Molte persone in un anno effettuano più transazioni immobiliari contemporaneamente. Pertanto, durante un periodo fiscale, un appartamento può essere venduto e acquistato. In questo caso, è possibile compensare quando si vende e si acquista un appartamento. Ciò è consentito solo se è necessario pagare un'imposta sulla vendita di alloggi, poiché apparteneva al venditore per meno di tre anni. È importante che la detrazione della proprietà non sia utilizzata completamente. In tali condizioni, un cittadino può evitare la necessità di pagare le tasse sulla vendita dell'oggetto.
Quando non è richiesta l'imposta?
Non è sempre necessario pagare l'imposta dopo la vendita di alloggi, poiché a determinate condizioni è ridotta o addirittura i cittadini sono esonerati dal pagamento. Non è necessario pagare le tasse alle seguenti condizioni:
- l'abitazione acquistata dal cittadino appartiene a lui da più di cinque anni;
- appartamento in vendita ad un prezzo non superiore a 1 milione di rubli .;
- non vi sono entrate dalla vendita, quindi, se un cittadino ha due contratti, quindi solo con una differenza positiva tra i due prezzi viene pagata un'imposta del 13%;
- se l'appartamento è stato ricevuto sulla base di una transazione gratuita, ad esempio, è stato ereditato o donato, è sufficiente possederlo solo per 3 anni.
Per le transazioni gratuite includono la privatizzazione di beni immobili, il trasferimento della proprietà per eredità o come regalo.
Regole di pagamento fiscale
Se una persona vende alloggi che gli appartengono da meno di tre anni, dovrà pagare una tassa del 13% sul valore di questo oggetto dall'importo ricevuto. Un'esenzione può essere ottenuta non solo a condizione che l'abitazione sia di proprietà di un cittadino per il periodo di tempo richiesto. Inoltre, gli offset possono essere applicati quando si vende e si acquista un appartamento per un anno.
L'uso di tale rete presenta molti vantaggi. Ciò include il fatto che è possibile vendere un oggetto senza difficoltà senza temere che si debba pagare il 13% delle entrate al bilancio statale dall'importo ricevuto.
Condizioni per l'implementazione del processo
La compensazione fiscale nella vendita e nell'acquisto di un appartamento è consentita solo a determinate condizioni. Questi includono:
- gli alloggi vengono venduti e acquistati entro un anno civile;
- è consentito acquistare un nuovo appartamento prima della vendita del vecchio oggetto, ma è importante che il cittadino non abbia il tempo di esercitare il suo diritto alla detrazione;
- l'acquirente non ha applicato il rimborso fino al 2014 e non ha esaurito il limite esistente di 2 milioni di rubli.
L'uso di tale compensazione nella vendita e nell'acquisto di un appartamento è consentito anche se il cittadino non lavora ufficialmente, e quindi il datore di lavoro non trasferisce l'imposta sul reddito personale al budget per esso. Ad esempio, qui sono inclusi pensionati, imprese individuali che applicano regimi semplificati e cittadini semplicemente disoccupati.
Quando è impossibile usare questo schema?
Le tasse sulla vendita di un appartamento sono considerate di dimensioni significative, quindi molte persone vogliono liberarsi dal pagamento. Il regolamento reciproco è considerato una soluzione ideale, ma allo stesso tempo ci sono alcune situazioni in cui non funzionerà. Ciò include le seguenti condizioni:
- l'alloggio viene acquistato da parenti stretti;
- l'appartamento viene acquistato sulla base del DDU, poiché l'atto di trasferimento dell'oggetto viene emesso all'acquirente solo dopo la messa in funzione dell'edificio.
L'atto di trasferimento è certamente incluso nel pacchetto di documenti necessari per ricevere la detrazione, pertanto, se questa documentazione non è disponibile, non funzionerà per compensare.
Regole per il calcolo e il pagamento delle tasse
Il venditore deve pagare la tassa sulla vendita dell'appartamento, se non ci sono diverse possibilità per la sua riduzione o esenzione dal suo pagamento. Se una persona non può confermare la sua spesa per l'acquisto di immobili ed è stata proprietaria di questo immobile per meno di tre anni, per il calcolo dell'imposta viene presa in considerazione la seguente sequenza di azioni:
- per il calcolo, viene preso il valore specificato nel contratto, ma se è inferiore al prezzo catastale, nel processo di calcolo viene utilizzato l'indicatore catastale;
- inizialmente, 1 milione di rubli viene detratto dalla base imponibile, rappresentata da una detrazione fiscale;
- Il 13% è calcolato dall'importo rimanente;
- l'importo ricevuto è pagabile al bilancio.
Se il risultato dei calcoli è zero o un valore negativo, il cittadino è esonerato dal pagamento della tassa.
Ad esempio, un cittadino ha ereditato un alloggio, quindi non può confermare le sue spese per l'acquisto. Il valore catastale di questa proprietà è di 2,5 milioni di rubli. Se una persona decide di vendere questo oggetto, è obbligato a pagare il 13% di 1,5 milioni di rubli. Ma se nello stesso anno acquisisce un'altra proprietà, è possibile utilizzare la detrazione della proprietà, che garantisce la registrazione della dichiarazione dei redditi quando si acquista un appartamento. In tali condizioni, non è necessario pagare le tasse.
Regole per la richiesta di prestazioni
Se, dopo la vendita di un appartamento, un cittadino decide di acquistare un altro oggetto, sarà in grado di ricevere una detrazione in due modi:
- ricevere una detrazione fiscale in modo standard, che consente all'acquirente di ricevere un massimo di 260 mila rubli;
- l'uso di insediamenti reciproci, che consente di liberarsi dalla necessità di pagare le tasse sugli alloggi venduti.
Ad esempio, l'appartamento è stato venduto per 1,5 milioni di rubli. Viene acquistato un nuovo alloggio per 3 milioni di rubli. È possibile ottenere la detrazione massima pari a 260 mila rubli. Con un oggetto venduto, tenendo conto di una detrazione di 1 milione di rubli. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è pari a 65 mila rubli. Quando si utilizzano gli insediamenti reciproci, non è necessario pagare le tasse, e anche un cittadino può inoltre ricevere dal Servizio fiscale federale 260 - 65 = 195 mila rubli.
Il denaro sotto forma di detrazione può essere effettuato presso l'ufficio delle imposte o quando si contatta il datore di lavoro.
Regole per la presentazione di una dichiarazione
Se si utilizza la compensazione durante la vendita e l'acquisto di un appartamento, è importante eseguire correttamente la documentazione necessaria. Viene trasferito al dipartimento del servizio fiscale federale nel luogo di residenza del cittadino. Particolare attenzione è prestata alla dichiarazione quando si vende e si acquista un appartamento contemporaneamente. Le regole per la sua preparazione includono:
- è necessario compilare due sezioni, una delle quali è intesa a formalizzare la detrazione, e l'altra contiene informazioni su tutto il reddito da cui viene pagato il 13%;
- separatamente, è possibile inserire informazioni sulla possibilità di ottenere una detrazione sociale;
- non è necessario confermare la riduzione della base imponibile di 1 milione di rubli con l'aiuto di alcun documento;
- altri documenti devono essere allegati alla dichiarazione come prova della vendita e dell'acquisto di due proprietà immobiliari.
È possibile scoprire esattamente quali documenti sono richiesti direttamente dai dipendenti del Servizio fiscale federale. Si propone persino di compensare la vendita e l'acquisto di un appartamento ai pensionati, se non hanno precedentemente usufruito del pieno beneficio. Non sono cittadini che lavorano ufficialmente, quindi il datore di lavoro non è pagato per loro. Saranno in grado di utilizzare solo accordi reciproci, ma non saranno in grado di ricevere il resto della detrazione.
Quali sono le differenze con i dipendenti del servizio fiscale federale?
Ogni persona che prevede di vendere e acquistare una casa entro un anno deve capire che cos'è la rete. Con esso, puoi liberarti della necessità di pagare una quantità significativa di fondi sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche. Ma spesso i cittadini devono affrontare varie controversie con i dipendenti del Servizio fiscale federale. I problemi principali includono:
- a volte gli specialisti del servizio fiscale si rifiutano di partire senza motivi giustificabili;
- i dipendenti del Servizio fiscale federale trovano errori inesistenti nella dichiarazione di imposta sul reddito delle persone fisiche 3;
- per vari motivi, agli esperti non è consentito utilizzare due detrazioni contemporaneamente.
Poiché con le loro azioni gli ispettori violano i requisiti di legge, qualsiasi cittadino può rivolgersi al tribunale per contestare la propria decisione. Secondo una decisione del tribunale, l'imposta sul reddito delle persone fisiche verrà calcolata correttamente durante la vendita e l'acquisto di un appartamento.
Quali sono i rischi?
Quando si utilizza il regolamento reciproco, è possibile che si verifichino alcuni rischi. Questi includono:
- il costo delle abitazioni in un nuovo edificio potrebbe aumentare nel processo di vendita di vecchi immobili, quindi i risparmi disponibili potrebbero non essere sufficienti per acquistare una casa, il che porterà alla necessità di pagare una tassa, poiché non ci sarà modo di utilizzare gli insediamenti reciproci;
- se è necessario acquistare alloggi in un nuovo edificio, dovrai acquistare oggetti che sono già stati commissionati, perché se esiste un DDU, non sarai in grado di organizzare una detrazione;
- poiché una persona ha fretta di effettuare due transazioni entro un anno, ciò porta spesso al fatto che viene scelto un appartamento di bassa qualità e buono, e spesso gli sviluppatori offrono specificamente tali locali agli acquirenti per i quali è stabilita una bassa domanda.
Pertanto, se si prevede di rimborsare l'imposta sul reddito quando si acquista un appartamento immediatamente dopo la vendita di alloggi vecchi, si consiglia di tenere conto dei numerosi rischi che sorgono durante questo processo.
conclusione
Se una persona entro un anno vende e acquista una casa, può organizzare un accordo. Con esso, un cittadino viene liberato dalla necessità di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito ricevuto dalla vendita di immobili. Un processo può essere eseguito solo se sono soddisfatte determinate condizioni.
L'uso del regolamento reciproco è accompagnato da alcuni rischi, che ogni contribuente dovrebbe ricordare. Anche i cittadini disoccupati o pensionati possono trarre vantaggio da tale regime.
