Minden típusú adót és illetéket állami szinten állapítanak meg. A befizetett összegek az ország költségvetésének bevételi oldalává válnak, amelyet a törvény által szigorúan szabályozott kiadási tételekre fordítanak.
Mielőtt beszélnénk az adók és illetékek fogalmáról és típusairól, fontos meghatározni az alapfeltételeket.
Milyen különbségek vannak?
Az adókat az államnak ingyen fizetik, azaz a fizetõk nem kapnak további jogokat vagy kedvezményeket pénzük ellenében. Az ember nem érdekli a fizetést, ezt kötelességgel végzi.
A díjak abban állnak, hogy a fizető fél számára számottevõ megtorló intézkedéseket fogad el. Ezeket mindig visszatérítik, és az engedélyeket vagy engedélyeket kiállító állami szervek számláira kerülnek.
Mi az adózás tárgya?
Ha egy orosz állampolgár ingatlannal rendelkezik, jövedelmet kap az áruk eladásából, a munka elvégzéséből vagy a szolgáltatásnyújtásból, akkor mindez adózás tárgyá válik.
A jogszabályok előírják az adó begyűjtését egy bizonyos kamatláb mellett és az adómentesség feltételeit.
Az adótörvény szempontjából az áruk olyan ingatlanok, amelyeket jelenleg adnak el vagy adnak el, és amelyek vámkötelesek.
A munka adóköteles, ha anyagi szempontból értékelhető. Például annak eredménye egy piaci értékű tárgy, vagy a munkaerő növeli a meglévő ingatlan értékét. A munkát szervezetek vagy magánszemélyek megrendelése alapján, a költségeket feltüntető szerződés alapján végzik.
A szolgáltatások eredménye nem kézzelfogható. Értékük a szerződésben meghatározott. A szolgáltatást a vállalkozó továbbítja, és a megrendelő elfogadja annak nyújtásakor, és fizikailag nem mérhető. Például információs szolgáltatás.
Mi az adóalap?
Az adók és illetékek fő típusainak kiszámításához meg kell ismernie a tárgy értékét. Egybeesik az áruk eladásából származó jövedelem összegével, a bérek összegével vagy az ingatlan árával. Néhány adózási objektumnak rögzített kataszteri értéke van, amelyet az állami értékelés eredményeként állapítanak meg. Mindig dokumentálják, és rubelben vannak feltüntetve az Orosz Föderáció számára.
Az objektum hivatalosan feltüntetett értéke az adóalap. Ennek meghatározásához használja a számviteli számokat, az eredménykimutatásokat és egyéb dokumentumokat.
Mi az adó mértéke?
A befizetés összegének kiszámításához tudnia kell az adó mértékét. Megmutatja, hogy mennyit kell fizetnie rubelben vagy százalékban a teljes tárgyért vagy az adóalap egységénként. Az Orosz Föderációban négyféle adómérték és illeték létezik.
besorolás
Vannak ilyen típusok:
- A fogadásokat szilárdnak tekintik, ha egy bizonyos összegben vannak beállítva a teljes tárgyra vagy annak egységére. Ez a legegyszerűbb eredményszemléletű adó. Az objektumot vagy annak egységet ebben az esetben kvantitatív módon, nem pedig pénzben kell mérni. Például egy, az Orosz Föderációban 2018-ban törölt szállítási adót a gépkocsi lóerője és a megállapított tarifa alapján számítottak ki. Amikor az infláció leértékelte a díjakat, az állam növelte a rátát.
- Az arányos adómértékeket az adóalap alapján számítják ki, rubelben kifejezve, és nem függenek az összegétől. Adóként az összeg százalékát kell meghatározni. Például Oroszországban a személyi jövedelemadóra arányos 13% -ot kell meghatározni. Ez nem változik a polgárok különféle jövedelmi szintjeinél, és releváns az infláció bármiféle ugrása szempontjából az országban. Az ilyen fizetési arány mellett beszedett összeg az adóalap növekedésével növekszik.
- A jövedelem adóztatása terén a világon elterjedt a különféle adók és illetékek progresszív mértékének mértéke. Oroszországban még nem alkalmazták. Vannak egyszerű és összetett progresszív fogadások. Azt mondják, hogy egyszerű, ha a fizető teljes adóalapjára vonatkozik. Például, minél magasabb az összes jövedelem rubelben, annál magasabb az arány. A Komplex megköveteli, hogy a jövedelmet részekre kell osztani, hogy külön-külön meghatározzák az arányt. Ezt a jövedelem elemzése alapján végezzük el a korábbi és a jelenlegi adózási időszakokra. Ebben az esetben a kifizetést csak az előző időszakhoz képest megnövekedett jövedelem összegére számítják megemelt mértékben.
- Az ellenkező elv alkalmazása esetén - a százalékos arány csökken a jövedelem növekedésével - regresszív adómértékről beszélünk. Ezt akkor használják, amikor a kormány bizonyos iparágak növekedését akarja ösztönözni. Például ilyen módon vetik ki az egységes szociális adót Oroszországban. Ha az adókulcsot százalékban határozzák meg, akkor ezeket az adókat kvótáknak nevezik. Ha az objektum egységét adóztatják, amint az a tétre vonatkozik, akkor valódi.
Mi az adóperiódus?
Az adózási időszak az az időszak, amely alatt a jövedelem adóköteles. Ugyancsak létezik a „jelentési időszak” fogalma a dokumentációnak a szabályozó hatóságok számára történő benyújtásakor. Az ilyen időszakra vonatkozó kifizetéseket kiszámítják, és összegeiket beszámolják a jelentési dokumentációban. A felhalmozott kifizetés azonnal történik, vagy az adózási időszak végén történik. A befejezésig minden kifizetés előlegnek minősül. Az időszak lezárása után elvégzik az összegek kötelező végleges kiigazítását és a teljes számítást.
A vállalkozás adószáma kevesebb lehet egy naptári évnél, ha január 1-je után szervezték meg, vagy december 31-e előtt felszámolták.
Hogyan kell telepíteni
A Szövetségi Közgyűlés felel minden típusú adó és illeték bevezetéséért az Orosz Föderációban. Két kötelező lépés létezik: létrehozás és bevezetés.
Mindenféle adódíj bevezetése az Orosz Föderációban a jogi indokolás kötelező kifizetésként. Az országos bevezetéskor ezek szövetségi adók. Az ország egyes területein kezdetben regionális vagy helyi szinten jönnek létre.
Az adó akkor kerül megállapításra, ha annak elemeit a jogszabály meghatározza - az objektumot, az időszakot, a kulcsot, az eljárást és a fizetési határidőket.
Az adó bevezetése az a tény, amikor elfogadásra kerül egy normatív aktus, amely szabályozza annak hatálybalépését egy adott régióban vagy az egész országban.
Az adók és illetékek fő típusai és példák
Íme 8 fő szövetségi adó és illeték:
- Személyi jövedelemadó.
- Civil szervezetek.
- Ásványi kitermelési adó.
- Vízadó.
- ÁFA.
- Jövedéki adók.
- Állami vám.
- A vadon élő állatok és a vízi biológiai erőforrások felhasználásának díjai.
A szövetségi adókat közvetlenül vagy gazdasági alapok útján juttatják el az állami költségvetésbe. Néhány szövetségi szintű díj, amelyet egy adott területen fizetnek, a regionális és a helyi költségvetésbe tartozik.
Minden díjat az állam állapít meg. A helyi és regionális kifizetések bevezetésének szükségességéről az Orosz Föderációt alkotó szervezetek hatóságai döntik. Az ilyen típusú adók és illetékek összegei azoknak a régióknak a költségvetésére irányulnak, amelyek azokat megkapták. Példa erre a szerencsejátékok szövetségi szintű adóztatása. A helyi hatóságok belátása szerint csak azokon a területeken vezetik be, ahol az ilyen tevékenységeket törvény engedélyezi.
A magánszemélyek föld- és ingatlanadóját helyiként állapították meg.
A regionális és helyi jogalkotók minden szintű adó és illeték bevezetésével nem rendelkeznek azzal a joggal, hogy az adókulcsot magasabbra emeljék, mint amelyet az Orosz Föderáció parlamentje megállapított.
Mi az a különleges adórendszer?
Ezt az Orosz Föderáció adótörvényének külön szakasza szabályozza. Ezek adószabályok a kisvállalkozások számára. A vállalkozó önként választja ki a négy LRC közül egyet: USN, UTII, ESHN vagy PSN.Ezek helyettesítik számos szövetségi adó befizetését a magánvállalkozások számára.
Mi a különbség a közvetlen és a közvetett adók között?
A fizetés tárgya szempontjából az Oroszországi Föderációban az adók és illetékek minden fajtája közvetlen vagy közvetett.
A törvény által előírt közvetlen adókat a fizető személy vagyonára és jövedelmére adóztatják. A pénzeszközöket az adózás tárgyának tulajdonosa ruházza át az államnak. Az ilyen fizetésért a polgárok adóbevallást töltenek be a jövedelem tételeinek bontásával.
A közvetett adók százalékát az ár tartalmazza, és a fogyasztó fizeti áruk vásárlásakor vagy a szolgáltatásokért. Az állam átutalja a pénzeszközöket az áruk eladójának. A kifizetés helyességét a számviteli jelentés megerősíti.
Az összegek kiszámítása
Az orosz adójogszabályok különféle rendszereket és módszereket írnak elő a díjak kiszámítására, lehetővé teszik ezek kombinációját.
A befizetés összegét maga az alany, a nevében képzett könyvelő vagy az adóellenőrzés kiszámíthatja.
A felhalmozott és befizetett hozzájárulás, a jövedelem- és költségkereskedelmi okmányok, a számviteli kimutatások, a regisztráció során kiadott analitikai nyilvántartások, az adóalap számításának helyességének igazolására meg kell őrizni.
Az adókat részarányosan lehet figyelembe venni a jelentési időszakokra (nem halmozott rendszer), vagy nyomon követheti a kiszámított összegeket az egész időszakban, eredményszemlélet alapján (halmozott rendszer).
A kifizetés összegét a teljes nyereségből kell meghatározni a jövedelemtételek megfejtése nélkül (globális rendszer), vagy a jövedelmet alkotóelemekre - sheduulokra kell felosztani, amelyekre az adót külön-külön számolják el (sheduded rendszer).
Adóbeszedési eljárás
Az egyes díjak fizetésének eljárását jogalkotási szinten hagyják jóvá. Az összeget, amelyet a fizető egy részletben fizet, adófizetésnek hívják. Ha hibát követett el az adófizetés kedvezményezettjének feltüntetésekor, akkor ezt az összeget nem térítik vissza, vagy nem utalják át a kívánt költségvetésbe. A hátralék elkerülése érdekében a fizetést ismét meg kell fizetni.
Az adófizető önmagában számol és járul hozzá a pénzeszközökhöz, ha van rá vágya és lehetősége. Ezt a vállalat számviteli osztályára is bízhatja, ahol megkapja a fizetését. Ebben az esetben az adófizetésről, mint a jövedelemforrásról van szó.
Egy másik módszer a bevételi nyilatkozat benyújtása az adóhivatalhoz, megérkezés a fizetési nyilatkozathoz, amely feltünteti az összeget és a futamidőt. Ez egy adófizetés a bevalláskor.
Közvetett adóztatás esetén a pénzeszközök költségvetésbe történő elosztását kifizetésnek kell besorolni a jövedelem felhasználásának időpontjában.
Ha az ingó és ingatlan birtoklása nem hoz jövedelmet a tulajdonosnak, hanem adóköteles, ez a fogyasztás vagy felhasználás folyamatában fizetendő összeg.
A kifizetéseket a törvényben előírt határidőn belül kell teljesíteni.
Az adófizetés határideje az utolsó nap, amikor a fizetést meg lehet fizetni. Az adó és illeték megfizetésének időpontját, valamint a késedelmi kamat összegét az adótörvény határozza meg.
Milyen előnyei vannak az eredményszemléletnek?
Az adók és illetékek csökkentésének fő módjai:
- Visszavonását. Indokolt okból az alanyt kizárták a fizető személyek számából az ellátás időtartamára.
- Release. Az adó összegének csökkentése az adóalap csökkentésével.
- Kedvezmény. A kamatláb csökkentése az adóalap csökkentése nélkül, például egy kedvezményes csoport fizetőinek.
- Amnesty. A késedelmes fizetés miatt büntetés törlése jogi személy számára.
- Levonás. Mentesség az egyének számára, ha bizonyos célokra felmerült költségek esetén a beszámolási időszakban felsorolt adókat visszatérítik a megbízóhoz.
- Halasztás. Az egyénileg biztosított kiváltság akkor jár, ha a jó okból kifizetési határidőt későbbi időpontra halasztják.
Az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok megsértésének típusai
A fizető jogilag felelős az adófizetés pontosságáért és időszerűségéért.
A felelősség akkor merül fel, ha a jogsértés tényén túl anyagi károkat okoztak, közvetlen kapcsolatot létesítenek a jogsértés és a bekövetkezett kár között, és bebizonyítják az adófizetők felelősségét az esemény miatt.
Abban az esetben, ha a bűntudat bebizonyosodik, szankciókat kell alkalmazni. A bírság megfizetése nem törli a késedelmes adó vagy hátralék fizetési kötelezettségét.
A fizető büntetőjogi felelősséggel tartozik, ha:
- Kerül el mindenfajta adó és illeték fizetését az Orosz Föderációban.
- Nem hatóanyag.
- Elrejti a készpénzt vagy vagyont, amely miatt fizetni kell a hátralékot.
Az Oroszországi Föderációban az összes adófajtát arra a költségvetésre kell tölteni, amely az ország gazdaságát és társadalmi szféráját finanszírozza. Az új díjak és a kedvezményes adózás feltételeinek megfelelő bevezetésével ösztönözhető a nemzetgazdaság egyes ágazatainak fejlődése. Fontos továbbá az adófizetés helyességének és időszerűségének ellenőrzése, valamint a bűncselekmények megelőzése ezen a területen.
