Oggi dobbiamo scoprire quali sono le caratteristiche dell'IP su UTII e su STS. Questi due regimi fiscali spesso attraggono i cittadini. E quindi devi conoscerli al massimo. Dopotutto, la scelta sbagliata di un sistema di pagamento delle tasse spesso porta a un'attività in perdita. Questo, a sua volta, non ha il miglior effetto sull'economia russa. Pertanto, ogni imprenditore deve decidere come pagare le tasse all'avvio di un'impresa. Cosa è previsto presso UTII e STS? A quali punti dovresti prestare attenzione prima di tutto?
UTII è ...
Per cominciare, alcune parole su ciò che fornisce un particolare sistema di pagamento delle tasse. Cominciamo con UTII. Questo è un regime in cui i cittadini pagano un'unica imposta sul reddito imputato. Viene calcolato dal reddito stimato annuo. Allo stesso tempo, non vengono presi in considerazione né i costi dell'azienda né i profitti reali dell'imprenditore. Questo sistema è vantaggioso per coloro il cui reddito è significativamente superiore a quello stimato.
In tutte le regioni, UTII è diversa. È in continua evoluzione. UTII o USN per FE scegliere? È difficile rispondere. Tuttavia, in UTII un cittadino è esente dalle seguenti tasse:
- Imposta sul reddito delle persone fisiche;
- sul profitto delle organizzazioni;
- IVA;
- proprietà.
Questo semplifica notevolmente la vita. Pertanto, dovrai pagare solo i premi UTII e assicurativi obbligatori. Ma su di loro più tardi.
STS: definizione
Innanzitutto, proveremo a capire cos'è l'STS. Questo sistema si chiama "semplificazione". UTII nelle persone si chiama "imputazione".
Con un sistema fiscale semplificato, è possibile utilizzare 1 di diversi schemi di calcolo fiscale disponibili. Vale a dire:
- "revenue-costi". L'importo dell'imposta è compreso tra il 5 e il 15%. Tutto dipende dalla regione di residenza dell'imprenditore e dalle attività. La base imponibile è l'importo ricevuto dopo aver dedotto tutte le spese sostenute.
- "Ricavi". In questo caso, viene calcolata un'imposta del 6%. È addebitato sull'intero reddito annuo di un cittadino. Pertanto, è difficile nominare l'importo esatto del pagamento.
Nel caso di STS, come nel caso di UTII, è necessario pagare una sola tassa + contributi a fondi extra-budget. In effetti, può essere difficile scegliere tra STS e UTII.
Condizioni per l'utilizzo di UTII
"Impute" può essere applicato non in tutte le aree dell'imprenditoria. Esistono alcune restrizioni che a volte impediscono l'uso di tale sistema di pagamento fiscale.
Il fatto è che UTII può essere aperto se l'organizzazione non ha più di 100 dipendenti. Inoltre, è importante che la quota di altre società non superi il 25%.
Inoltre, quando si utilizza "imputazione", viene preso in considerazione il tipo di attività aziendale. Questa modalità può essere utilizzata nelle seguenti aree:
- servizi domestici e veterinari;
- manutenzione, lavaggio e riparazione di veicoli;
- parcheggio per veicoli;
- trasporto di merci e passeggeri;
- commercio (al dettaglio) con locali non superiori a 150 m2;
- servizi di catering;
- distribuzione di pubblicità mediante attrezzature speciali;
- fornitura di alloggi e locali per abitazione (non più di 500 m2);
- trasferimento temporaneo all'uso di luoghi di scambio e terreni.
Tutte le altre attività non includono l'uso di "impute". L'IP su UTII e sul sistema fiscale semplificato potrebbero non essere aperti ovunque. In effetti, in alcune regioni della Federazione Russa, l'UTII è già stata abolita.
Condizioni per USN
Ma ci sono alcune limitazioni quando si applica il sistema fiscale semplificato. Non ce ne sono molti. Ecco perché il "semplificato" nella pratica si trova più spesso. Soprattutto quando si tratta di lavorare da soli, senza dipendenti.
UTII o USN per SP sono più redditizi? Non esiste una risposta definitiva.Ma considera la "semplificazione" per un'azienda alle seguenti condizioni:
- in azienda non più di 100 persone;
- la società non ha filiali;
- l'organizzazione riceve meno di 60 milioni di rubli all'anno.
La maggior parte dei tipi di attività consente di utilizzare il sistema fiscale semplificato. Pertanto, questa modalità attira molti imprenditori.
segnalazione
L'IP su UTII e contemporaneamente sul sistema fiscale semplificato si verifica abbastanza spesso. Ma dopo il 2021 non ci sarà tale scenario. Dopotutto, "imputazione" sarà completamente cancellata entro l'anno specificato.
Sebbene vi sia la possibilità di utilizzare entrambi i regimi fiscali, vale la pena prestare attenzione alle loro caratteristiche.
La politica contabile di IP (UTII, USN) è abbastanza semplice. Dopotutto, queste modalità non richiedono documenti speciali. "Importatore" fornisce report trimestrali. Inoltre, la dichiarazione deve essere presentata entro il ventesimo giorno del mese successivo a quello di segnalazione.
Nel caso del sistema fiscale semplificato, vengono fornite relazioni trimestrali, semestrali, 9 mensili e annuali. Documenti minimi. La dichiarazione è depositata entro il 30 aprile dell'anno successivo all'anno di riferimento, una volta all'anno. È molto conveniente.
A proposito di tasse
Ora un po 'su come IP su UTII (e sul sistema fiscale semplificato) paga le tasse. Di solito questo problema viene trattato con molta attenzione.
L '"importatore" prevede spesso pagamenti fiscali trimestrali. Inoltre, il denaro viene trasferito al Servizio fiscale federale entro il 25 ° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Con il sistema fiscale semplificato, le tasse possono essere pagate sia trimestralmente che una volta all'anno. Inoltre, sono possibili pagamenti anticipati.
Semplificato richiede il pagamento delle tasse entro il 30 aprile. Ciò implica l'anno che seguì l'anno di riferimento. Questo è un evento normale. Cioè, nel 2016 dovrai pagare per il 2015 e così via.
contributi
I contributi ai fondi extra-budget di tutti gli SP vengono effettuati senza errori. Così dice la legislazione attuale. Un singolo imprenditore presso l'ITII e il sistema fiscale semplificato trasferisce importi fissi di denaro all'UIF e all'assicurazione medica. Dal 2017, tali detrazioni sono accettate dal Servizio fiscale federale.
I contributi vengono effettuati in entrambe le modalità:
- per i dipendenti;
- per me stesso.
Inoltre, l'entità dei pagamenti dipende dal salario minimo. Nel 2017, dovrai pagare poco più di 27.000 rubli per entrambi i sistemi di tassazione per l'assicurazione e come contributi all'UIF. Questo importo è per 1 dipendente o "per te stesso".
Se un singolo imprenditore lavora con subordinati, può ridurre l'importo delle tasse del 50% dei contributi obbligatori elencati ai fondi extra-budget. Quando fai affari "da solo", puoi ridurre l'imposta del 100% dei contributi versati, ma non oltre l'importo delle tasse.
Pertanto, i contributi a volte ti consentono di sbarazzarti delle tasse. Puoi elencarli entrambi trimestralmente e una volta all'anno. IE sui premi assicurativi UTII e STS sono tenuti a pagare, come in tutti gli altri casi.
Un ulteriore 1% di reddito superiore a 300.000 rubli all'anno deve essere trasferito all'UIF. Questa percentuale viene aggiunta ai pagamenti fissi obbligatori. Ad esempio, se un'azienda guadagna 330.000 rubli all'anno, oltre ai contributi fissi, è necessario trasferire l'1% di 30.000 rubli alla Cassa pensione.
Contributo Contributi
I contributi FE quando si combinano STS e UTII richiedono un'attenzione speciale. In effetti, in questo caso, sarà necessario distinguere chiaramente tra i dipendenti, che lavoreranno con quale sistema. I contributi vengono effettuati per tutti i dipendenti e per ciascun regime separatamente.
Allo stesso tempo, l'imposta sulle detrazioni effettuate può essere ridotta solo in relazione al regime 1. Il suo imprenditore si sceglie. Se un singolo imprenditore lavora con i dipendenti, l'imposta può essere ridotta non più del 50% di tutti i trasferimenti, altrimenti del 100%.
Sfumature di combinazione
Se un individuo utilizza USN e UTII, potrebbe riscontrare alcune difficoltà. Soprattutto all'inizio.
Il fatto è che la politica contabile degli imprenditori in tali circostanze prevede una chiara distinzione tra lavoratori e proprietà in base ai sistemi fiscali scelti. Ciò significa che per i "semplificati" e "imputati" è necessario mantenere rapporti diversi.
Non ci sono più condizioni per i principi contabili.La cosa principale è che aiuta a determinare la base imponibile senza errori in un caso particolare. Le spese generali per i sistemi fiscali sono distribuite in proporzione al reddito rispettivamente per "imputato" e "semplificato".
Un tipo di attività
Vale anche la pena prestare attenzione al fatto che un singolo imprenditore su UTII e STS (con o senza dipendenti) non può lavorare con diversi tipi di tassazione se l'imprenditore svolge la stessa attività. Cosa significa?
Secondo la legislazione della Federazione Russa, è vietato utilizzare UTII e STS nello stesso tipo di attività contemporaneamente. Ogni tassazione dovrebbe avere il suo campo di applicazione.
Di norma, l'uso simultaneo di "imputazione" e "semplificazione" si verifica quando un cittadino ha iniziato a lavorare su UTII, quindi ha iniziato a svolgere un'altra attività su STS.
Informazioni su entrate e spese
In Russia, gli imprenditori con USN sono esentati dall'uso obbligatorio di attrezzature per contanti. Questo rende la vita molto più semplice. E con "imputazione" e "semplificazione", un imprenditore non è tenuto a tenere un registro serio delle entrate e delle spese.
Tuttavia, è necessario ottenere un documento chiamato "libro di contabilità per spese e entrate". In esso, come abbiamo detto, è necessario registrare separatamente tutte le entrate e le spese per un particolare tipo di tassazione. Questo documento può essere richiesto dal Servizio fiscale federale durante le ispezioni.
È possibile combinare UTII e USN per IP. Ma, come dimostra la pratica, ora sempre più persone preferiscono un solo tipo di tassazione. E dato che vogliono liberarsi dell '"imputo", gli imprenditori devono dimenticare di combinare queste modalità.
Come fare una scelta
Alcuni sono interessati a ciò che è meglio: IP su UTII e sul sistema fiscale semplificato, "imputazione" o solo su "semplificato". È sicuramente impossibile rispondere. Dopotutto, la risposta dipenderà da molti fattori.
Ad esempio, come:
- tipo di attività;
- profitto reale dall'azienda;
- spese di organizzazione;
- numero di dipendenti;
- dichiarazioni.
Molto spesso, quando si combinano STS e UTII, viene selezionata una "donna semplificata" con un'imposta del 6%. Questo elimina le scartoffie inutili. Gli imprenditori che lavorano senza dipendenti spesso usano solo il sistema fiscale semplificato con una base imponibile del 6%. UTII nella vita reale viene applicato quando il profitto reale supera significativamente l'imposta stessa. E se nell'area selezionata di attività è prevista la possibilità di usare "imputazione".
Con piccoli redditi reali, il più delle volte all'inizio si consiglia di dare la preferenza a STS 6%. Se il profitto non è elevato e ci sono spese, puoi guardare la "semplificazione" con lo schema di calcolo delle imposte sul reddito.
Informazioni sulle dichiarazioni di transizione
L'IP su UTII e sul sistema fiscale semplificato, di regola, non viene creato immediatamente. Ma tali scenari sono anche forniti. In questo caso, il cittadino deve, al momento dell'apertura del PI, rivolgersi al Servizio fiscale federale per l'uso di "semplificato" e "imputato" allo stesso tempo. Allo stesso tempo, le attività all'interno di un particolare sistema fiscale sono chiaramente delineate.
In generale, le società di recente apertura possono richiedere la transizione al sistema fiscale semplificato non oltre 30 giorni dopo l'inizio delle loro attività. Quando si modifica il regime fiscale, è necessario inviare una notifica entro il 31 dicembre dell'anno precedente la transizione alla "semplificazione".
SP passa a STS con UTII? Quindi è possibile applicare un nuovo schema per il calcolo delle imposte dal mese di fine lavoro con "impute". Ma devi prima informare il Servizio fiscale federale delle tue intenzioni.
Una richiesta per l'applicazione di UTII deve essere presentata entro e non oltre 5 giorni dopo l'apertura dell'attività. Se non vengono fornite notifiche, l'IP inizia a funzionare con OSNO. E un tale regime fiscale non è sempre conveniente. Soprattutto a basso reddito e riluttanza a pasticciare con rapporti e dichiarazioni.
risultati
Ora è chiaro che prevede la combinazione di UTII e il sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori. E come queste due modalità sembrano separate l'una dall'altra. Anche le loro caratteristiche, d'ora in poi, non saranno più un mistero.
È sempre vantaggioso combinare "semplificato" e "imputazione"? No. Tale passaggio è vantaggioso solo in determinate circostanze. E non puoi dire esattamente quando sarà necessaria la combinazione.
Nella vita reale, USN sta diventando una destinazione sempre più popolare tra gli imprenditori. Soprattutto per coloro che lavorano solo per se stessi. Quella "semplificata" ha una maggiore preferenza.
I contributi FE quando si combinano STS e UTII sono pagati a colpo sicuro. Allo stesso modo senza combinazione. È importante comprendere che l'uso simultaneo di diversi sistemi fiscali richiede una chiara distinzione. Altrimenti, sarà vietata la combinazione di modalità. Se un singolo imprenditore combina l'ITII e il sistema fiscale semplificato, si deve essere estremamente responsabili nella rendicontazione.