Oltre ai tipi standard di tassazione, il Codice Fiscale offre una serie di modalità necessarie volte a semplificare la comunicazione dei documenti e il calcolo delle passività fiscali per ciascuna delle aree di attività. Per stimolare i produttori del settore economico, è possibile applicare il regime di imposta agricola unificata, vale a dire un'unica imposta agricola, che ha un'aliquota ridotta e altri vantaggi.
Considera CES di cosa si tratta in parole semplici.
Cos'è l'UTN?
L'agricoltura è una delle aree di attività più rischiose, poiché gli indicatori generali di perdite e profitti possono essere influenzati sia da numeri economici che da fattori imprevedibili, ad esempio condizioni meteorologiche catastrofiche. L'uso della tassa agricola consente non solo di ridurre l'ammontare delle passività monetarie, ma anche di applicare le perdite derivanti da attività impegnate ad aliquote fiscali inferiori per i periodi di tempo successivi.
Funzionalità private
Il piano di pagamento della Unified Social Tax Act offre ai soggetti l'opportunità di sostituire l'elenco dei tipi indipendenti di trasferimenti di denaro con un'unica imposta. In particolare, il pagamento delle imposte agricole elimina la necessità di imposte sulle proprietà degli enti, dei profitti e dell'IVA.
Tale diritto appare solo nei casi in cui si osservano condizioni speciali, poiché la strategia USHN può essere applicata lontano da ogni istituzione che opera nel settore agricolo. È importante capire che cos'è il CES in parole semplici.
Ai sensi dell'articolo 346 del codice fiscale del paese, l'opportunità di passare al trasferimento di commissioni ai sensi dell'USCH appare quando soddisfano correttamente i seguenti requisiti:
- Il contribuente è tenuto a svolgere la produzione di prodotti agricoli, ad esempio la produzione agricola, l'allevamento e così via. La legislazione consente l'uso di tale regime da parte di entità che producono risorse biologiche acquatiche.
- La possibilità di trasferire al regime CES appare esclusivamente nel caso in cui la quota del volume di reddito derivante dalla produzione agricola sia almeno il settanta percento delle entrate totali ricevute dall'impresa.
- L'applicazione del regime ESCN non si verifica automaticamente, ma dopo l'invio di una notifica al controllo del servizio fiscale federale.
È necessario concentrarsi sul fatto che oltre ai produttori agricoli, spesso il sistema UHF può essere utilizzato da un'istituzione che fornisce i servizi necessari per le entità del settore agricolo dell'economia. Ma l'attività di trasformazione dei prodotti agricoli non può rientrare nella struttura preferenziale della tassa agricola unificata.
Al termine della transizione a questo tipo di tassazione, il produttore agricolo rimane responsabile del pagamento dei premi assicurativi per i dipendenti dell'impresa. Questo è quello che è - in parole unificate in parole semplici.
Regolamentazione legale
Il controllo legislativo del regime CES opera nel quadro prescritto nel capitolo 26 del codice fiscale della Federazione Russa. Questa sezione interpreta le regole per l'applicazione di questo regime, in particolare per la tenuta di registri delle spese e delle entrate, nonché la procedura per effettuare pagamenti anticipati e l'importo dell'imposta finale.
Inoltre, una serie di atti supplementari determina i requisiti per il modulo di dichiarazione dell'imposta socio-industriale unificata e la procedura appropriata per il suo completamento.In particolare, l'attuale modello della dichiarazione, che è stato approvato dall'Ordine del Servizio fiscale federale al numero MMV-7-3 / 384, come modificato nel 2016.
Vantaggi importanti rispetto ad altri regimi fiscali
Nonostante il fatto che per alcuni aspetti il regime legislativo dell'imposta socio-industriale unificata sia identico ai vari regimi fiscali, presenta innegabili vantaggi.
In particolare, gli accordi sul pagamento dell'imposta agricola unificata vengono effettuati con un'aliquota del sei percento del profitto totale, che viene ridotta dell'importo delle spese annuali. Una situazione più simile è fornita solo dal regime del sistema fiscale semplificato, sebbene su di esso venga utilizzato un tasso del 6% senza tener conto delle spese sostenute.
Inoltre, la possibilità di applicare l'indicatore di perdita in base ai risultati dell'anno per trasferirli ai prossimi periodi di rendicontazione è riconosciuta come un vantaggio separato del regime USCT. Quando in un determinato periodo il produttore agricolo ha lavorato in perdita, ha il diritto di ridurre l'importo degli obblighi fiscali nei prossimi anni. A tal fine, l'importo delle perdite è indicato nella dichiarazione annuale sull'imposta agricola unica.
Pertanto, con l'imposta sul reddito unificata, le entrate e le spese sono necessariamente prese in considerazione.
Base imponibile e oggetti
Per il regime CES, la base imponibile riconosce il valore delle entrate per il periodo di riferimento, ridotto del volume di tutte le spese. La formazione di indicatori di profitti e spese viene effettuata tenendo conto di sfumature come:
- gli indicatori delle azioni di entrate e spese dei singoli imprenditori sono indicati da un totale crescente nel libro contabile e gli istituti registrano i profitti e le spese in conformità con le regole generali in materia fiscale e contabile;
- le informazioni sugli utili e sulle perdite dei primi sei mesi dell'anno sono utilizzate per calcolare gli acconti e i totali servono come base per compilare la dichiarazione annuale sull'UST;
- le perdite degli anni precedenti riducono la base imponibile del produttore agricolo, a condizione che tutti questi dati siano inclusi nella dichiarazione annuale. Per fare questo, un libro delle entrate e delle spese è conservato presso l'Accademia socio-economica unificata.
Si scopre che l'oggetto della tassazione è l'utile realizzato dal produttore di prodotti agricoli, ridotto dell'importo delle spese sostenute.
I soggetti del regime
Imprenditori e istituzioni coinvolti nella produzione di prodotti agricoli sono equiparati a quelli. Al fine di trarre vantaggio dal regime CES, un'entità deve indicare la propria produzione come parte della sua unica o aggiuntiva attività in USRIP e USRLE. Qual è la scadenza per USCN? A riguardo.
Quali sono i requisiti per il passaggio all'USCH?
Tale transizione viene effettuata sulla base del desiderio volontario del produttore nel settore dei prodotti agricoli, che dovrebbe essere registrato in un avviso inviato all'autorità fiscale. Le fasi del passaggio all'USCH implicano alcune caratteristiche, vale a dire:
- l'applicazione del regime CES è effettuata all'inizio dell'anno;
- il produttore agricolo invia una dichiarazione all'ispezione del Servizio fiscale federale, che deve essere effettuata entro e non oltre il 31 dicembre;
- nel caso in cui, in base ai risultati dell'anno, l'importo del reddito derivante dalla produzione agricola non superi il settanta percento del profitto totale, anche la domanda presentata non darà il diritto a ricevere l'opportunità di utilizzare condizioni preferenziali ai sensi della tassa sociale unificata.
Il documento che conferma il passaggio all'Ufficio delle imposte unificato per le imposte sociali viene eseguito per iscritto o utilizzando il servizio elettronico del Servizio fiscale federale nel conto personale del contribuente. Al fine di confermare che la domanda è stata accettata e che il soggetto è stato trasferito al regime dell'imposta socio-industriale unificata, l'autorità fiscale invia una notifica.
Come completare correttamente la dichiarazione presso l'USCH. Scopriamolo.
Pagamento e regolamento
Gli indicatori sono calcolati indipendentemente per conto del produttore nel settore agricolo. In questo caso, vengono prese in considerazione tutte le informazioni sulle transazioni di spesa e di reddito dell'anno civile. Secondo i risultati dei primi sei mesi di attività, viene calcolato l'importo dell'anticipo, questa cifra dovrebbe essere trasferita al bilancio entro il 25 luglio dell'anno in corso.
Sulla base dei risultati dell'anno civile, la dichiarazione relativa alle imposte agricole unificate è stata completata e deve essere presentata all'ispettorato del servizio fiscale federale entro il 31 marzo di quest'anno. Nello stesso periodo, viene versato l'importo dell'imposta finale, a tal fine, la cifra calcolata per la dichiarazione dovrebbe essere ridotta dell'importo totale dell'anticipo. Nel caso in cui una perdita si rifletta nella dichiarazione annuale, i precedenti pagamenti effettuati in anticipo verranno presi in considerazione durante il calcolo delle passività fiscali nei prossimi periodi.
Contributi assicurativi
Anche al completamento della transizione al regime fiscale delle Unified Taxes Tax, il produttore agricolo ha ancora l'obbligo di calcolare e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) ai dipendenti, inoltre, deve versare contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa. A tal fine, l'argomento della produzione agricola deve essere registrato presso l'organizzazione della Cassa pensione su base standard.
Una dichiarazione dei redditi per UST deve essere presentata in tempo.
Come parte del calcolo e del pagamento dei premi assicurativi, vengono presi in considerazione i requisiti standard per i periodi di rendicontazione, ad esempio per un anno, un trimestre, nove mesi e mezzo, compresi i tassi di premio assicurativi richiesti. Non sono previsti benefici per la riduzione dell'importo dei trasferimenti assicurativi da parte del regime fiscale dell'USCH.
Qual è il vantaggio derivante dall'utilizzo dell'imposta agricola unica dell'imposta agricola unica?
Discutendo della complessità dell'onere fiscale, possiamo tranquillamente affermare che le imposte economiche unificate presentano vantaggi sia rispetto al sistema fiscale generale che su quello semplificato. Se confrontiamo la base imponibile con l'aliquota del sistema, possiamo vedere che sebbene l'indicatore per l'imposta sociale unificata e il sistema fiscale semplificato siano gli stessi, l'imposta nell'ambito del regime semplificato sarà più elevata, poiché non tiene conto dei costi di produzione. È possibile correlare l'UST per l'onere fiscale solo con un sistema semplificato, a condizione che il valore minimo possibile sia pari al sei percento, che è tutt'altro che universale. Un confronto tra il sistema fiscale unico e il sistema fiscale generale non ne vale affatto la pena, poiché l'aliquota fiscale della base imponibile con una base imponibile simile è più di tre volte superiore e ciò non tiene conto della necessità di pagare l'IVA.
Nel caso del CES, la contabilizzazione delle entrate e delle spese è una condizione importante.
Sostegno statale
Non è un segreto che il sostegno statale ai produttori nel settore agricolo sia attualmente una delle principali priorità scelte per l'effettivo sviluppo della politica economica interna del nostro paese. È un dato di fatto, è possibile considerare il CES come uno degli strumenti chiave della strategia statale. Riassumendo, va notato che questa misura è stata sviluppata come una funzione stimolante per lo sviluppo dell'agricoltura e dell'economia domestica nel suo insieme.
Al momento, il regime fiscale speciale delle Unified Taxes non è molto popolare tra i produttori agricoli, ma sta già iniziando a guadagnare slancio.
conclusione
Pertanto, una conclusione inequivocabile si suggerisce, perché si scopre che un sistema unificato di tassazione economica è più che molto favorevole per il pagatore, ma solo se soddisfa tutti i requisiti necessari della legislazione della Federazione Russa.
Abbiamo esaminato il CES con parole semplici. Ciò che è ora è chiaro.