L'assistenza materiale può essere fornita dal datore di lavoro al proprio dipendente su sua richiesta scritta. Dopo aver considerato la situazione, la direzione può giungere alla conclusione che il dipendente ha davvero bisogno di un importo specifico. Quindi sorge una nuova domanda, sia per il commercialista che per il dipendente che riceve l'aiuto: "le persone sono trattenute dall'assistenza personale?". La risposta a questa domanda non è chiara come potrebbe sembrare. Vale la pena notare che per quanto riguarda l'assistenza materiale, la tassazione del 2016 e del 2017 non presenta differenze particolari. Pertanto, puoi fare affidamento in modo sicuro sulla pratica dell'anno precedente. Vale anche la pena prestare attenzione al fatto che l'assistenza materiale si rifletta correttamente nel certificato sotto forma di 2-NDFL. E l'attenzione richiede la rendicontazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone, nata non molto tempo fa.
Assistenza materiale: che cos'è?
Il concetto di assistenza materiale nella maggior parte dei casi è vago. Ad esempio, il Codice Fiscale contiene un elenco di clausole che specifica i tipi esentasse con un'aliquota del 13%. A questo, compresa l'assistenza finanziaria.
Tuttavia, vale la pena notare che il codice fiscale della Federazione russa nella maggior parte dei casi elenca i pagamenti relativi a situazioni di emergenza, come catastrofi naturali, malattie o morte di parenti stretti. Allo stesso tempo, molti aiuti materiali sono stimolanti, ad esempio, in relazione al matrimonio o alla nascita di un bambino.
Pertanto, l'assistenza materiale può calcolare i pagamenti di incentivazione, nonché l'importo che va al dipendente in relazione a eventi senza gioia. In ogni caso, le tasse possono essere riscosse sia sull'intero importo che su parte di esso. E in alcuni casi non vengono affatto rimossi.
I pagamenti sono forfettari o mensili?
L'assistenza materiale può essere fornita a un dipendente un numero illimitato di volte se questa disposizione è adatta al datore di lavoro ed è confermata dal documento interno dell'organizzazione. Tuttavia, quei ratei che vengono effettuati ogni mese, il Codice Fiscale si rifiuta di comprendere come assistenza materiale.
Questo documento sottolinea che i pagamenti, che possono essere descritti come assistenza materiale, esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, vengono pagati alla volta. Cioè, una volta all'anno. Pertanto, un dipendente che viene remunerato mensilmente in relazione allo stesso evento pagherà per intero l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
PIT: cosa è tassabile?
È generalmente accettato che sia il reddito del dipendente ad essere tassato sul reddito, come, in linea di principio, implica il nome. Tuttavia, vale anche la pena considerare che l'assistenza materiale spesso non è inclusa nel reddito del dipendente se ha natura unica.
Si scopre che l'imposta sul reddito è riscossa su tutta la parte dei salari, ad eccezione dell'assistenza materiale. Tuttavia, vale la pena considerare per che cosa viene pagata l'assistenza. L'imposta sul reddito delle persone fisiche con assistenza finanziaria può essere rimossa e lasciata intatta. Inoltre, nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, viene presa in considerazione anche la presenza di prestazioni, come le detrazioni per il dipendente stesso o per i figli. Potrebbero esserci anche detrazioni di proprietà.
Qualsiasi detrazione dell'imposta sul reddito personale è un determinato importo che non è tassato dall'importo totale dei salari. Cioè, se un dipendente ha portato un pacchetto di documenti che conferma che ha un figlio di età inferiore ai 18 anni, vale a dire un certificato di nascita, in cui è registrato come genitore, nonché una detrazione, allora 1.400 del suo stipendio non dovrebbero essere tassati sarà. Questo, a sua volta, consente di risparmiare 182 rubli al mese o 2 184 rubli all'anno.Il tasso nel caso generale per i residenti della Federazione Russa è del tredici percento.
Assistenza finanziaria. Caso generale
Cosa fare con l'imposta sul reddito delle persone fisiche con assistenza finanziaria? Vale la pena notare che la legislazione regolava rigorosamente l'importo che non sarebbe stato tassato. C'è un certo limite, è raggiunto con la quantità di quattromila rubli.
Tuttavia, vale la pena prenotare. L'assistenza materiale a un dipendente non è imponibile sull'imposta sul reddito delle persone fisiche se non ha raggiunto la soglia di cui sopra per l'anno, secondo il principio della competenza economica. Cioè, un dipendente può ricevere assistenza materiale per un importo di 4 mila, ma sarà tassato in tutto o in parte se nei mesi precedenti di questo anno solare ha già ricevuto ratei di tale piano. E non fa alcuna differenza se questo aiuto materiale sia stato per una cosa o no.
Caso di studio
Al fine di comprendere finalmente questa sfumatura, dovrebbero essere presi in considerazione diversi esempi.
Quindi, se un certo dipendente nel mese di gennaio ha ricevuto duemila rubli come assistenza finanziaria per il trattamento, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene riscossa sull'importo. Tuttavia, a settembre, il dipendente ha anche ricevuto un migliaio di rubli per raccogliere il bambino in prima elementare. Un documento interno dell'impresa, vale a dire il Contratto collettivo, questa azione è fornita. Allo stesso tempo, l'importo totale dell'assistenza finanziaria per l'anno è ammontato a tremila rubli, pertanto, anche a settembre, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non verrà ritirata dall'assistenza finanziaria.
A dicembre, l'impiegato, facendo ancora affidamento sul contratto collettivo dell'organizzazione, ricevette altri millecinquecento rubli per il nuovo anno. L'importo totale, che è di duemila a gennaio, uno a settembre e uno e mezzo a dicembre è di 4.500. Cioè, 500 rubli in questo caso è esattamente l'eccedenza che sarà tassata.
Assistenza materiale: avere un bambino
L'assistenza materiale alla nascita di un bambino è un articolo speciale. Vale la pena notare che è per questo tipo di competenza che il Codice Fiscale fa un'eccezione. Come accennato in precedenza, i pagamenti una tantum sono riconosciuti come assistenza materiale. Cioè, vengono addebitati una volta. È impossibile allungare parzialmente gli importi per diversi mesi.
Ma in questo caso ci sono alcune sfumature. La differenza principale rispetto agli altri pagamenti è che l'assistenza finanziaria alla nascita di un bambino non è tassata fino a cinquantamila rubli. Tuttavia, questo importo viene calcolato per bambino ed è diviso in due genitori. Nel caso in cui ciascuno di essi riceva assistenza materiale sul suo posto di lavoro in relazione a questo evento, l'importo totale delle loro spese non dovrebbe superare i cinquantamila rubli. Altrimenti, tutto ciò che viene addebitato in eccesso rispetto alla norma verrà tassato.
Documenti per la fornitura di assistenza finanziaria
Per quanto riguarda l'assistenza materiale, la fiscalità 2016 non specifica se il datore di lavoro debba richiedere certificati sul posto di lavoro dell'altro genitore a conferma del pagamento dell'assistenza materiale per questo figlio. Tuttavia, molti sono al sicuro. Questo perché è il datore di lavoro che è responsabile del corretto calcolo delle imposte allo stato.
In generale, un dipendente deve scrivere una dichiarazione indirizzata al direttore o al contabile, talvolta indirizzata al presidente dell'organizzazione sindacale. La persona responsabile della redazione dell'assistenza materiale dipende dai documenti interni dell'organizzazione. Il certificato di nascita di un bambino è allegato alla domanda, per la quale viene richiesto un determinato importo. Inoltre, su richiesta, è necessario fornire un certificato da un altro genitore. L'importo del pagamento nel luogo di lavoro di un dipendente dipende dal Contratto collettivo.
Caso di studio
Una certa coppia ha portato nei loro luoghi di lavoro domande per il pagamento di assistenza materiale, che era dovuta a loro a causa della nascita di un figlio.
Il coniuge ha portato una dichiarazione scritta a mano e un certificato di nascita per il figlio. In contabilità, le fu anche chiesto di portare un certificato dal luogo di lavoro di suo marito, che indicava che il coniuge riceveva quattromila rubli per figlio.Sono stati accumulati cinquemila alla ragazza, poiché questo importo era stato fissato nei documenti interni dell'organizzazione. Poiché l'importo totale non supera i cinquantamila, l'assistenza materiale del dipendente non è tassata.
A sua volta, il padre del bambino ha scritto una dichiarazione e ha allegato una copia del certificato di nascita. Non ha richiesto altri documenti. Fu accusato di quattromila rubli, come indicato nell'accordo collettivo per questo periodo. Anche il suo pagamento non è stato tassato con un'aliquota del 13 percento.
In totale, sono stati ricevuti novemila rubli per bambino, che non sono soggetti a tassazione, poiché questo importo è inferiore a quanto indicato nella legislazione.
Assistenza materiale per la sepoltura: imposta sul reddito delle persone fisiche
L'assistenza finanziaria a una persona PIT è tassata se la richiede in relazione a un evento triste? Il funerale di una persona cara è proprio questo. Vale la pena notare che l'accantonamento di tali pagamenti può essere approvato solo se una persona molto vicina è morta e il rapporto è documentato. Questi includono genitori, figli, sorelle o fratelli. Cugini o altri parenti o coniugi non rientrano in questa categoria, non importa quanto vicini siano i rapporti.
Vale la pena notare che l'assistenza finanziaria per la sepoltura o il funerale, nonché i pagamenti alle vittime di eventuali catastrofi naturali, non sono tassati. L'intero importo non sarà tassato. Tuttavia, vale la pena tornare al Codice Fiscale e ricordare ancora una volta che il pagamento dovrebbe essere una tantum. Se una volta un dipendente ha ricevuto assistenza per un importo di diecimila, non viene tassato. Tuttavia, se gli verrà concessa assistenza ogni mese durante il trimestre, allora vale la pena tassarlo come regola generale, cioè fino a quando non raggiunge i quattromila.
Assistenza materiale e imposta sul reddito per 2 persone
Anche l'assistenza materiale si riflette separatamente in questo tipo di certificato. Pertanto, il dipendente la vedrà facilmente in questo documento.
Vale la pena notare che l'assistenza materiale fino a 4000 nell'imposta sul reddito delle persone fisiche è chiaramente visibile. Successivamente, non è più assegnato, ma è in pagamenti totali. L'assistenza materiale stessa viene fornita con un codice di detrazione di 503. Ciò significa che questo importo è deducibile dalle tasse all'aliquota normale.
In questo caso, il codice di assistenza materiale nell'imposta sul reddito delle persone fisiche ha un significato digitale. Se parliamo di assistenza in relazione alla nascita di un bambino, anche questo è associato a un codice di detrazione con il numero 508. In generale, l'assistenza materiale ha un codice di competenza di 2760 ed è associato a un codice di detrazione.
Modulo 6 imposta sul reddito delle persone fisiche. Cosa non dovrebbe essere indicato nel documento?
La relazione sul modulo dell'imposta sul reddito delle 6 persone solleva spesso molte domande. Anche compilarlo per quanto riguarda il pagamento dell'assistenza materiale richiede un chiarimento.
Vale immediatamente la pena notare che non è necessario specificare quei tipi che vengono pagati in una sola volta e gli importi non sono completamente tassati. Questi includono pagamenti in relazione a un disastro naturale, vittime di atti terroristici o coloro che hanno scritto una dichiarazione di assistenza finanziaria in relazione alla morte di persone care.
Se si specificano tali pagamenti in questo modulo alla riga 020, l'uguaglianza principale di questa formula verrà violata e il rapporto semplicemente non converge.
Cioè, se un determinato dipendente ha ricevuto assistenza materiale per la sepoltura di un coniuge per un importo di cinquemila rubli, allora l'assistenza materiale dovrebbe essere inclusa nell'imposta sul reddito delle 6 persone? La risposta è no
Cosa dovrebbe essere incluso nel modulo dell'imposta sul reddito delle 6 persone?
Tuttavia, vale la pena inserire gli altri tipi di pagamenti che sono stimolanti? Sì. I vantaggi che dovrebbero essere inclusi in questo modulo includono quei tipi di assistenza che sono già completamente tassati. Si inseriscono nella riga "Importo dei ratei attivi", ha anche il numero 020.
Inoltre, quei tipi di assistenza materiale che sono parzialmente tassati. Sono inoltre inseriti nella riga con il numero 020, ma la parte non soggetta a tassazione è indicata nella colonna "Importo della detrazione fiscale". Ciò può includere pagamenti che non hanno ancora raggiunto i quattromila all'anno o parzialmente raggiunti.E anche tutto ciò che si basa sulla nascita di un bambino.
L'assistenza materiale ai dipendenti è un modo per dimostrare che l'azienda si prende cura dei propri dipendenti e li supporta. Inoltre, il codice fiscale precisa chiaramente molti punti che potrebbero causare dubbi al contabile. Pertanto, devi solo studiare attentamente i documenti normativi e compilare con competenza i moduli di segnalazione appropriati. Ciò contribuirà ad evitare problemi con il servizio fiscale.