezt a mutatót, és bizonyos adófizetők számára megengedett még a nulla kulcs alkalmazása.

Az egyéni vállalkozók adózási szabadalmi rendszere az adó kiszámításakor figyelembe veszi az alapvető jövedelmezőséget. Az ország minden régiója külön telepíti. A potenciális jövedelem képviseli, amelyet egy vállalkozó megszerezhet egy év hatékony munka után. A választott üzletágtól függ.

A szabadalom maximális alaphozama 1 millió 425 ezer rubel. A regionális hatóságok növelhetik ezt a méretet, amely figyelembe veszi a különféle üzleti vállalkozások jövedelmezőségét. De egy ilyen növekedés nem haladhatja meg a megállapított maximum tízszeresét.

Az alaphozamot a regionális hatóságok évente határozzák meg, és gyakran ezek az értékek több évig változatlanok maradnak.

Az alacsony adómérték miatt sok ember gyakran választja a szabadalmi adórendszert. A szabadalom értékének kiszámítását a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai végzik, de a vállalkozók maguk is meggyőződhetnek arról, hogy ezt az értéket helyesen határozzák meg az önszámítás.

Hogyan állapítják meg az adómértéket?

A maximum 6%, de jelentősen csökkenthető.

Általában a regionális hatóságok csökkentik ezt a mutatót egy vállalkozás számára, amely egy adott város fontos területein dolgozik. Ezenkívül a privilegizált kategóriákba tartozó egyének, például fogyatékkal élők vagy sokgyermekes szülők számíthatnak a csökkentésre.

Mennyi ideig állítják ki a szabadalmat?

Az adózás szabadalmi rendszere feltételezi, hogy a vállalkozó maga dönt arról, hogy mennyi ideig szerezte meg ezt a dokumentumot.

Legfeljebb 12 hónap, és legalább 1 hónap. A dokumentum legutóbbi dátuma: december 31.

Fizetési adatok

A szabadalom fizetése az adórendszer használatának jogáért azt jelenti, hogy ha azt legfeljebb hat hónapra vásárolják meg, akkor annak teljes árát a dokumentum kézhezvételét követő 25 napon belül meg kell fizetni.

Ha egy szabadalmat hosszabb időre vásárolnak, akkor eredetileg értékének egyharmadát 25 napon belül kell kifizetni. Ezenkívül a fennmaradó összeget kifizetik, de ezt 30 nappal a lejárat előtt kell megtenni.

Közvetlenül a kiadott dokumentumban található információ arról, hogy mennyi pénzt kell fizetni. Korábban, ha egy vállalkozó megsértette ezeket a feltételeket, akkor ez automatikusan átvitte az OSNO-t. 2017-től az IP-k továbbra is működhetnek a PSN-en, de ugyanakkor a késedelmes fizetések után büntetést is felszámítanak. Minden nap kiszámításra kerül, amikor a szabadalomra fordított pénzeszközök nem kerülnek átutalásra.

Hogyan folynak a biztosítási kifizetések?

A vállalkozók adózásának szabadalmi rendszere nem mentesíti a biztosítási díjak fizetésének szükségességét. Ugyanakkor az ilyen fizetésekkel nem lehet a szabadalmi díj összegét csökkenteni. Ezt ezen üzemmód jelentős hátrányának tekintik, mivel UTII vagy STS használatakor csökkentheti a biztosítási kifizetések miatt fizetendő adót.

A PPS-en dolgozó vállalkozók számára kedvezményes tarifákat alkalmaznak a biztosítási díjakra, az alábbiakban bemutatva:

• PF 20% átutalást;
• a társadalombiztosítási alap nem igényel pénzeszközök kifizetését gyermek születése vagy átmeneti rokkantsága esetén, hanem 0,2% -ot fizeti a betegségek vagy munkahelyi balesetek elleni kötelező biztosításért;
• pénzt nem kell fizetni az MHIF-nél.

Így a PPS-en dolgozó vállalkozók többsége csak 20% -ot fizet a biztosításért. Bizonyos típusú munkák esetén más fizetésekre van szükség:

• a vállalkozóhoz tartozó különféle ingatlanok bérbeadása a tulajdonjog alapján;
• áruk kiskereskedelme helyhez kötött kiskereskedelmi létesítményekkel, amelyek területe nem haladja meg az 50 négyzetmétert. m .;
• kiskereskedelem helyhez kötött tárgyakon keresztül, amelyek nem rendelkeznek kereskedési padlóval;
• vendéglátási szolgáltatások nyújtása olyan helyiségekben, amelyek területe nem haladja meg az 50 négyzetmétert. m.

Ezeken a munkaterületeken 22% -ot kell átcsoportosítani a munkavállalók számára a PF-ben és 5,1% -ot a MHIF-ben. A kötelező biztosítás 0,2% -át fizeti a Társadalombiztosítási Alap, 2,9% -át anyaság és rokkantság.

A könyvelés sajátosságai

Egy egyszerűsített szabadalmi alapú adórendszer azt sugallja, hogy a vállalkozók ne vegyenek könyvelést. Nem kell nyilatkozatot vagy kiegészítő összetett jelentést benyújtaniuk.

Minden felhasznált szabadalomhoz bevételi és kiadási könyvet kell készíteni. Nincs szükség arra, hogy átadja a Szövetségi Adószolgálatnak, vagy igazolja.

A szabadalom megszerzésének sajátosságai

Annak érdekében, hogy szabadalmat szerezzen egy bizonyos típusú tevékenységre, a vállalkozó egymást követő műveleteket hajt végre:

• kezdetben el kell döntenie a munka irányáról;
• kiderül, hogy lehet-e PSN-t használni a kiválasztott vállalkozáshoz;
• akkor szabadalmi bejelentéssel kell felvennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal, és a dokumentum megjelöli azt az időszakot, amelyre ki kell adni ezt a dokumentumot;
• vegye fel a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálat részlegével a munkaadó munkahelyén;
• a szellemi tulajdon megtagadásának indokának hiányában szabadalmat állítanak ki, amely jelzi annak érvényességét, valamint azt a határidőt, amelyen belül az állampolgároknak pénzt kell letétbe helyezniük e dokumentum fizetéséhez.

Figyelembe kell venni, hogy a szabadalom az ország csak egy régiójában érvényes, ezért fontos előre eldönteni, hogy melyik városban fog dolgozni a vállalkozó.

Megengedett egyszerre több szabadalom vásárlása, ha különböző irányokba kíván dolgozni.

Jelentkezési szabályok

Szabadalom megszerzéséhez össze kell állítania és be kell nyújtania a Szövetségi adószolgálatnak egy megfelelően elkészített kérelmet. Ehhez az MMV-7-3 / 544 @ számú speciális formanyomtatványt kell alkalmazni, amelyet az adóügyi ellenőrzés 2017. július 11-én hagyott jóvá.

A dokumentum elkészítésére és benyújtására vonatkozó szabályok a következőket tartalmazzák:

• az összes információt tartalmaz a vállalkozóról;
• előírja, mennyi ideig kell szabadalmat megszerezni;
• 10 nappal a kiválasztott irányba történő közvetlen munka megkezdése előtt nyújtson be dokumentumot;
• megengedett, hogy az SPE-vel egy vállalkozóra váltsanak, az IP regisztrálásával egyidejűleg, ezért a kérelmet csatolják a regisztrációs tevékenységekhez szánt egyéb dokumentumokhoz.

A vállalkozók nem mindig kapják meg a szabadalom megadásának jóváhagyását, mivel az Art. 346.45 adószám.

Miért lehet elutasítani a szabadalmat?

A szabadalom megtagadásának különféle okok lehetnek. Róluk írásban értesíteni kell a vállalkozót. A szövetségi adószolgálat alkalmazottainak döntésének fő okai a következők:

• tervezik olyan területen dolgozni, ahol a PPS használata nem engedélyezett;
• a bejelentésben meg kell jelölni a szabadalom 12 hónapot meghaladó időtartamát;
• Az IP-nek semmilyen okból nincs joga a rendszer használatához, például 15-nél több embert foglalkoztat, vagy egy másik rendszerből származó bevétele meghaladja az évi 60 millió rubelt;
• a vállalkozó még nem fizette meg az előző szabadalom árát;
• Lehetnek hibák vagy hiányos kötelező mezők az alkalmazásban.

A pontatlanságok kijavítása után megengedett a pályázat újbóli benyújtása, ám a dokumentum elkészítésének feltételeit nem szabad megsérteni.

Különbségek az egyszerűsített adórendszertől

Minden vállalkozónak meg kell értenie, hogy a szabadalom hogyan tér el az egyszerűsített adórendszertől. A fő különbségek a következők:

• A nyilatkozatot negyedévente nem kell benyújtania;
• az adó összege nem függ a jövedelemtől;
• a kiválasztott vállalkozás alapvető jövedelmezőségét nem veszik figyelembe az egyszerűsített adórendszerben;
• még a PSN vesztesége miatt is meg kell fizetni a szabadalom teljes költségét.

Bizonyos helyzetekben előnyösebbnek tartják a PSN használatát, de a legtöbb kezdő vállalkozó inkább az STS regisztrálását részesíti előnyben. Ennek oka az a tény, hogy nem biztosak a jövőbeni jövedelmükben, ezért azt akarják, hogy az adó nagysága teljesen függjön a kapott nyereségtől vagy bevételtől.

Milyen feltételek mellett lehet elveszíteni az SPE használatának jogát?

Az SPE-k alatt működő egyéni vállalkozók különféle okokból elveszíthetik a szabadalom felhasználásának jogát. A fő okok a következők:

• a szabadalom fizetésének késedelmes fizetése;
• az éves bevétel meghaladta a 60 millió rubelt;
• A vállalkozót arra kényszerítették, hogy több mint 15 embert foglalkoztatjon.

Ha elveszíti a PSN használatának jogát, akkor a következő év elejétől ismét fizetőssé válhat e rendszer alapján.

A PSN tehát meglehetősen igényelt adórendszer. Ez magában foglalja egy szabadalom megvásárlását, amelyért adót fizetnek, az alap megtérülési rátától és a regionális szinten megállapított mértéktől függően. Minden vállalkozónak jól meg kell értenie, hogy milyen feltételekkel lehet megtervezni és használni ezt az adórendszert. Ennek nemcsak előnyei vannak, hanem néhány hátránya is. Jelentős különbségek vannak az egyszerűsített adórendszertől és az egyéb adórendszerektől. Fontos, hogy megértsük a PSN-re való áttérés szabályait, és meg kell érteni azokat az okokat is, amelyek miatt megtagadhatják ezt a folyamatot. Figyelembe veszi a szabadalom használati jogának elvesztésének okait.