Nel marzo 2017, il Ministero delle finanze e il Ministero dello sviluppo economico hanno proposto una manovra fiscale denominata "22/22". Colpisce il principale pagamento indiretto del sistema fiscale russo: l'IVA, nonché i premi assicurativi versati dai datori di lavoro. Il tasso del primo pagamento si propone di aumentare e il secondo di ridurre. Quali sono le conseguenze dell'aumento dell'IVA e possono essere compensate da aliquote assicurative più basse?
L'essenza della manovra
L'idea è di ridurre l'onere fiscale diretto sull'azienda, o meglio, sul libro paga. L'attuale tasso aggregato dei premi assicurativi è del 30% e si propone di ridurlo al 22%. È chiaro che il governo non può semplicemente ridurre i pagamenti obbligatori e privare il bilancio delle entrate. A titolo di compensazione, si propone di aumentare l'aliquota IVA di base dall'attuale 18 al 22%. Pertanto, si verificherà una ridistribuzione: i pagamenti diretti diminuiranno, mentre i pagamenti indiretti aumenteranno.
Che cosa significa aumento delle imposte indirette? È incluso nel prezzo di beni e servizi e quindi trasferito alle spalle degli acquirenti. Pertanto, un aumento del 4% dell'IVA significa circa lo stesso aumento dei prezzi dei beni e servizi imponibili.
Un po 'di storia
Inizialmente, l'idea è stata proposta da Maxim Oreshkin, capo del ministero russo dello Sviluppo economico. L'aumento dell'IVA avrebbe dovuto essere del 21% e allo stesso livello è stato proposto di fissare l'aliquota del premio. Allo stesso tempo, il salario di soglia è stato cancellato, al di sopra del quale le tariffe sono state fortemente ridotte.
Al Ministero delle finanze è piaciuta l'iniziativa, ma è stata leggermente corretta. Secondo le stime, l'opzione 21/21 ha privato il budget di entrate di circa 200 miliardi di rubli all'anno. Il ministero stima che lo scenario "22/22" sarà più accettabile - questo aggiungerà circa 100 miliardi di rubli al bilancio ogni anno.
Di conseguenza, il capo del ministero delle finanze, Anton Siluanov, ha espresso proprio questa opzione, cioè aumentando l'IVA al 22% riducendo allo stesso livello l'aliquota base dei premi assicurativi.
Perché tutto ciò è necessario? Il Ministero delle finanze è fiducioso che la manovra aiuterà a liberare il mercato dai datori di lavoro senza scrupoli e a riorientare il sistema fiscale nella giusta direzione. E questo, secondo il dipartimento, sono due problemi globali dell'economia russa.
Riorientamento del sistema fiscale
Il sistema di tasse e tasse esistente in Russia oggi negli ultimi dieci anni ha mostrato una serie di segnali sfavorevoli. Cercando di mantenere in equilibrio i sistemi assicurativi, il governo è costretto ad aumentare le tasse che le imprese pagano. Alcune entità non possono più o non vogliono sperimentare un onere fiscale sempre crescente e andare nell'ombra. Cioè, semplicemente "ottimizzano" la tassazione nascondendo i ricavi e sopravvalutando le spese attraverso uno dei tanti schemi grigi.
Il risultato è triste: le aziende coscienziose che in precedenza hanno onestamente pagato le tasse cessano di farlo. Di conseguenza, le detrazioni vengono ridotte e i sistemi assicurativi iniziano nuovamente a "vacillare". E ancora, il governo è costretto ad aumentare le tasse per mantenerle in equilibrio ...
Pertanto, secondo il ministero delle finanze, l'aumento dell'IVA e la riduzione delle aliquote assicurative dovrebbero contribuire a evitare questa spirale viziosa. Il sistema fiscale contribuirà alla crescita economica sostenibile. E il governo non dovrà ricorrere all'aumento delle tasse ogni volta che il budget non ha fondi sufficienti per fornire garanzie sociali.
Pulizia aziendale
Una delle tendenze attuali tra i datori di lavoro sta ancora pagando salari grigi ai dipendenti. Ciò è direttamente correlato all'elevato onere sul fondo salari.Il suo declino stimolerà le aziende a uscire dall'ombra - in ogni caso, secondo il Ministero delle finanze. Il trasferimento di una parte dell'onere fiscale ai consumatori consentirà alle imprese e agli imprenditori di ottenere vantaggi economici. Allo stesso tempo, il volume degli stipendi "in buste" dovrebbe essere ridotto - questo sarà facilitato da una riduzione delle tariffe assicurative.
Inoltre, il dipartimento ritiene che questo processo dovrebbe avvenire in modo naturale, senza violenza. L'esperienza dimostra che misure difficili producono solo conseguenze negative.
Effetto collaterale: inflazione
Offrendo una manovra, il Ministro Siluanov non l'ha nascosto: la sua attuazione porterà ad un aumento dell'inflazione. Presumibilmente, questo sarà un salto una tantum del 2%. Il Ministero delle finanze ha promesso che le conseguenze inflazionistiche a lungo termine derivanti dall'aumento dell'IVA al 22% non comporterebbero.
Tuttavia, ciò è vero a condizione che la Banca centrale sia in grado di controllare le aspettative inflazionistiche della popolazione. E loro, come sapete, sono molto inerti, cioè rimangono abbastanza alti per lungo tempo anche dopo che il tasso di inflazione è diminuito. Ogni nuova ondata in essa spinge la Banca centrale ad attuare misure di politica monetaria severe. Ciò può annullare i fenomeni positivi emergenti nell'economia - abbassando il tasso chiave e mantenendo l'inflazione a livello obiettivo.
Gli economisti hanno calcolato che, a seguito della manovra, l'inflazione può aumentare del 3 e, secondo altre stime, del 3,5%.
Implicazioni economiche negative
Sembrerebbe che una riduzione dei premi assicurativi sia positiva, ma non avrà un effetto così pronunciato. Ora in Russia esiste un tasso regressivo delle tariffe assicurative, vale a dire, maggiore è il salario, minore è la percentuale di premi assicurativi pagati. Il tasso del 30% è valido per i salari non superiori a 55 mila rubli. E il tasso di contributo effettivo medio nazionale è del 27%. Pertanto, con l'istituzione di un'unica tariffa del 22%, l'aliquota media diminuirà solo del 5%.
Inoltre, la manovra prevede l'abolizione delle soglie per i salari e l'istituzione di un tasso unico per tutti. La riduzione dei tassi assicurativi alle condizioni proposte dal Ministero delle finanze porterà effettivamente ad un aumento dell'onere per quei datori di lavoro che pagano alti salari.
Cosa aumenterà l'IVA? Per alcune aziende, ciò causerà un effetto negativo. E, stranamente, principalmente per coloro che non pagano questa tassa. Dopotutto, i contribuenti IVA accettano la detrazione fiscale a monte e, in alcuni casi, la rimborsano dal bilancio. Ma i non pagatori non possono compensare l'imposta a monte - la includono nel costo. Di conseguenza, un aumento dell'aliquota IVA comporterà un aumento delle loro spese.
Il destino della manovra non è stato ancora deciso
Dopo aver discusso della proposta del Ministero delle finanze nell'aprile 2017, il governo è giunto alla conclusione che non è ancora arrivato il momento delle misure proposte. Quindi la questione non ha ancora raggiunto il conto per aumentare l'IVA. Tuttavia, questa idea non è stata abbandonata: la manovra è stata rimandata solo per il momento, ma rimane all'ordine del giorno. Quest'anno il governo non intende tornare alla discussione. Tuttavia, un aumento dell'IVA, insieme a una diminuzione dei premi assicurativi, fa parte delle previsioni di sviluppo economico per il periodo 2018-2020.
risultati
È possibile isolare due tasse dal sistema e modificarne le aliquote? Naturalmente, questo darà qualche effetto, ma non risolverà la maggior parte dei problemi. Molti economisti concordano sul fatto che non ha senso attuare singole misure di politica fiscale: è necessario modernizzare l'intero sistema nel suo insieme. La precedente riforma fiscale ha dato un risultato positivo, ma da allora l'economia russa è diventata completamente diversa. Se prima molti dei "buchi" erano coperti da entrate petrolifere stabili, ora che il prezzo dell'oro nero è sceso in modo significativo, è necessario pensare allo sviluppo economico. E il sistema fiscale dovrebbe essere costruito in modo tale da stimolare la crescita economica.