La contabilità clienti (DZ) è una delle attività più liquide dell'azienda. Tuttavia, questo importo può causare una mancanza di finanziamento, soprattutto senza correlazione con gli obblighi e senza un'efficace gestione di questi tipi di debiti.
Questo articolo discute i concetti di crediti e obbligazioni aziendali, i pericoli associati all'esistenza di attività e debiti di debito, nonché alcuni metodi per ridurre questo rischio.
Il lavoro presenta anche i conti dei crediti della società.
Informazioni generali
Lo stato dei crediti e delle passività della società, le loro dimensioni hanno un impatto significativo sulla posizione finanziaria dell'organizzazione. La capacità di coprire le passività e ridurre l'ammontare dei crediti, in altre parole, la gestione competente di tali elementi, garantisce la stabilità finanziaria della società. Se il credito supera in modo significativo gli obblighi, ciò avrà un impatto negativo sulla posizione finanziaria dell'organizzazione e può portare al suo fallimento, poiché il reindirizzamento di fondi dal commercio in quantità significative non ti consentirà di saldare il debito ai creditori dell'azienda in tempo.
Se gli obblighi superano l'importo dovuto, questa situazione può portare all'insolvenza dell'organizzazione.
L'entità e il periodo del turnover del debito hanno un impatto significativo sulla situazione finanziaria, pertanto è necessario renderli adeguatamente conto e gestirli. Particolare attenzione dovrebbe essere prestata alle difficoltà associate alla contabilizzazione di crediti e debiti in ciascuna società, poiché è necessario un moderno sistema contabile per generare informazioni affidabili e complete sullo stato degli insediamenti con gli appaltatori.
Il concetto di crediti
I crediti sono debiti di organizzazioni esterne e dipendenti verso la società stessa. I crediti verso gli acquirenti compaiono quando vengono concessi differimenti (in questo caso, si riferiscono a un prestito commerciale), e anche quando il cliente non adempie ai propri obblighi ai sensi di un accordo sul pagamento di prodotti, lavori e servizi acquistati.
Anche il pagamento anticipato ai venditori di prodotti, lavori e servizi è incluso nel credito. Esempi di tali crediti sono i depositi in affitto o gli importi pagati per un abbonamento annuale ai supporti di stampa.
I crediti comprendono pagamenti in eccesso di pagamenti fiscali, commissioni e pagamenti a fondi extra-budget, nonché vari debiti di dipendenti dell'organizzazione, ad esempio:
- importi ricevuti dai dipendenti nell'ambito della relazione;
- pagamento in eccesso di remunerazione;
- debito su prestiti acquistati dalla società;
- debito a copertura di carenze e danni materiali.
I seguenti tipi di debito sono assegnati a seconda delle circostanze:
- pagamento per servizi e prodotti per i quali non è ancora arrivato il momento;
- debito sui pagamenti per la consegna di prodotti o opere, se i termini del loro trasferimento sono scaduti di comune accordo;
- pagamenti su bollette;
- secondo i calcoli con budget di tutti i livelli;
- remunerazione dei dipendenti dell'azienda.
Crediti verso la contabilità
Nel bilancio, il credito si riflette nella riga 1230 della seconda sezione.
I crediti per la contabilità sintetica e analitica sono i seguenti: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.
Tutti sono attivi-passivi, il che significa che è possibile sia un debito sia un saldo a credito.
L'utilizzo dei crediti è riportato di seguito.
La tabella mostra i principali esempi di transazioni per crediti contabili.
| operazione | Contabilità clienti e conto debito / credito |
| Anticipo al fornitore elencato | 60/50,52 |
| Prodotti spediti | 62/90 |
| Indennità di invalidità dovuta al FSS maturato al dipendente | 69/90 |
| Anticipo versato ai dipendenti | 70/50,51 |
| Spese di viaggio sostenute per i dipendenti | 71/50,51 |
| Prestito erogato al dipendente | 73/50 |
| Gli arretrati dei fondatori al pagamento del capitale autorizzato si riflettono | 75/80 |
| Interesse sul prestito calcolato | 76/91 |
Crediti e debiti come fonti di rischio
Si possono distinguere i seguenti rischi associati a crediti e pagamenti:
- rischio finanziario (insolvenza dei debitori);
- rischio di solvibilità (possibilità di collasso dei creditori);
- rischio operativo (perdite dovute a carenze nei sistemi di controllo e gestione).
Quali azioni è tenuta a intraprendere la società per ridurre l'impatto del rischio sulle sue attività attuali?
Il lavoro, che mirava a prevenire la comparsa di debiti scaduti e in sofferenza dei clienti (rischio finanziario), inizia con una valutazione della fiducia dei visitatori prima di concludere un contratto. Non è sufficiente esaminare in modo completo i rendiconti finanziari del cliente per questa valutazione. È importante disporre di dati sulla quota del potenziale acquirente in contenzioso, controversie fiscali, ispezionare le capacità dei dirigenti che firmano i documenti legislativi ed eseguire altri controlli necessari.
Naturalmente, il modo più affidabile per prevenire la riscossione dei crediti da parte dei clienti è lavorare sulla base del pagamento anticipato, ma a condizioni di mercato è necessario cercare opzioni di pagamento compromesse, compresa la fornitura di un pagamento differito.
Lavorare sulla previsione dei flussi di cassa in base al ritardo e alla ricezione del pagamento può ridurre significativamente il rischio di perdita di solvibilità.
La riduzione del rischio operativo si ottiene grazie alla creazione di un sistema contabile trasparente per i crediti e debiti della società. Una delle componenti della gestione dei crediti è la sua assicurazione.
Assicurazione crediti
Come funziona L'organizzazione stipula un contratto con una compagnia assicurativa, che definisce le condizioni di base dell'assicurazione, nonché un elenco di indennità, la procedura per la valutazione delle condizioni monetarie dei debitori e così via.
Ad esempio, nel contratto si può stabilire che l'evento assicurato è l'inadempimento dell'acquirente durante il periodo in esso indicato.
La compagnia assicurativa e il contraente determinano l'elenco e l'ammontare dei crediti da assicurare. L'organizzazione non assicura i crediti nel loro insieme, ma valuta scrupolosamente i rischi di mancato pagamento nel contesto di ciascun cliente assicurato.
Cosa succede a seguito dell'opzione assicurativa? La società paga al cliente l'importo dei crediti assicurati con un certo sconto, ovvero una parte dell'importo dovuto viene addebitata ai costi dell'azienda. Dopo di che il diritto di reclamare il debito passa all'assicurazione stessa.
Nonostante il fatto che l'assicurazione dei crediti sia uno strumento abbastanza affidabile per ridurre i rischi finanziari, la società deve confrontare i costi futuri e i benefici impliciti di questo tipo di assicurazione.
Cancellazione di crediti
La cancellazione dei crediti è un'operazione spesso svolta dai contabili. Non è possibile cancellare tutti i debiti della società, ma solo quelli che corrispondono alle caratteristiche del debito, che non è realistico restituire. Il concetto di sofferenza è dato nel paragrafo 2 dell'art. 266 del codice fiscale della Federazione Russa.
Include debiti scaduti e insolvenza della società in liquidazione.
Considera quali conti per la cancellazione dei crediti sono utilizzati nella contabilità.
La procedura per la cancellazione dei crediti nella contabilità di una società dipende dalla presenza di una riserva appositamente costituita.
In tal caso, viene effettuata una registrazione: Dt 63 - Kt 62 (76 o altri crediti da contabilizzare) - cancellazione di crediti dalla riserva.
È possibile una situazione di eccesso di debito rispetto alla riserva formata.
In questa situazione, scrivere: Dt 91.2 - Kt 62 (o un altro account per contabilizzare i crediti).
La cancellazione di DB da fondi di riserva è una situazione che richiede un attento monitoraggio a lungo.
Il debito cancellato entro 5 anni deve essere registrato a debito del conto 007 per intero. E solo dopo questo periodo è cancellato per sempre.
Nel caso in cui la riserva non sia formata, vengono effettuate le seguenti transazioni:
- Dt 91,2 - Kt 62 (o altri conti crediti per la sua contabilità) - i fondi non realizzati sono stati cancellati dalle spese;
- Dt 007 - il debito cancellato è iscritto in bilancio.
Dopo che il credito è stato cancellato, la documentazione per queste operazioni deve essere conservata per 5 anni. Nello stesso periodo, viene monitorata la condizione finanziaria del debitore. Nel conto 007, la contabilità analitica viene effettuata nel contesto di ciascuna controparte.
Il processo di cancellazione dei crediti dai conti contabili è semplice ma legalmente regolato. In caso di violazione, sono possibili richieste da parte delle autorità fiscali e richieste di risarcimento, che è irta di un'ammenda a causa di errori contabili. Pertanto, prima di cancellare i crediti, è necessario assicurarsi che sia stato effettuato un inventario e che sia stato emesso un ordine adeguato.
Il concetto di contabilità fornitori
Questo è il nome del debito nei confronti dei partner esterni, del budget e dei fondi extra-budget, nonché dei dipendenti dell'azienda. Un creditore appare se la società ha ricevuto i beni, li ha accreditati sul conto, ma non ha adempiuto all'obbligo di pagamento. Il debito verso i creditori è l'importo attuale e scaduto a seconda del diritto di pagamento differito e della data di rimborso del debito.
Ad esempio, lo stipendio viene registrato in contabilità l'ultimo giorno del mese e viene pagato all'inizio di quello successivo. Alla fine del mese, i debiti verso il personale dell'azienda per il pagamento degli stipendi saranno correnti. In caso di mancato pagamento dei salari entro la data di scadenza, questo importo del debito sarà considerato scaduto. Il prestatore in una certa misura è utile per le aziende, poiché ricevono fondi per uso temporaneo appartenenti ad altre organizzazioni. La remunerazione del creditore nei confronti di venditori e appaltatori viene effettuata sui fatti:
- documenti di regolamento per oggetti di inventario accettati;
- accettazione di beni e materiali dai fornitori;
- identificazione del surplus.
I crediti sono riflessi nei conti come attività correnti a causa del fatto che sono distribuiti all'organizzazione in un ciclo. Se il rimborso del credito è previsto entro e non oltre 12 mesi, questo fatto deve essere registrato nelle note esplicative nel conto.
Conto da pagare
A seconda della scadenza, i prestiti sono suddivisi in lungo termine (più di un anno) e breve termine (meno di un anno). In conformità con questa sistematizzazione, si riflettono nel bilancio.
Il prestatore in quest'ultimo rappresenta una passività a lungo termine, che si riflette nella sezione IV, o a breve termine, indicata nella riga V della sezione 520.
Le informazioni sul debito corrente della società sotto forma di creditore si riflettono nei seguenti conti:
- 62 (di fronte ai clienti);
- 60 (ai fornitori);
- 71 (a persone responsabili);
- 75 (ai fondatori);
- 70 (di fronte allo staff).
Questi account sono attivi-passivi. Possono avere saldi sia di debito che di credito.
Il rapporto tra crediti e debiti
I crediti e debiti sono indicatori necessari del bilancio della società, che devono essere decodificati nelle note esplicative delle relazioni contabili.
L'interpretazione di queste voci di bilancio è principalmente di interesse per gli utenti segnalanti, poiché tali attività e passività possono essere fonti di rischio.
La relazione tra queste categorie è un argomento fondamentale di studio delle condizioni finanziarie dell'azienda. È necessario un attento esame dei crediti e debiti.
Se il finanziatore supera il credito, ciò può significare che la società non dispone di capitale circolante e che ha anche il numero richiesto di altre risorse, come la liquidità.
Il differimento dei pagamenti effettuati ai clienti deve essere inferiore o uguale al differimento dei pagamenti ai venditori della società. In un'altra opzione, l'organizzazione subirà una grave carenza di fondi necessari per gli insediamenti con i creditori e allo stesso tempo ci saranno spese aggiuntive associate a questa situazione per il pagamento di multe e sanzioni.
conclusione
Al fine di garantire la sopravvivenza dell'azienda e la sua competitività per i propri clienti, anche fornendo loro pagamenti differiti, l'impresa deve trovare una fonte di allocazione delle risorse finanziarie delle proprie spese per il periodo di differimento. I crediti e i debiti dell'organizzazione riflettono i dati sugli importi che la società deve e che essa stessa deve.
Il finanziatore è una di quelle fonti di assegnazione di fondi per il lavoro corrente dell'azienda. Una corretta ed efficiente gestione e contabilità di crediti e debiti è la chiave per raggiungere il successo negli affari.
I crediti in contabilità possono essere attivi-passivi e avere saldi sia di debito che di credito.
