Molte organizzazioni affrontano periodicamente il problema della mancanza di risorse finanziarie. Il fondatore può aiutare a risolvere questo problema prestando denaro alla società, che il servizio di contabilità emetterà come prestito.
Che cos'è un prestito dal fondatore?
Il fondatore può fornire denaro alla sua società in virtù di un contratto di prestito e quindi, in qualità di finanziatore, ha il diritto di liberare il debitore dai suoi obblighi di pagamento del debito. Questo processo si chiama "perdono del debito". Questo concetto si riferisce al desiderio chiaramente e fermamente espresso dal creditore di salvare il debitore dall'adempimento degli obblighi previsti dall'accordo di prestito. Va ricordato che l'assenza di pretese da parte del creditore per il pagamento di un debito non può essere considerata una volontà per il perdono degli obblighi di debito. Il creditore ha il diritto di esigere l'adempimento di obbligazioni di debito, ma non è obbligato. Pertanto, potrebbe avere il desiderio di rifiutare di pagare il debito da parte della sua società, se ciò non pregiudica gli interessi di terzi.
Parleremo di come eseguire questa procedura in conformità con la legge. Oltre a come riflettere il perdono del debito da parte del fondatore in contabilità e contabilità fiscale.
motivo
Questo processo viene eseguito in conformità con il codice civile della Federazione Russa. Le norme di diritto civile regolano il perdono da parte del fondatore del debito della sua società. L'articolo indica la possibilità del creditore di liberare il debitore dagli obblighi, ma sottolinea che il debitore ha il diritto di non accettare una proposta del creditore, vale a dire che questo tipo di transazione non è unilaterale. In caso di rifiuto del creditore di accettare fondi per il pagamento del debito, il debitore può depositare fondi sul conto di un tribunale o di un notaio. Il fondatore ha il diritto di perdonare il debito della sua azienda se ciò non viola i diritti degli altri. Questa categoria di persone comprende, ad esempio, i creditori verso i quali il fondatore ha obblighi di debito.
Cos'altro comporta un perdono del debito da parte del fondatore?
I finanziatori possono avere domande sul possibile recupero dell'importo del debito effettuato a spese del patrimonio della società, uno dei quali è questo prestito. Il prestatore può esprimere la sua volontà in merito agli obblighi del debitore inviando un avviso postale ufficiale, presentando una ricevuta di debito o semplicemente distruggendo l'accordo di prestito dal fondatore.
C'è un'opportunità per formalizzare una relazione come un accordo transattivo, che viene concluso nel corso del lavoro d'ufficio esecutivo. Il debitore, come abbiamo già detto, ha il diritto di rifiutare un'offerta così generosa e di inoltrare le sue argomentazioni al creditore per iscritto. Altrimenti, i suoi obblighi sono considerati adempiuti. Se concordato con il prestatore, anche il debitore lo notifica per iscritto. Tuttavia, in questo caso si considera il consenso, la mancata esecuzione di qualsiasi azione, considerata come obiezione. Il debito può essere perdonato in parte o per intero.
Procedura legale
In conformità con le normative legali, questo processo di perdono del debito da parte del fondatore può essere eseguito utilizzando diversi metodi. Consideriamoli in modo più dettagliato.
Il primo metodo è l'esecuzione di un contratto di donazione in cui il fondatore e la società stessa sembrano essere parti. L'oggetto del contratto in questo caso è l'importo trasferito alla società in debito.Questa opzione di perdono obbligazioni di debito è possibile solo se il fondatore è un individuo. Se si trova nello stato di una persona giuridica, non è possibile concludere un accordo di donazione con un'altra persona giuridica.
Cosa implica il fondatore di un contratto di perdono del debito?
Pertanto, in virtù di un contratto di donazione, tutte le regole e le restrizioni applicabili alle donazioni si applicano alla transazione. La transazione si conclude con le seguenti condizioni: su base volontaria, non è rimborsabile in natura e non implica il rispetto di alcuna condizione. Il creditore non ha il diritto di stabilire condizioni speciali per la cancellazione degli obblighi del debitore.
L'opzione successiva è quella di concludere un accordo aggiuntivo in cui le parti saranno le stesse partecipanti. L'oggetto del contratto è il rifiuto del prestatore di chiedere il debito alla società mutuataria. Questo accordo non ti consentirà di cancellare il debito, ma consentirà di non pagarlo, senza timore di conseguenze legali. Il terzo metodo è la conclusione di un tale accordo in cui l'oggetto è l'esenzione del mutuatario dall'importo delle obbligazioni di debito (si tratta di un documento rilasciato dal mutuatario al prestatore al ricevimento del prestito) determinato dal contratto di prestito.
In tal caso, il testo del contratto deve contenere un collegamento all'art. 415 Codice civile della Federazione Russa. Il fatto di firmare questo accordo pone fine a tutte le relazioni legali tra il fondatore e la società debitrice riguardo al prestito. Poiché si tratta di una transazione ordinaria, vale a dire requisiti generali per la registrazione. Quando si conclude un accordo di perdono, è necessario osservare alcune regole. Il contratto deve essere stipulato in forma semplice. Al fine di evitare equivoci, il testo del contratto dovrebbe contenere l'importo delle obbligazioni di debito cancellate. Come emettere un perdono del debito da parte del fondatore? Questa domanda interessa molti.
Il creditore e il debitore sono inoltre indicati con un elenco di dati che consentono l'identificazione delle parti del presente accordo. Il documento deve necessariamente contenere i dettagli dell'accordo di prestito, rispetto al quale viene conclusa una transazione su una cancellazione parziale o totale del debito. Se il perdono del debito da parte del fondatore deve essere eseguito mediante un avviso, indica il periodo durante il quale il debitore può esprimere le sue obiezioni alle azioni avviate dal creditore. Se il debitore non mostra alcuna reazione alla notifica del creditore, la sua inazione viene considerata come consenso.
Questa procedura non termina con la soluzione di problemi casuistici: rimangono questioni fiscali e contabili, poiché la società è oggetto di relazioni economiche ed è tenuta a versare le tasse e a mantenere una politica contabile.
Contabilità fiscale
Come accennato in precedenza, le obbligazioni di debito sono una sorta di ricevuta di debito emessa al mutuante dal mutuatario quando richiede un prestito. Il documento indica l'importo e il periodo di restituzione.
Il metodo di contabilità fiscale in questa situazione dipende direttamente da quale quota del capitale autorizzato appartiene personalmente al fondatore. Ci sono solo due opzioni, considerale in modo più dettagliato. Nel primo caso, il fondatore detiene il 50% o meno del capitale autorizzato della società. Quindi, dal punto di vista delle autorità fiscali, il debito cancellato è incluso nelle entrate dell'organizzazione. In effetti, il debito risulta essere proprietà ricevuta dalla società gratuitamente. Cioè, c'è un aumento del patrimonio netto.
Si scopre che l'ammontare del debito è incluso nella base imponibile della società. Se il finanziatore detiene oltre il 50% del capitale autorizzato della società, la situazione è tale che l'ammontare del debito perdonato non è classificato come reddito della società. Pertanto, questo importo non è soggetto a tassazione (articolo 251 del codice fiscale). La legittimità dell'applicazione di questo sistema di perdono del debito è documentata dal Ministero delle finanze della Federazione Russa.Va ricordato che il pagamento degli interessi sul contratto di prestito della società per qualsiasi importo di proprietà del capitale autorizzato è incluso nella base imponibile dell'entità quando si cancella il debito.
contabilità
Cosa viene fatto al perdono del debito dal fondatore del distacco?
Il dipartimento contabile della società a cui il fondatore ha cancellato il debito dovrebbe riflettere la cancellazione del debito nei registri contabili ed effettuare le registrazioni appropriate nei registri (credito 91, sottoconto "Altri redditi"; addebito 66 se il prestito è a breve termine o addebito 67 se il prestito è a lungo termine). Nella situazione sopra considerata, quando l'ammontare dei debiti cancellati non si applica alla base imponibile, la transazione è integrata da un'altra (Debito 68, sottoconto "Calcoli per imposte"; Credito 99). Questa corrispondenza aggiorna l'attività della società, che è rappresentata dall'imposta non pagata sulle attività finanziarie detratte dal prestatore.
tassazione
L'importo inserito nella prima registrazione corrisponde all'entità delle obbligazioni di debito. Quello incluso nella seconda registrazione corrisponde all'importo della detrazione fiscale, che viene addebitata sul debito in via nominale. Quando si utilizza il sistema fiscale generale, tale importo sarà pari al 20% dell'importo delle obbligazioni di debito. Nel caso in cui il fondatore detenga meno del 50% del capitale autorizzato della società, l'ammontare dei debiti si rifletterà solo nella prima transazione. Ricordiamo che in questo caso, le conseguenze per la società non si formano sotto forma di imposte calcolate per il pagamento.
Ridistribuzione dei fondi aziendali
Cosa comporta il fondatore del perdono del debito?
Si ritiene che l'esecuzione del perdono del debito sia un'operazione complessa che richiede molto tempo e fatica. Tuttavia, questo non è sempre il caso. Questa procedura consente di trovare un modo semplice ed economico per ridistribuire i fondi, ad esempio all'interno della stessa azienda. Il vantaggio di concedere un prestito e il perdono del debito in questo caso è che il denaro viene distribuito tra le società, mentre il debitore non ha entrate in caso di perdono del debito da parte del fondatore con una quota del 50% nel capitale autorizzato. Quando distribuiscono denaro tra società che fanno parte dello stesso gruppo, spesso usano un contratto di prestito. Ti ricordiamo ancora una volta che questo metodo è vantaggioso quando il fondatore che concede il prestito ha una quota del capitale autorizzato pari o inferiore al 50%.
Determinazione del tasso nel contratto di prestito
Tuttavia, l'emissione di prestiti senza interessi alle filiali è piuttosto rischiosa, in quanto il prestatore deve pagare gli interessi. Pertanto, il tasso nel contratto di prestito è ancora meglio da determinare. Ciò è vantaggioso anche per la società mutuataria, poiché gli interessi sul prestito riducono l'imposta sul reddito. Il fondatore quindi perdona il debito con un accordo. Se la quota del fondatore nel capitale autorizzato della società è superiore al 50 percento, l'importo non è incluso nella base imponibile. Un prestito senza interessi è denaro che è considerato semplicemente proprietà ricevuta a costo zero. Va ricordato che la condizione relativa al fondatore deve essere rilevante al momento della conclusione del contratto di prestito.
Cosa cercare?
Va notato che gli ispettori fiscali insistono sul fatto che l'ammontare degli interessi sul perdono del debito sia incluso nel reddito non operativo del debitore, poiché l'organizzazione ha ricevuto un importo corrispondente all'entità del prestito. Cioè, il fondatore non ha pagato gli interessi e l'organizzazione stessa ha maturato e incluso nei costi. Questa operazione non può essere considerata un trasferimento gratuito di proprietà ai sensi della legge, il che significa che è anche impossibile applicare un'esenzione fiscale. L'importo del debito perdonato non è incluso nelle spese fiscali. Questi sono costi economici irragionevoli, secondo il Ministero delle finanze.
conclusione
Pertanto, il creditore può cancellare il debito, esprimendo la sua buona volontà, ma è necessario anche il consenso del mutuatario. Si raccomanda inoltre di documentare la transazione e redigere un atto di accordi reciproci.Il carico semantico della frase "perdono del debito" porta etimologicamente un'energia favorevole, ma in pratica significa molte conseguenze indesiderabili. Possono essere perdite finanziarie e detrazioni fiscali di vario genere, ne abbiamo parlato sopra. Pertanto, ricorrendo alla conclusione di tale transazione, è necessario ponderare e considerare tutte le circostanze.